ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

«Екатеринбургский Аудит-Центр»

620062, г.Екатеринбург, пр.Ленина, 60А

тел. 375-69-82 тел./факс 375-74-02

АУДИТ-ЦЕНТР Ei-Mail: ac@sc.skbkontur.ru

http://www.USAC.RU

Член Ассоциации российских банков

Член некоммерческого партнерства "Институт

профессиональных бухгалтеров России"

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

«НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ

БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

(ОАО«НИКО-БАНК»)

по итогам деятельности за 2004 год

Адресат. открытое акционерное общество «новый ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

Генеральному директору

г-же Яковлевой Нине Петровне

Аудитор.

Наименование: ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «Екатеринбургский Аудит-Центр»

Место нахождения: 620019, г. Екатеринбург, ул. Белинского, 34,

Почтовый адрес: 620062, г. Екатеринбург, пр. Ленина, 60-а,

телефон: 375-69-82, 375-70-42,

телефакс: 375-74-02.

Государственная регистрация:

свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, выданное Инспекцией МНС России по Октябрьскому району г.Екатеринбурга Свердловской области 04.01.2003 года, основной государственный регистрационный номер 1036604386367;

Лицензии:

лицензия на осуществление аудиторской деятельности №Е000455, выданная решением Министерства Финансов Российской Федерации (приказ Минфина России от 25 июня 2002 года №123) сроком на 5 лет.

Аудиторская организация ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "Екатеринбургский Аудит-Центр" является членом некоммерческого партнерства "Института профессиональных бухгалтеров России".

Аудит проводился штатными сотрудниками ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «Екатеринбургский Аудит-Центр», с участием:

Руководитель проверки – аудитор Стулова Ирина Борисовна (квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К006161 на неограниченный срок, выдан в порядке обмена 01.08.2003г.).

Аудитор – Губанов Олег Владимирович (квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К020122 на неограниченный срок, выдан в порядке обмена 15.11.2004г.).

Специалист по аудиту банков - Дегтярева Наталья Вениаминовна, Лапина Вероника Борисовна.

Аудируемое лицо

Наименование: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

Сокращенное наименование организации: ОАО «НИКО-БАНК»

Место нахождения: 460014, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5

Государственная регистрация: основной государственный регистрационный номер 1025600001679, регистрационное свидетельство от 14.10.2002 года.

В 2004 году Банк имел следующие лицензии:

Генеральную лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте №702 от 09.10.2003 года со средствами юридических и физических лиц, выданная Центральным банком Российской Федерации без ограничения срока действия.

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации – ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» за период с 01.01.2004г. по 31.12.2004г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации – ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» (далее - Банк) состоит из:

· годового бухгалтерского баланса на 01.01.2005г. по форме оборотной ведомости за 2004 год;

· отчета о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты;

· сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты;

· пояснительной записки;

· публикуемой отчетности

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации - ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом Российской Федерации «Об аудиторской деятельности» от 07 августа 2001 года №119-ФЗ (с учетом последующих изменений);

Федеральными Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности;

Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Некоммерческого партнерства «Институт профессиональных бухгалтеров России»);

Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

Нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Банк филиалов не имеет.

В результате проведения необходимых для целей аудита процедур мы сообщаем следующее:

· Учетная политика ОАО "НИКО-БАНК" на 2004 финансовый год, утвержденая Генеральным директором 30.12.2003г. и введенная Приказом №28 от 30.12.2003г. с последующими изменениями, разработана в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 05 декабря 2002года №205-П и другими нормативными актами.

Вопросы налогообложения закреплены в Приложении №22 к Учетной политике "Порядок организации налогового учета для исчисления налога на прибыль в 2004 году", введенная приказом28 Пр от 30.12.2003 года. Основными аспектами по налоговому учету в Банке являются: общие положения, классификация доходов и расходов в целях налогообложения, порядок признания доходов и расходов, особенности учета некоторых видов расходов в целях налогообложения, порядок исчисления и уплаты налогов, регистры налогового учета, сводные регистры налогового учета, аналитические регистры налогового учета, первичные учетные документы, расчеты налоговой базы (декларации).

По результатам выборочной аудиторской проверки соблюдения Банком действующего законодательства и нормативных актов Банка России, состояния бухгалтерского учета и отчетности установлено:

совершение операций, бухгалтерский учет осуществлялись в Банке в соответствии с утвержденной учетной политикой, Федеральным законом от 21.11.1996г №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и другими законодательными и нормативными актами.

· Кредитная политика и качество управления кредитными рисками, полнота создания резерва под возможные потери соответствуют требованиям нормативных актов Банка России, законодательным актам, внутрибанковским документам.

Осуществление кредитования, отражение кредитных операций в бухгалтерском учете, формирование резерва на возможные потери регламентируется в Банке следующими внутрибанковскими документами:

− Положением № 17-П «Об основных направлениях кредитной политики ОАО «НИКО - БАНК» (утверждено Советом директоров 26.09.2003г.)

− Положением № 26-П «О кредитовании юридических лиц» (утверждено Генеральным директором 20.07.2004г.)

− Положением № 20-П «О кредитной политике ОАО «НИКО-БАНК» (утверждено Правлением 08.04.2004г.)

− Инструкция № 05-И «Об упрощенном кредитовании физических лиц на покупку товаров длительного пользования» (утверждено Генеральным директором 26.06.2003г.)

− Инструкция № 05-И «Об упрощенном кредитовании физических лиц, получающих заработную плату через лицевой счет, открытый в ОАО «НИКО - БАНК» (утверждено Генеральным директором 05.05.2003г.)

− Положением №48- П «О программе массового потребительского кредитования ОАО«НИКО-БАНК», (утверждено Правлением 03.11.2004г)

− Положением №29- П «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», (утверждено Генеральным директором 30.07.2004г)

− Положением №28- П «О кредитовании физических лиц», (утверждено Генеральным директором 27.07.2004г)

− Инструкцией № 12-И «О порядке предоставления кредитов в виде кредитной линии» (утверждено Генеральным директором 30.08.2004г.).

Указанные внутрибанковские документы соответствуют нормативным актам Банка России.

Организация процесса кредитования в Банке предусматривает: наличие кредитного комитета, процедуру рассмотрения кредитных заявок; сбор и анализ необходимой и достаточной информации о заемщике; контроль за обеспеченностью ссуд; соблюдение порядка оформления залоговых обязательств; контроль за своевременностью возврата кредитов, в том числе инсайдерами и работниками Банка; контроль за обоснованностью пролонгирования ссуд; постановка и ведение исковой работы; обеспечение полноты формирования резерва на возможные потери по ссудам.

· Управление рисками при осуществлении Банком операций на рынке ценных бумаг отвечают установленным требованиям нормативных и законодательных актов.

· Формирование резерва на возможные потери производится в соответствии с требованиями Положения Банка России от 09.07.2003г. № 232-П и с внутрибанковским «Положение № 18\1-П «О порядке формирования ОАО «НИКО-БАНК» резервов на возможные потери» (Утв. И.О. Генерального директора 22.03.2004г.).

· Правильность расчетов обязательных нормативов, установленных Банком России, проверена по состоянию на 01.01.2005г., нарушений не установлено.

· Качество управления и система внутреннего контроля Банка отвечают требованиям Банка России, характеру и объему проводимых Банком операций. Внутренняя организационная работа в Банке выполняется на основании разработанных и утвержденных положений о структурных подразделениях, должностных инструкций.

Организационная структура Банка соответствует объему и характеру проводимых Банком операций.

В Банке организована Служба внутреннего контроля, действующая на основании Положения №24-П О службе внутреннего контроля ОАО «НИКО-БАНК», утвержденного Советом директоров 24.06.2004г и Положения № 25-П О политике ОАО «НИКО-БАНК» в отношении организации и осуществления внутреннего контроля, утвержденного 24.06.2004г.

Содержание указанного Положения отвечает требованиям Положения Банка России от 16 декабря 2003 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

В течение отчетного периода Службой внутреннего контроля проведены проверки в соответствии с утвержденным планом, проверки охватывают основные направления деятельности Банка, результаты проверок и меры по устранению выявленных замечаний регулярно рассматриваются на заседания Совета директоров.

Система внутреннего контроля направлена на обеспечение соблюдения сотрудниками Банка при выполнении своих служебных обязанностей требований внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность Банка, нормативных и законодательных актов, обеспечение контроля за принятием мер по минимизации рисков в деятельности Банка, выполнение требований по эффективному управлению рисками, сохранность активов (имущества) Банка, адекватное отражение операций банка в учете, надлежащее состояние отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По мнению аудиторской организации ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «Екатеринбургский Аудит-Центр», бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение кредитной организации ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» ОАО «НИКО-БАНК» по состоянию на 1 января 2005 года.

"18" марта 2005 года.

Генеральный директор, к.э.н. ________________В.М.Бойков

(квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К018251 на неограниченный срок, выдан в порядке обмена 05.08.2004г.)

Заместитель генерального директора,

руководитель проверки, аудитор ___________________ И.Б.Стулова

(квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К006161 на неограниченный срок, выдан в порядке обмена 01.08.2003г.

Банковская отчетность

————————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Код территории | Код кредитной организации (филиала) |

| по ОКАТО | |

|———————————————|————————————————————————————————————————————————————————|

|———————————————|———————————|———————————————|————————————————|———————————|

| 53 |09284542 | 1025600001679 | 0702 | 045354814 |

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)

на "01" января 2005 г.

Кредитной организации ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

_________ОАО «НИКО-БАНК»___________________

(фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование)

460000, г.ОРЕНБУРГ, пер.АЛЕКСЕЕВСКИЙ, 5

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы 0409806

Квартальная/Годовая

тыс.руб.

|—————|—————————————————————————————————————————|————————————|———————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

| I | Активы | | |

| 1. |Денежные средства | 7 281 | |

| 2. |Средства кредитных организаций в| 30 133 | |

|2.1. |Обязательные резервы | 9 657 | |

| 3. |Средства в кредитных организациях | 17 971 | |

| 4. |Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 40 024 | |

| 5. |Чистая ссудная задолженность | 406 948 | |

| 6. |Чистые вложения в инвестиционные ценные| 0 | |

| 7. |Чистые вложения в ценные бумаги,| 22 886 | |

| 8. |Основные средства, нематериальные активы| 19 569 | |

| 9. |Требования по получению процентов | 17 | |

| 10. |Прочие активы | 29 876 | |

| 11. |Всего активов | 574 705 | |

| II. | Пассивы | | |

| 12. |Кредиты Центрального банка Российской| 0 | |

| 13. |Средства кредитных организаций | 24 569 | |

| 14. |Средства клиентов (некредитных| 313 049 | |

|14.1.|Вклады физических лиц | 111 247 | |

| 15. |Выпущенные долговые обязательства | 54 437 | |

| 16. |Обязательства по уплате процентов | 3 403 | |

| 17. |Прочие обязательства | 5 667 | |

| 18. |Резервы на возможные потери по условным| 2 160 | |

| |прочим возможным потерям и по операциям с| | |

| 19. |Всего обязательств | 403 285 | |

|III. | Источники собственных средств | | |

| 20. |Средства акционеров (участников) | 162 400 | |

|20.1.|Зарегистрированные обыкновенные акции и| 162 010 | |

|20.2.|Зарегистрированные привилегированные| 390 | |

|20.3.|Незарегистрированный уставный капитал| | |

| |неакционерных кредитных организаций | 0 | |

| 21. |Собственные акции, выкупленные у| 0 | |

| 22. |Эмиссионный доход | 0 | |

| 23. |Переоценка основных средств | 66 | |

| 24. |Расходы будущих периодов и предстоящие| 4 480 | |

| |выплаты, влияющие на собственные средства| | |

| 25. |Фонды и неиспользованная прибыль прошлых| 4 539 | |

| 26. |Прибыль к распределению (убыток) за| 8 895 | |

| 27. |Всего источников собственных средств | 171 420 | |

| 28. |Всего пассивов | 574 705 | |

| IV. | Внебалансовые обязательства | | |

| 29. |Безотзывные обязательства кредитной| 27 618 | |

| 30. |Гарантии, выданные кредитной организацией| 283 | |

| V. | Счета доверительного управления | | |

| 1. |Касса | 0 | |

| 2. |Ценные бумаги в управлении | 0 | |

| 3. |Драгоценные металлы | 0 | |

| 4. |Кредиты предоставленные | 0 | |

| 5. |Средства, использованные на другие цели | 0 | |

| 6. |Расчеты по доверительному управлению | 0 | |

| 7. |Уплаченный накопленный процентный| 0 | |

| |(купонный) доход по процентным (купонным)| | |

| 8. |Текущие счета | 0 | |

| 9. |Расходы по доверительному управлению | 0 | |

| 10. |Убыток по доверительному управлению | 0 | |

| 11. |Капитал в управлении | 0 | |

| 12. |Расчеты по доверительному управлению | 0 | |

| 13. |Полученный накопленный процентный| 0 | |

| |(купонный) доход по процентным (купонным)| | |

| 14. |Доходы от доверительного управления | 0 | |

| 15. |Прибыль по доверительному управлению | 0 | |

Генеральный директор Яковлева Н.П.

Главный бухгалтер Михайлова О.Н.

М.П.

Исполнитель Литвинова Т.В.

Телефон:41-79-16

"04" февраля 2005г.

Банковская отчетность

|Код территории | Код кредитной организации (филиала) |

| по ОКАТО | |

| 53 |09284542 |1025600001679 | 0702 |045354814 |

Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)

за 2004 г.

Наименование кредитной организации ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

_________ОАО «НИКО-БАНК»_______________________________

Почтовый адрес 460000, г.ОРЕНБУРГ, пер.АЛЕКСЕЕВСКИЙ, 5

Код формы 0409807

Квартальная

тыс. руб.

|—————|———————————————————————————————————————|——————————|———————————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

| 1 |Размещения средств в кредитных| 1 998 | |

| 2 |Ссуд, предоставленных клиентам| 62 355 | |

| 3 |Оказание услуг по финансовой аренде| 0 | |

| 4 |Ценных бумаг с фиксированным доходом | 6 296 | |

| 5 |Других источников | 213 | |

| 6 |Всего процентов полученных и| 70 862 | |

| 7 |Привлеченным средствам кредитных| 4 714 | |

| 8 |Привлеченным средствам клиентов| 24 658 | |

| 9 |Выпущенным долговым обязательствам | 2 265 | |

| 10 |Всего процентов уплаченных и| 31 637 | |

| 11 |Чистые процентные и аналогичные доходы | 39 225 | |

| 12 |Чистые доходы от операций с ценными| 5 323 | |

| 13 |Чистые доходы от операций с иностранной| 4 807 | |

| 14 |Чистые доходы от операций с| 0 | |

| 15 |Чистые доходы от переоценки иностранной| 516 | |

| 16 |Комиссионные доходы | 13 429 | |

| 17 |Комиссионные расходы | 4 879 | |

| 18 |Чистые доходы от разовых операций | -297 | |

| 19 |Прочие чистые операционные доходы | -2 247 | |

| 20 |Административно-управленческие расходы| 42 722 | |

| 21 |Резервы на возможные потери | -4 480 | |

| 22 |Прибыль до налогообложения | 8 675 | |

| 23 |Начисленные налоги (включая налог на| 5 526 | |

| 24 |Прибыль за отчетный период | 3 149 | |

Генеральный директор Яковлева Н.П.

Главный бухгалтер Михайлова О.Н.

М.П.

Исполнитель Литвинова Т.В.

Телефон:41-79-16

"04" февраля 2005г.

Банковская отчетность

|Код территории | Код кредитной организации (филиала) |

| по ОКАТО | |

| 53 |09284542 |1025600001679 | 0702 |045354814 |

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов

на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

На «01» января 2005 г.

_________ОАО «НИКО-БАНК»_______________________________

Почтовый адрес 460000, г.ОРЕНБУРГ, пер.АЛЕКСЕЕВСКИЙ, 5

Код формы 0409808

Квартальная

тыс. руб.

| 1 | 2 | 3 | 4 |

| 1 |Собственные средства (капитал), тыс.руб| 181 142,0| |

| 2 |Фактическое значение достаточности соб-| 33,9| |

| 3 |Нормативное знаение достаточности соб- | 11,0| |

| 4 |Расчетный резерв на возможные потери по ссудам | 12 846,0| |

| |ссудной и приравненной к ней задолжен.тыс.руб. | | |

| 5 |Фактически сформирован.резерв на воз- | 12 846,0| |

| 6 |Расчетный резерв на возможные потери | 3 208,0| |

| 7 |Фактически сформированный резерв на | 3 208,0| |

Генеральный директор Яковлева Н.П.

Главный бухгалтер Михайлова О.Н.

М.П.

Исполнитель Литвинова Т.В.

Телефон:41-79-16

"04" февраля 2005г.

- наименование аудиторской организации

ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «Екатеринбургский Аудит-Центр»

- лицензия № _ E000455 k

- дата выдачи лицензии 25 июня 2002 года

- срок действия лицензии 5 лет до 25 июня 2007

- наименование органа, выдавшего лицензию

Министерство Финансов Российской Федерации

- фамилия, имя, отчество руководителя

Генеральный директор Бойков Владимир Михайлович

- фамилия, имя, отчество, должность лица, заверившего публикуемую отчетность (с указанием номера и даты документа, подтверждающего его полномочия)

Генеральный директор Бойков Владимир Михайлович

(Устав общества от 20 апреля 1992 года)