«НОВЫЙ

ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ

ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК

РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

ОАО «НИКО-БАНК»

 

Финансовая отчетность и заключение независимых аудиторов

за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

 

 

 

 


Содержание

 

Заключение независимых аудиторов. 3

 

Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года. 5

Отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2009 года. 6

Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2009 года. 7

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года. 8

 

Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года. 10

1. Основная деятельность Банка. 10

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность. 10

3. Основы составления отчетности. 11

4. Принципы учетной политики. 15

5. Денежные средства и их эквиваленты.. 26

6. Средства в других банках. 26

7. Кредиты и авансы клиентам.. 26

8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 27

9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения. 28

10. Инвестиционная недвижимость. 28

11. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи. 28

12. Основные средства и нематериальные активы.. 29

13. Прочие активы.. 30

14. Средства других банков. 30

15. Средства клиентов. 31

16. Выпущенные долговые ценные бумаги. 31

17. Прочие заемные средства. 31

18. Прочие обязательства. 32

19. Уставный капитал. 32

20. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета. 33

21. Процентные доходы и расходы.. 33

22. Комиссионные доходы и расходы.. 33

23. Прочие операционные доходы.. 34

24. Операционные расходы.. 34

25. Налог на прибыль. 35

26. Дивиденды.. 36

27. Управление финансовыми рисками. 36

28. Внебалансовые и условные обязательства. 55

29. Справедливая стоимость финансовых инструментов. 56

30. Операции со связанными сторонами. 57

31. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики. 58

32. Управление капиталом.. 59

33. События после отчетной даты.. 60


Заключение независимых аудиторов

 

Акционерам ОАО «НИКО-БАНК»

 

Нами, аудиторской фирмой Закрытым акционерным обществом «Интерком-Аудит» на основании договора № 16-06/09-441Б от 03 августа 2009 года проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности ОАО «НИКО-БАНК» (далее – Банк), которая включает отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года, отчет о совокупном доходе, отчеты о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на эту дату, а также основные принципы учетной политики и другие примечания.

 

Аудируемое лицо:

Полное наименование на русском языке: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

Сокращенное наименование на русском языке: ОАО «НИКО-БАНК»

Наименование на английском языке: JSC «NICO-BANK»

Место нахождения: Россия, 460000, Оренбургская область, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5 

Дата регистрации Центральным Банком РФ: 02.11.1990

Регистрационный номер: 702

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц:

Серия 56 № 001373265, основной государственный регистрационный номер 1025600001679. Дата внесения записи 14.10.2002 г. 

Банк включен в реестр банков-участников системы страхования вкладов 10 февраля 2005 года под номером 637.

В проверяемом периоде Банк осуществлял свою деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций №702 от  09.10.2003 года.

Аудиторская организация:

Место нахождения:119501, г. Москва, ул. Лобачевского, д.126, стр.6.

Адрес нахождения структурного подразделения: 125124, г. Москва, 3-я ул. Ямского поля, д. 2, корп. 13.

Государственная регистрация: Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, серии 77 № 010904109  от 08.08.2002 (основной регистрационный номер (ОГРН) 1027700114639), выдано Межрайонной инспекцией  ФНС РФ №46 по г. Москве.

Лицензии: ГТ № 00115306 регистрационный номер 13121 от 17.10.2008 г. на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, выдана Управлением ФСБ России по г. Москве и Московской области, действительна до 29.12.2010 г.

Номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций: ЗАО «Интерком-Аудит» включено 28 декабря 2009 г. в Реестр аудиторов и аудиторских организаций СРО НП «Аудиторская Палата России» за основным регистрационным номером 10201007608.

 

ЗАО «Интерком-Аудит» является:

ü  Членом СРО НП «Аудиторская палата России» (зарегистрировано в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов под номером 1, Приказ Минфина РФ от 01.10.2009 г. №455);

ü  Членом Ассоциации российских банков;

ü  Членом Ассоциации региональных банков России;

ü  Членом Российского общества оценщиков;

ü  Независимым членом Всемирной ассоциации бухгалтерских и консалтинговых фирм «BKR International».

 

Ответственность руководства Банка за финансовую отчетность

Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок.

 

Ответственность независимых аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

 

Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом.


Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности.

 

Мнение независимых аудиторов

По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2009 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

 

 

 

ЗАО «Интерком-Аудит»                                             

10 июня  2010

 

Генеральный директор                                                                     Фадеев Юрий Леонидович

 

Руководитель проверки                                                             Коротких Елена Владимировна

(квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К 002182 от 30.10.1996 г., выдан в порядке обмена 20.12.2002 г., срок действия не ограничен; ACCA DipIFR (диплом ACCA по МСФО на русском языке), март 2006 г.)

 


Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года

 

Приме-чание

2009

2008

Активы

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

5

186 583

246 699

Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации

 

17 676

3 724

Средства в других банках

6

185 157

60 071

Кредиты и авансы клиентам

7

1 652 630

1 942 682

Кредиты, переданные без прекращения признания

8

19 514

19 985

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

8

865 886

442 667

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

9

-

95 925

Текущие требования по налогу на прибыль

 

3 569

2 497

Инвестиционная недвижимость

10

8 912

8 479

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

11

85 336

-

Основные средства и нематериальные активы

12

165 366

150 555

Прочие активы

13

18 006

8 364

Итого активов

 

3 208 635

2 981 648

Обязательства

 

 

 

Средства других банков

14

129 081

103 870

Средства клиентов

15

2 514 325

2 347 122

Выпущенные долговые ценные бумаги

16

8 257

1 815

Прочие заемные средства

17

19 514

19 985

Текущие обязательства по налогу на прибыль

 

145

76

Отложенное налоговое обязательство

25

2 417

1 766

Прочие обязательства

18

7 107

5 777

Итого обязательств

 

2 680 846

2 480 411

Собственный капитал

 

 

 

Уставный капитал

19

626 267

626 267

Эмиссионный доход

 

4 000

4 000

Фонд переоценки основных средств

 

24 610

24 610

Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

(31 044)

(46 174)

Накопленный дефицит

 

(96 044)

(107 466)

Итого собственный капитал

 

527 789

501 237

Итого обязательств и собственного капитала

 

3 208 635

2 981 648

 

Примечания на страницах 10-60 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

 

Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка

10 июня 2010 г.

                                                                                                                                                                

Председатель Правления                                                                     Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                    Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________

Отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

 

Приме-чание

2009

2008

Процентные доходы

21

448 837

408 217

Процентные расходы

21

(254 869)

(223 584)

Чистые процентные доходы

 

193 968

184 633

Комиссионные доходы

22

45 472

62 789

Комиссионные расходы

22

(2 541)

(3 169)

Чистые комиссионные доходы

 

42 931

59 620

Доходы за вычетом расходов/(Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли

 

8 491

(26 952)

Доходы за вычетом расходов/(Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

 

9 893

(4 021)

(Расходы за вычетом доходов)/Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

 

(2 004)

5 011

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

 

11 843

1 111

Изменение резервов под обесценение

7,13

(76 547)

(41 743)

Прочие операционные доходы

23

1 742

3 952

Чистые доходы

 

190 317

181 611

Операционные расходы

24

(174 007)

(167 574)

Прибыль до налогообложения

 

16 310

14 037

Расходы по налогу на прибыль

25

(4 810)

(2 725)

ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД

 

11 500

11 312

Прочие составляющие совокупного дохода:

 

 

 

Доходы/(расходы) от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

18 913

(44 149)

Налог на прибыль, относящийся к прочим составляющим совокупного дохода

 

(3 783)

9 549

Прочий совокупный доход

 

15 130

(34 600)

СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД

 

26 630

(23 288)

 

Примечания на страницах 10-60 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка

10 июня 2010 г.                                                                                                                                       

Председатель Правления                                                                     Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                    Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________

 

 

 


Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

 

Уставный капитал

Эмиссион-ный доход

Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Фонд переоцен-ки основных средств

Накоп-ленный дефицит

Итого собствен-ный капитал

Остаток за

31 декабря 2007

426 267

-

(10 343)

23 379

(118 778)

320 525

Эмиссия акций

 

 

 

 

 

-

— Номинальная стоимость

200 000

-

-

-

-

200 000

— Эмиссионный доход

-

4 000

-

-

-

4 000

Совокупный доход

за 2008 год

-

-

(35 831)

1 231

11 312

(23 288)

Остаток за

31 декабря 2008

626 267

4 000

(46 174)

24 610

(107 466)

501 237

Совокупный доход

за 2009 год

-

-

15 130

-

11 500

26 630

Дивиденды, объявленные за 2008 год

-

-

-

-

(78)

(78)

Остаток за

31 декабря 2009

626 267

4 000

(31 044)

24 610

(96 044)

527 789

 

 

Примечания на страницах 10-60 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка

10 июня 2010 г.                                                                                                                                       

Председатель Правления                                                                     Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                    Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________

 

 

 

 

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

 

2009

2008

Денежные средства от операционной деятельности

 

 

Проценты полученные

        422 613

        389 155

Проценты уплаченные

       (243 502)

       (226 319)

Комиссии полученные

          45 400

          62 789

Комиссии уплаченные

          (2 541)

          (3 169)

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли

            8 491

        (26 952)

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

          (2 004)

            5 011

Прочие операционные доходы

            1 412

            3 952

Уплаченные операционные расходы

       (159 619)

       (156 460)

Уплаченный налог на прибыль

          (8 945)

          (3 394)

Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

         61 305

         44 613

Прирост/снижение операционных активов и обязательств

 

 

Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации

        (13 952)

          17 527

Чистый (прирост)/снижение по финансовым активам, предназначенным для торговли

          (2 923)

        255 288

Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках

       (123 696)

          21 421

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и авансам клиентам

        132 606

       (358 318)

Чистый (прирост)/снижение по прочим активам

          (8 249)

          (5 057)

Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков

          27 436

       (251 005)

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

        143 913

        767 982

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

              778

            2 613

Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности

       217 218

       495 064

Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

 

Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

       (894 881)

    (2 618 730)

Выручка от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

        514 696

     2 347 907

Приобретение финансовых активов, удерживаемых до погашения

                -  

        (94 751)

Выручка от погашения финансовых активов, удерживаемых до погашения

          94 751

-

Приобретение основных средств и нематериальных активов (Примечание 12)

        (28 434)

        (45 348)

Выручка от реализации основных средств

              244

-

Приобретение объектов инвестиционной недвижимости

             (433)

          (8 479)

Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности

     (314 057)

     (419 401)

 

 

 

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (продолжение)

 

 

Денежные средства от финансовой деятельности

 

 

Эмиссия обыкновенных акций

-

          73 320

Поступления от выпуска долговых ценных бумаг

            7 999

        408 913

Погашение долговых ценных бумаг

          (1 802)

       (525 303)

Привлечение прочих заемных средств

-

          88 180

Выплаченные дивиденды (Примечание 26)

               (78)

               (68)

Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности

           6 119

         45 042

Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные средства и их эквиваленты

         30 604

           1 111

Чистый прирост/(снижение) денежных средств и их эквивалентов

       (60 116)

       121 816

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

        246 699

        124 883

Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 5)

       186 583

       246 699

Неденежные операции в 2009 году представлены приобретением Банком в качестве отступного по просроченным кредитам земельных участков и зданий, классифицированных как долгосрочные активы, предназначенные для продажи, стоимостью 85,843 тыс. руб.

Неденежные операции в 2008 году представлены конвертацией субординированных займов в акции Банка в размере 130 680 тыс. руб.

 

Примечания на страницах 10-60 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

 

Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка

10 июня 2010 г.                                                                                                                                                          

Председатель Правления                                                                     Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                    Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________


Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

1. Основная деятельность Банка

ОАО «НИКО-БАНК»  (далее по тексту - Банк) - это кредитная организация, созданная в форме открытого акционерного общества согласно законодательству Российской Федерации. Банк ведет свою деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций №702, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) 09.10.2003 года.

Основным видом деятельности банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Деятельность Банка регулируется  ЦБ РФ.

 

Банк является участником системы обязательного страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

 

Контроль над Банком осуществляют члены Совета директоров Банка.

 

Банк зарегистрирован по следующему адресу: Россия, 460000, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5 

 

Помимо головного офиса в г. Оренбург, Банк имеет в своей структуре 11 дополнительных офисов и одну операционную кассу вне кассового узла, расположенные в г. Оренбург и Оренбургской области.

 

Банк не имеет дочерних и зависимых компаний, филиалов и представительств.

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

В результате мирового финансового и экономического кризиса 2008-2009 годов возникли, среди прочего, такие явления, как снижение возможности привлечения финансирования на рынках капитала, снижение уровня ликвидности в банковском секторе и экономике в целом, а также очень высокая неустойчивость на фондовых и валютных рынках.

Для оказания поддержки российскому финансовому рынку были предприняты различные меры. Норматив обязательного резервирования средств на счетах в ЦБ РФ был уменьшен Банком России с целью поддержки российских банков во время кризиса, но в 2009 году снова увеличен.

Растущая безработица в России, снижение ликвидности и прибыльности компаний повлияли на способность заемщиков выплачивать задолженности Банку. На основании имеющейся доступной информации, руководство Банка надлежащим образом отразило пересмотр оценок ожидаемых будущих потоков денежных средств, используемых в оценке обесценения финансовых и нефинансовых активов.

 

Руководство Банка полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и роста бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах. Перспективы экономического развития Российской Федерации, в основном, зависят от эффективности экономической и финансовой политики Правительства.

3. Основы составления отчетности

Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку по справедливой стоимости зданий и инвестиционной недвижимости, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, предназначенных для торговли, а также в соответствии с IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции».

Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО. Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО во всех существенных аспектах. Результаты сверки собственного капитала и прибыли за год по российской публикуемой отчетности и по МСФО приведены ниже:

 

2009

 

Собствен-ный капитал

Прибыль за год

По российским правилам бухгалтерского учета (публикуемый баланс)

534 783

21 976

Резервы под обесценение

5 654

(11 699)

Начисленные процентные доходы и расходы

(5 091)

(3 949)

Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости

(9 168)

-

Переоценка основных средств

(4 510)

-

Амортизация основных средств

820

3 748

Начисленные отпускные

(2 296)

(446)

Влияние гиперинфляции на стоимость основных средств

11 713

-

Налог на прибыль

(2 417)

3 132

Прочее

(1 699)

(1 262)

По МСФО

527 789

11 500

 

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность наиболее значительно, раскрыты в Примечании 31.

Учет влияния гиперинфляции

До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы и обязательства, возникшие до 31 декабря 2002 года, и вклады в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года, пересчитывались с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов инфляции к первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года включительно. Доходы и расходы от последующих выбытий, а также амортизационные отчисления отчетного периода признаются на основе пересчитанной стоимости этих немонетарных активов и обязательств.


3. Основы составления отчетности (продолжение)

Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года, Банк больше не применяет IAS 29, ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года.

Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч.

Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации

Некоторые новые МСФО и интерпретации стали обязательными для Банка с 1 января 2009 года:

IFRS 8 «Операционные сегменты»

IFRS 8 заменяет IAS 14 «Сегментная отчетность» и требует представления сегментной информации на той же основе, что используется внутри организации в целях управления. В настоящее время Банк не раскрывает сегментную информацию в финансовой отчетности, поскольку его долговые и долевые инструменты не торгуются на открытом рынке, и он не находится в процессе размещения каких-либо видов инструментов на открытом рынке.

 

IAS 1 «Представление финансовой отчетности», пересмотренный в сентябре 2007 года

Основное изменение в IAS 1 заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупном доходе, который включает все изменения капитала, не связанные с собственниками организации, например, переоценку основных средств и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. В качестве альтернативы организация может представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупном доходе. Банк решил представлять единый отчет о совокупном доходе. Изменения капитала, связанные с собственниками организации, отражаются в отчете об изменениях в собственном капитале. Представление сравнительных данных было изменено в целях соответствия пересмотренному стандарту. Новая редакция IAS 1 также содержит требование представлять отчет о финансовом положении (баланс) на начало наиболее раннего сравнительного периода во всех случаях, когда организация производит пересчет сравнительных данных вследствие переклассификаций, изменений в учетной политике или исправления ошибок. Пересмотренный IAS 1 оказал влияние на представление финансовой отчетности Банка, но не повлиял на признание и оценку отдельных операций и остатков.

 

«Улучшение раскрытия информации о финансовых инструментах» - поправки к IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия», выпущенные в марте 2009 года

Данные изменения вводят раскрытие информации в отношении расчетов справедливой стоимости финансовых инструментов по трем уровням в зависимости от надежности источника использованных исходных данных:

-          котируемые цены активного рынка для идентичных активов или обязательств (Уровень 1)

-          исходные данные, отличные от котируемых цен, включенных в Уровень 1, прямо или косвенно основанные на наблюдаемых рыночных ценах активов или обязательств (Уровень 2)

-          исходные данные, которые в значительной степени основываются не на наблюдаемых рыночных ценах (Уровень 3)

Кроме того, изменения расширяют требования к раскрытию информации в отношении риска ликвидности. В частности, данные изменения разъясняют, что анализ обязательств по срокам погашения должен включать договора финансовых гарантий в размере максимальной суммы гарантии в самом раннем периоде, в котором может быть выставлено требование по гарантии. Далее, организация должна представлять анализ финансовых активов, используемых для управления риском ликвидности, по срокам погашения, если эта информация необходима пользователям финансовой отчетности для оценки характера и значимости риска ликвидности.

В данной финансовой отчетности раскрыта указанная дополнительная информация.

 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

 

IAS 23 «Затраты по займам», пересмотренный в марте 2007 года

Основным изменением в IAS 23 является исключение возможности незамедлительного отнесения на расходы затрат по займам, связанным с активами, требующими значительного времени на подготовку к их использованию по назначению или к продаже. Эти затраты по займам должны капитализироваться как часть стоимости данного актива. Пересмотренный стандарт применяется перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим активам, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года или более поздняя дата. Пересмотренный IAS 23 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка.

 

«Финансовые инструменты с правом досрочного погашения и обязательства, возникающие при ликвидации» - поправки к IAS 32 «Финансовые инструменты: представление информации» и IAS 1, выпущенные в феврале 2008 года

Эти поправки требуют классификации в качестве капитала некоторых финансовых инструментов, соответствующих определению финансового обязательства, если выполняются определенные условия. Поправки к IAS 1 требуют раскрытия дополнительной информации в отношении финансовых инструментов с правом досрочного погашения, классифицированных в качестве капитала. Данные поправки не оказали влияния на финансовую отчетность Банка.

 

«Усовершенствования МСФО», выпущенные в мае 2008 года

В 2008 году Совет по МСФО решил ежегодно выпускать сборник изменений к МСФО главным образом с целью устранения несоответствий и уточнения формулировок. Изменения, включенные в сборник «Усовершенствования МСФО», не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка. 

 

Три интерпретации вступили в силу с 1 января 2009 года: IFRIC 13 «Программы формирования лояльности клиентов», IFRIC 15 «Соглашения по строительству недвижимости» и IFRIC 16 «Хеджирование чистой инвестиции в зарубежную деятельность». Вопросы, затрагиваемые в этих интерпретациях, не входят в сферу деятельности Банка.

Новые стандарты и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу

Банк не применил досрочно новые стандарты, а также интерпретации и поправки к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2010 года или позже.  Они не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка, за исключением:

 

IFRS 9 «Финансовые инструменты. Часть 1: классификация и оценка»

IFRS 9 постепенно заменит IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Первая часть нового стандарта выпущена в ноябре 2009 года, вступает в силу с 1 января 2013 года и заменяет IAS 39 в части классификации и оценки финансовых активов. Организации могут досрочно применить первую часть стандарта, начиная с финансовой отчетности за 2009 год.

 

В частности, в соответствии с новым стандартом в целях последующей оценки все финансовые активы в момент первоначального признания должны классифицироваться как оцениваемые по справедливой стоимости или по амортизированной стоимости.

 

Долговой инструмент оценивается впоследствии по амортизированной стоимости, только если цель бизнес-модели организации в области управления финансовыми инструментами – удерживать данный актив для получения договорных денежных потоков, состоящих только из выплат основной суммы и процентов (т.е. актив имеет «основные характеристики кредита»). Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

 

 

 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

 

Все долевые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости, причем предназначенные для торговли – через прибыль или убыток. Для каждого долевого инструмента, не предназначенного для торговли, в момент его первоначального признания возможен не подлежащий пересмотру выбор отражения переоценки через прочие составляющие совокупного дохода отчета о совокупном доходе, а не через прибыль или убыток. В этом случае в дальнейшем никакой переклассификации сумм из прочего совокупного дохода в прибыль или убыток не происходит. Однако дивиденды по таким инвестициям признаются в прибылях или убытках, если только не очевидно, что эти дивиденды являются частичным восстановлением стоимости инвестиции, а не доходом от инвестиции.

 

В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка и в каком отчетном периоде Банк будет применять его впервые.

 

 


4. Принципы учетной политики

При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности, если не указано иначе.

Консолидированная финансовая отчетность

Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций.

Переоценка иностранной валюты

Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в состав прибылей и убытков как доходы за вычетом расходов от операций с иностранной валютой.

Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату.  Курсовые разницы, возникающие при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в составе прибылей и убытков как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты.

Курсовые разницы, возникающие применительно к имеющимся в наличии для продажи монетарным финансовым активам в иностранной валюте вследствие изменений их амортизированной стоимости, отражаются в составе прибылей и убытков, а прочие изменения балансовой стоимости этих финансовых активов – в составе прочего совокупного дохода.

Курсовые разницы по немонетарным финансовым активам в иностранной валюте, таким как акции, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков как доходы за вычетом расходов от изменения их справедливой стоимости. Курсовые разницы по акциям, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прочего совокупного дохода.

За 31 декабря 2009 года официальный обменный курс ЦБ РФ, использованный Банком для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте,  составлял 30.2442 рубля за 1 доллар США и 43.3883 рубля за 1 евро (2008:  29.3804 рубля за 1 доллар США и 41.4411 рублей за 1 евро).

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные  средства  и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и остатки на текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Финансовые активы

Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Руководство определяет классификацию финансовых активов в момент их первоначального признания.

При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк берет на себя обязательство купить или продать данный актив.

Банк прекращает признание финансового актива, когда истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу или эти права переданы вместе со значительной частью всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, предназначенные для торговли, а также те, что классифицированы в эту категорию при первоначальном признании.

Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретаются или принимаются, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе либо являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли на краткосрочной основе. Производные финансовые инструменты также классифицируются в эту категорию.

Финансовые активы классифицируются при первоначальном признании в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если Банк управляет ими и рассчитывает их доходность на основании их справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной политикой.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе текущих рыночных котировок на покупку либо с применением различных оценочных методик.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков за период, в котором они возникли, как доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли, или финансовыми активами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Признание отложенной прибыли или убытка первого дня

Когда цена сделки на неактивном рынке отличается от справедливой стоимости, определенной на основе других наблюдаемых текущих рыночных сделок с тем же инструментом или с использованием оценочных методик, все входные данные которых включают только наблюдаемые на рынке цены и ставки, Банк немедленно признает расхождение между ценой сделки и справедливой стоимостью («прибыль или убыток первого дня») в составе чистого дохода от операций с финансовыми активами, предназначенными для торговли.

В случае, когда часть входных данных для оценочной методики не является рыночными ценами и ставками, признание прибыли или убытка первого дня в составе прибылей и убытков откладывается до того момента, пока все входные данные не станут наблюдаемыми на рынке, или до прекращения признания данного инструмента. В дальнейшем финансовый инструмент учитывается по справедливой стоимости, скорректированной на отложенную прибыль или убыток первого дня. Последующие изменения справедливой стоимости немедленно признаются в составе прибылей и убытков, при этом списание отложенной прибыли или убытка первого дня не производится.

Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: тех, которые Банк  намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для продажи.

Кредиты и дебиторская задолженность включают средства в других банках и кредиты и авансы клиентам и отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.

Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью таких кредитов отражается в составе прибылей и убытков в том периоде, когда эти кредиты были предоставлены. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и эта амортизация отражается как процентный доход в составе прибылей и убытков.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, приобретенные с намерением удерживать их в течение неопределенного периода времени, и которые могут быть проданы в связи с потребностями в ликвидности или изменениями процентных ставок, валютообменных курсов или цен на акции, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, и впоследствии оцениваются по справедливой стоимости на основе текущих рыночных котировок на покупку.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Если для данного финансового актива не имеется активного рынка, Банк для оценки его справедливой стоимости применяет различные оценочные методики, широко используемые участниками рынка, например, основанные на результатах недавней продажи аналогичных активов несвязанным третьим сторонам или на анализе дисконтированных денежных потоков.

Финансовые активы, которые не котируются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие адекватные и надежные методы обоснованного расчета их справедливой стоимости отсутствуют.

Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в составе прочего совокупного дохода до их выбытия или обесценения, после чего эти накопленные нереализованные доходы или расходы переносятся в состав прибылей и убытков и отражаются как доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи.

Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. Банк классифицирует финансовые активы в категорию удерживаемых до погашения в момент их приобретения и оценивает допустимость такой классификации по состоянию на каждую отчетную дату.

Первоначально инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, а впоследствии – по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по инвестициям, удерживаемым до погашения.

Переклассификация финансовых активов

Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли, Банк больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях:

-     финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения;

-     прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях.

 


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован  в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения.

Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в составе прибылей и убытков, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью.

Заемные средства

Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в составе прибылей и убытков в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.

Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в составе прибылей и убытков.

Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в составе прибылей и убытков с использованием метода эффективной ставки процента.

К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги.

Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в составе прибылей и убытков как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств.

Взаимозачет финансовых инструментов

Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство.

Отражение доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются в составе прибылей и убытков по принципу начислений и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки.

Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо, когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

При расчете эффективной процентной ставки Банк  определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента, но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты. После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение периода предоставления услуг.

Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости

По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие (или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке.

Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от обесценения, включают:

·         отказ  или задержки уплаты процентов или основной суммы долга;

·         значительные финансовые трудности заемщика или эмитента;

·         нарушение условий предоставления кредита;

·         предоставление Банком льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика;

·         значительное снижение справедливой стоимости обеспечения.

Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения. Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения. Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения.

При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной ставке.  Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в составе прибылей и убытков. Если ставка процента по кредиту является переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором. На практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом наблюдаемую текущую рыночную цену.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа.

В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности, географического местоположения, вида залогового обеспечения, просроченности и других значимых факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим характеристикам кредитного риска активам. Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент.

Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками.

Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в составе прибылей и убытков за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в составе прибылей и убытков.

Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. В случае долевых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, в качестве объективного признака обесценения Банк рассматривает значительное (более 20%) или длительное (более 6 месяцев) снижение справедливой стоимости долевого инструмента ниже его первоначальной стоимости. Кроме того, учитывается волатильность рынка данного инструмента.

Если имеются признаки обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, то накопленный убыток, представляющий собой разность между затратами на приобретение актива и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения этого актива, ранее отраженного в составе прибылей и убытков, переносится из прочего совокупного дохода и признается в составе прибылей и убытков. Убытки от обесценения инвестиций в долевые инструменты не восстанавливаются в составе прибылей и убытков; увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается в прочем совокупном доходе.

В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, анализ обесценения основывается на тех же критериях, что и в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Если впоследствии справедливая стоимость долгового инструмента, классифицированного в качестве имеющегося в наличии для продажи, увеличивается, и это увеличение может быть объективно соотнесено с событием, имевшим место после признания убытка от обесценения в составе прибылей и убытков, то убыток от обесценения подлежит восстановлению в составе прибылей и убытков.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Реструктурированные кредиты

По возможности Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации действующего кредитного договора или предоставлении нового кредита на погашение существующего. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с использованием их первоначальной эффективной процентной ставки.

Залоговое имущество по кредитам, полученное по договорам отступного

Залоговое имущество, востребованное Банком в качестве отступного по просроченным кредитам, представляет собой финансовые и нефинансовые активы. Приобретенные нефинансовые активы  первоначально признаются по справедливой стоимости и отражаются в основных средствах, долгосрочных активах, предназначенных для продажи, инвестиционной недвижимости или в  прочих активах как материальные запасы, в зависимости от характера активов и намерений Банка относительно их дальнейшего использования, и впоследствии оцениваются и отражаются в соответствии с учетной политикой, применимой к данной категории активов.

Инвестиционная недвижимость

Имущество (земля или здание, либо часть здания), находящееся в распоряжении Банка с целью получения арендных платежей, доходов от прироста его стоимости, или того и другого, и не занимаемая Банком, классифицируется как инвестиционная недвижимость.

Первоначально инвестиционная недвижимость оценивается по себестоимости. Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

Впоследствии инвестиционная недвижимость оценивается по справедливой стоимости. Справедливая стоимость определяется на основе действующих цен на активном рынке, скорректированных, если необходимо, с учетом любых различий в характере, местоположении и состоянии данной недвижимости. Изменения справедливой стоимости отражаются в составе прибылей и убытков как прочие операционные доходы. Если Банк начинает занимать инвестиционную недвижимость, она переклассифицируется в категорию основных средств, и ее справедливая стоимость на дату переклассификации принимается за себестоимость данного объекта для последующего учета.

Если объект основных средств становится инвестиционной недвижимостью, потому что изменился способ его использования, любая возникшая на дату перевода разница между балансовой стоимостью объекта недвижимости и его справедливой стоимостью признается как переоценка основных средств.

Инвестиционная недвижимость, предназначенная для продажи без реконструкции, классифицируется в категорию долгосрочных активов, предназначенных для продажи.

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Долгосрочные активы, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по наименьшей из двух величин: их балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Долгосрочные активы классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость будет возмещена главным образом посредством их продажи, а не дальнейшего использования. Это условие считается выполненным, только когда продажа характеризуется высокой степенью вероятности, и актив доступен для немедленной продажи в его нынешнем состоянии на тех условиях, которые являются обычными, типовыми условиями продажи таких активов. Руководство Банка должно иметь твердое намерение осуществить такую продажу и активно предлагать данный объект на рынке по цене, сопоставимой с его текущей справедливой стоимостью. Наряду с этим должно иметь место ожидание того, что данная продажа будет квалифицирована как завершенная операция в течение одного года с даты классификации.

Основные средства

Здания учитываются в балансе по справедливой стоимости, определенной на основании регулярных переоценок их рыночной стоимости независимыми квалифицированными оценщиками, за вычетом накопленной впоследствии амортизации зданий. Накопленная на дату переоценки амортизация списывается против валовой балансовой стоимости актива, и остаточная стоимость пересчитывается до переоцененной стоимости актива. Переоценки производятся с достаточной частотой, чтобы балансовая стоимость не отличалась существенно от предполагаемой справедливой стоимости на отчетную дату.

Оборудование учитывается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3) за вычетом накопленной амортизации и обесценения (там, где это необходимо). Первоначальная стоимость включает затраты, непосредственно связанные с приобретением объектов.

Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

Положительная переоценка зданий относится на кредит фонда переоценки основных средств, кроме той его части, которая компенсирует сумму уменьшения стоимости того же актива, признанную ранее в качестве расхода и теперь признаваемую в качестве дохода. Уменьшение балансовой стоимости в результате переоценки земли и зданий отражается в качестве расхода в той его части, которая превышает фонд переоценки, сформированный в результате ранее проводимых переоценок этого актива.

Амортизация по объектам основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их первоначальной или переоцененной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования:

 

Годы

 

 

Здания

50

Офисная и компьютерная техника

7-10

Транспортные средства

5

 

Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую отчетную дату, и при необходимости корректируются.

Амортизируемые активы анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена. Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в результате их использования.

4. Принципы учетной политики (продолжение)

В этом случае сначала исключается положительная переоценка актива (если есть), и оставшаяся разница между балансовой и возмещаемой стоимостью актива отражается в составе прибылей и убытков как расход от обесценения основных средств. 

Доходы или расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются в составе прибылей и убытков.  При реализации переоцененных объектов соответствующая сумма, оставшаяся в фонде переоценки основных средств, переносится непосредственно на нераспределенную прибыль.

Программное обеспечение

Приобретенное программное обеспечение отражается в составе нематериальных активов по первоначальной стоимости, включающей его покупную цену и прямые затраты по приведению в рабочее состояние для использования по назначению. Программное обеспечение амортизируется с использованием метода равномерного списания их первоначальной стоимости в течение срока полезного использования (не более 20 лет). Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

Операционная аренда

Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда.

Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной аренды в составе прибылей и убытков как прочие операционные расходы в течение срока аренды.

Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в составе прибылей и убытков в течение срока аренды как прочие операционные доходы. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от операционной аренды, относятся на расходы в составе прибылей и убытков в периоде, в котором они были понесены.

Уставный капитал

Уставный капитал отражается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3).

Когда Банк выкупает собственные акции, сумма уплаченного возмещения уменьшает собственный капитал и отражается до их реализации как выкупленные собственные акции. Когда впоследствии эти акции реализуются, сумма полученного возмещения включается в собственный капитал.

Дивиденды

Дивиденды отражаются в отчете об изменении собственного капитала как распределение прибыли в том периоде, в котором они утверждены общим собранием акционеров Банка. Объявление дивидендов после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством.

Оценочные обязательства

Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет существующую обязанность  (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма обязанности может быть достоверно оценена.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые, как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в качестве процентного расхода.

Договоры финансовых гарантий

Договор финансовых гарантий является договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков, понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные платежи в соответствии с условиями долгового инструмента.

Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания в составе прибылей и убытков комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. Эти оценки определяются на основе исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются профессиональным суждением руководства.

 

Обязательства по уплате единого социального налога

Банк производит взносы в отношении своих сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в составе единого социального налога. Эти взносы рассчитываются в процентном отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата.

Налог на прибыль

В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу.

Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

 

 

 

 

5. Денежные средства и их эквиваленты

 

2009

2008

Наличные средства

89 403

79 489

Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)

15 749

22 770

Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках:

 

 

                 Российской Федерации

1 272

59 254

                других стран

59 785

77 856

Прочие размещения в финансовых учреждениях

20 374

7 330

Итого денежные средства и их эквиваленты

186 583

246 699

 

6. Средства в других банках

 

 

2009

2008

Текущие кредиты и депозиты в других банках

185 157

60 071

Просроченные размещенные средства в других банках

5 000

5 000

Резерв под обесценение средств в других банках

(5 000)

(5 000)

Итого средства в других банках

185 157

60 071

Краткосрочные

185 157

60 071

Долгосрочные

-

-

 

Движение резерва под обесценение средств в других банках было следующим:

 

 

2009

2008

Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января

5 000

-

Создание резерва

-

       5 000

Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря

5 000

5 000  

 

7. Кредиты и авансы клиентам

 

2009

2008

Кредиты государственным и муниципальным организациям

-

50 733

Кредиты прочим юридическим лицам

1 076 847

1 251 302

Кредиты индивидуальным предпринимателям

313 578

346 858

Потребительские кредиты

383 185

354 285

Ипотечные кредиты

16 422

-

Итого кредиты и авансы клиентам до вычета резервов под обесценение

1 790 032

2 003 178

Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам

(137 402)

(60 496)

Итого кредиты и авансы клиентам

1 652 630

1 942 682

Краткосрочные

1 379 055

1 408 799

Долгосрочные

273 575

533 883

 

Доходность кредитов за 31 декабря 2009 года составила 16,0% годовых (2008: 14,9% годовых).


7. Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Движение резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам было следующим:

 

Кредиты юр. лицам

Кредиты ИП

Потре-битель-ские кредиты

Ипо-теч-ные креди-ты

Кредиты гос. и муници-пальным организа-циям

Итого

Остаток

на 1 января 2008 года

18 703

2 167

4 771

-

660

26 301

Отчисления в резерв/(Восстановление резерва в течение года)

2 766

6 606

25 483

-

(660)

34 195

Остаток

за 31 декабря 2008 года

21 469

8 773

30 254

-

-

60 496

Отчисления в резерв в течение года

35 727

5 623

28 802

6 754

-

76 906

Остаток

на 31 декабря 2009 года

57 196

14 396

59 056

6 754

-

137 402

8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

 

2009

2008

Корпоративные облигации

465 123

212 321

Муниципальные облигации

193 848

37 323

Ипотечные кредиты

102 156

171 704

Еврооблигации

83 030

-

Акции российских компаний – по справедливой стоимости

21 121

6 465

Акции российских компаний – по себестоимости

608

14 854

Итого финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

865 886

442 667

Корпоративные  облигации  представлены котируемыми ценными бумагами с номиналом в российских рублях, выпущенными российскими компаниями и банками. По состоянию за 31 декабря 2009 года корпоративные облигации имеют сроки погашения от 2010 до 2017 года и купонный доход от 7,85% до 22% годовых (2008: от 2009 до 2013 года, от 9,3% до 11,5%).

Муниципальные облигации представлены котируемыми облигациями Московской области, Республики Коми, администрации г.Волгограда, Красноярского края, Нижегородской области и г.Казани, выпущенными с  номиналом  в  российских рублях. По состоянию за 31 декабря 2009 года муниципальные облигации имеют сроки погашения от 2011 до 2015 года и купонный доход от 7,5% до 13,25% годовых (2008: от 2011 до 2015 года, от 8,0% до 9,0%).

По соглашению с региональной ипотечной корпорацией Банк выдает ипотечные кредиты и затем реализует их корпорации. Некоторые кредиты реализованы в 2008 году с возможностью регересса, и если заемщик не погашает долг в срок и в полном объеме, Банк обязан выкупать обратно такие кредиты у ипотечной компании. В этом случае кредитный риск не передан, и Банк продолжает признавать реализованные кредиты на своем балансе в статье  «Кредиты, переданные без прекращения признания», а также признает сопутствующее финансовое обязательство в отношении полученных от ипотечной компании денежных средств в статье «Прочие заемные средства» (Примечание 17).

8.  Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (продолжение)

Еврооблигации представляют собой процентные ценные бумаги с номиналом в долларах США или Евро, выпущенные организациями-нерезидентами и свободно обращающиеся на международном организованном рынке. Сроки погашения еврооблигаций от 2011 до 2013 года, купонный доход от 7% до 12% годовых.

9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

 

2009

2008

Корпоративные облигации

-

95 925

Итого финансовые активы, удерживаемые до погашения

-

95 925

Краткосрочные

-

95 925

Корпоративные  облигации  представлены котируемыми ценными бумагами с  номиналом в российских рублях,   выпущенными   российскими компаниями и банками. По состоянию за 31 декабря 2008 года корпоративные облигации имеют сроки погашения в 2009 году и купонный доход от 11,25% до 11,75%.

 

10. Инвестиционная недвижимость

 

2009

2008

Стоимость на 1 января

8 479

-

Поступления за год

433

8 479

Стоимость за 31 декабря

8 912

8 479

Инвестиционная недвижимость представляет собой часть здания в п. Саракташ, сдаваемую в аренду. Банк приобрел это здание в 2008 году для своего дополнительного офиса. Арендный доход за 2009 год, заработанный Банком от сдачи инвестиционной недвижимости в операционную аренду, составил 633 тыс. руб. (2008: 180 тыс. руб.) По условиям договора все коммунальные платежи выплачивает арендатор. Вся инвестиционная недвижимость приносила арендный доход в течение отчетного периода.

11. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, представляют собой земельные участки и здания общей стоимостью 85 843 тыс. руб., полученные Банком в 2009 году по договорам отступного в счет просроченной задолженности по кредитам клиентам.

По состоянию за 31 декабря 2009 года данные активы были классифицированы в соответствии с IFRS 5 как долгосрочные активы, предназначенные для продажи, т.к. они отвечают следующим условиям: активы имеются в наличии для немедленной продажи; руководство Банка утвердило приказ по поиску покупателей и приступило к его реализации; активы предлагаются на рынке по цене, сопоставимой с их справедливой стоимостью; ожидается, что продажа будет совершена в течение 2010 года.

Обесценение данных активов в сумме 507 тыс. руб. было отражено в составе прибылей и убытков.

 

12. Основные средства и нематериальные активы

                                                     За 31 декабря 2009 года

 

Земля и здания

Офисная и компью-терная техника

Транс-порт

Капиталь-ные вложения

Немате-риальные активы

Итого

 

Стоимость основных средств

 

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2009 года

88 323

46 820

5 265

13 814

16 439

170 661

 

Поступления за 2009 год

3 432

6 425

826

17 288

463

28 434

 

Выбытия за 2009 год

-

(2 026)

(995)

(1 016)

-

(4 036)

 

Перевод между категориями

8 051

147

-

(8 198)

-

-

 

Остаток

за 31 декабря 2009 года

99 807

51 365

5 097

21 888

16 902

195 059

 

Накопленная амортизация

 

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2009 года

1 592

12 549

2 420

-

3 545

20 106

 

Амортизационные отчисления за 2009 год (Примечание 24)

1 900

5 741

932

-

3 793

12 366

 

Выбытия за 2009 год

-

(1 785)

(995)

-

-

(2 780)

 

Остаток

за 31 декабря 2009 года

3 492

16 505

2 357

-

7 338

29 693

 

Остаточная стоимость

за 31 декабря 2009 года

96 314

34 861

2 740

21 888

9 564

165 366

 

 

За 31 декабря 2008 года

 

Земля и здания

Офисная и компьютер-ная техника

Транс-порт

Капи-тальные вложения

Немате-риаль-ные активы

Итого

Стоимость основных средств

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2008 г.

74 520

40 203

5 265

-

7 055

127 043

Поступления за 2008 год

13 803

8 347

-

13 814

9 384

45 348

Выбытия за 2008 год

-

(1 730)

-

-

-

(1 730)

Остаток за 31 декабря 2008 г.

88 323

46 820

5 265

13 814

16 439

170 661

Накопленная амортизация

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2008 года

-

9 266

1 431

-

280

10 977

Амортизационные отчисления за 2008 год (Примечание 24)

1 592

4 901

989

-

3 265

10 747

Выбытия за 2008 год

-

(1 618)

-

-

 

(1 618)

Остаток за 31 декабря 2008 г.

1 592

12 549

2 420

-

3 545

20 106

Остаточная стоимость

за 31 декабря 2008 года

86 731

34 271

2 845

13 814

12 894

150 555

 

Оценка зданий была проведена независимым профессиональным оценщиком на основе рыночной стоимости по состоянию на 1 января 2008 года.

 

Капитальные вложения представлены, в основном, строительством и переоборудованием помещений дополнительных офисов Банка. По завершении работ эти активы переводятся в соответствующую  категорию основных средств.

 

 

 

 

13. Прочие активы

 

2009

2008

Финансовые активы

 

 

Прочая дебиторская задолженность

5 570

4 866

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

8

8

Прочие незавершенные расчеты

5

692

Резерв под обесценение прочих финансовых активов

-

-

Итого прочие финансовые активы

5 583

5 566

Нефинансовые активы

 

 

Предоплата по товарам и услугам

8 655

1 464

Предоплата по налогам

3 051

3

Расходы будущих периодов

769

727

Прочие нефинансовые активы

2 184

3 199

Резерв под обесценение прочих нефинансовых активов

(2 236)

(2 595)

Итого прочие нефинансовые активы

12 423

2 798

Итого прочие активы

18 006

8 364

 

Движение резерва под обесценение прочих активов было следующим:

 

2009

2008

Резерв под обесценение прочих активов на 1 января

2 595

51

Создание/(Восстановление) резерва

(359)

2 548

Прочие активы, списанные за счет резерва

-

(4)

Резерв под обесценение прочих активов за 31 декабря

2 236

2 595

 

 

14. Средства других банков

 

2009

2008

Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков

9

9

Текущие срочные кредиты и депозиты других банков

129 064

45 003

Кредиты и депозиты ЦБ РФ

-

58 811

Прочие привлечения

8

47

Итого средства других банков

129 081

103 870

Краткосрочные

129 081

103 870

Долгосрочные

-

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15. Средства клиентов

 

2009

2008

Государственные и муниципальные организации

8 123

13 313

Текущие/расчетные счета

8 123

13 313

Прочие юридические лица

631 436

868 377

Текущие/расчетные счета

128 045

173 821

Срочные депозиты

503 391

694 556

Физические лица

1 874 766

1 465 432

Текущие счета/счета до востребования

51 265

53 345

Срочные вклады

1 823 501

1 412 087

Итого средства клиентов

2 514 325

2 347 122

Краткосрочные

2 231 764

1 957 618

Долгосрочные

282 561

389 504

 

По состоянию за 31 декабря 2009 года остатки на счетах 10 крупнейших вкладчиков (групп связанных вкладчиков) составили 1 054 696 тыс. руб., или 42% от общей суммы средств клиентов (2008: 553 422 тыс. руб. или 24%).

 

Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов или нарушения других условий в отношении привлеченных средств клиентов в течение 2009 и 2008 годов.

 

 

16. Выпущенные долговые ценные бумаги

 

2009

2008

Векселя

8 257

1 815

Итого выпущенные долговые ценные бумаги

8 257

1 815

Краткосрочные

8 257

1 815

Долгосрочные

-

-

 

 

17. Прочие заемные средства

 

2009

2008

Обязательства перед ипотечной корпорацией (Примечание 8)

19 514

19 985

Итого прочие заемные средства

19 514

19 985

Краткосрочные

-

-

Долгосрочные

19 514

19 985

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18. Прочие обязательства

 

2009

2008

Финансовые обязательства

 

 

Дивиденды к уплате

217

206

Прочие незавершенные расчеты

1

837

Итого прочие финансовые обязательства

218

1 043

Нефинансовые обязательства

 

 

Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу

2 296

3 723

Налоги к уплате

1 583

914

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 301

69

Расчеты с прочими кредиторами

1 709

28

Итого прочие нефинансовые обязательства

6 889

4 734

Итого прочие обязательства

7 107

5 777

 

19. Уставный капитал

 

Зарегистрированный уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает в себя следующие позиции:

 

За 31 декабря 2009 года

За 31  декабря 2008 года

Коли-чество акций (шт.)

 Номи-нальная стои-мость (тыс. руб.)

Сумма, скоррек-тирован-ная с учетом инфляции (тыс.руб.)

Коли-чество акций (шт.)

Номи-нальная стои-мость (тыс.руб.)

Сумма, скоррек-тирован-ная с учетом инфляции (тыс.руб.)

 

Обыкновенные акции

450 010 000

450 010

625 877

450 010 000

450 010

625 877

 

Привилегирован-ные акции

390 000

390

390

390 000

390

390

 

Итого уставный капитал

450 400 000

450 400

626 267

450 400 000

450 400

626 267

 

 

Все обыкновенные акции Банка имеют номинальную стоимость 1 рубль за одну акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса.

 

Привилегированные акции имеют  номинальную стоимость 10 рублей, имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Дивиденды по привилегированным             акциям установлены в размере 20% годовых и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным  акциям.  Если  дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной  их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов.

 

В декабре 2008 года ЦБ РФ зарегистрировал отчет об итогах дополнительного выпуска обыкновенных акций Банка в количестве 200 млн. штук на сумму 200 000 тыс. руб. по цене размещения 1,02 рубля за акцию. В результате указанной эмиссии Банк получил эмиссионный доход в размере 4 000 тыс. руб.

 

20. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета

В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.

В соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета нераспределенная прибыль прошлых лет по состоянию за 31 декабря 2009 года составила 44 180 тыс. руб. (2008: 31 852 тыс. руб.), резервный фонд – 8 592 тыс. руб. (2008: 7 939 тыс. руб.), неиспользованная прибыль за 2009 год  21 976 тыс. руб. (2008: 13 060 тыс. руб.)

 

21. Процентные доходы и расходы

 

2009

2008

Процентные доходы

 

 

Кредиты и авансы клиентам

389 480

369 320

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

46 384

312

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

6 123

19 022

Средства в других банках

2 694

4 281

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

1 778

13 585

Прочее

2 378

1 697

Итого процентные доходы

448 837

408 217

Процентные расходы

 

 

Срочные вклады физических лиц

180 836

112 283

Срочные депозиты юридических лиц

51 366

70 591

Выпущенные долговые ценные бумаги

13 987

7 430

Кредиты и срочные депозиты банков

6 167

17 601

Прочие заемные средства

1 981

11 347

Текущие/расчетные счета

532

1 833

Прочее

-

2 499

Итого процентные расходы

254 869

223 584

Чистые процентные доходы

193 968

184 633

 

 

22. Комиссионные доходы и расходы

 

 

2009

2008

Комиссионные доходы

 

 

Комиссия по расчетно-кассовым операциям

43 556

58 746

Комиссия по выданным гарантиям

39

48

Прочее

1 877

3 995

Итого комиссионные доходы

45 472

62 789

Комиссионные расходы

 

 

Комиссия по расчетно-кассовым операциям и ведению счетов

2 349

2 544

Прочее

192

625

Итого комиссионные расходы

2 541

3 169

Чистые комиссионные доходы

42 931

59 620

 

23. Прочие операционные доходы

 

2009

2008

Доходы от сдачи имущества в аренду

            1 131

             551

Дивиденды полученные

              139

             723

Поступления в возмещение причиненных убытков

                80

          2 345

Штрафы, пени, неустойки полученные

                64

                 2

Доходы от реализации имущества

                  4

                -  

Прочее

              324

             331

Итого прочие операционные доходы

           1 742

          3 952

 

24. Операционные расходы

 

2009

2008

Расходы на содержание персонала

78 807

86 971

Арендная плата

15 120

17 663

Амортизация основных средств и нематериальных активов (Примечание 12)

12 366

10 747

Прочие налоги за исключением налога на прибыль

10 766

8 183

Реклама и маркетинг

8 951

8 260

Страхование

7 565

5 019

Ремонт и эксплуатация

7 512

5 116

Охрана

6 106

6 305

Списание стоимости материальных запасов

5 593

5 451

Связь

3 178

3 195

Обесценение долгосрочных активов, предназначенных для продажи

507

-

Расходы прошлых лет

83

15

Убыток от выбытия имущества

-

113

Прочее

17 453

10 536

Итого операционные расходы

174 007

167 574

 


25. Налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль за 2009 и 2008 года, отраженные в составе прибылей и убытков, включают следующие компоненты:

 

2009

2008

Текущие расходы по налогу на прибыль

7 942

4 833

Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц

(3 132)

(676)

Изменения отложенного налогообложения, связанные с уменьшением ставки налога на прибыль с 24% до 20% с 1 января 2009 года

-

(1 432)

Расходы по налогу на прибыль за год

4 810

2 725

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, составляла в 2009 году 20% (2008: 24%). Ниже представлены результаты приведения теоретического расхода по налогу на прибыль, рассчитанного исходя из официально установленной ставки, к фактическому расходу.

 

2009

2008

Прибыль до налогообложения в соответствии с МСФО

16 310

14 037

Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке (2009: 20%; 2008: 24%)

3 262

3 369

- Доход от государственных ценных бумаг, облагаемый по иным ставкам

(60)

(628)

- Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу

1 208

1 875

- Доходы, не увеличивающие налогооблагаемую базу

-

(174)

- Влияние изменения ставки налога на прибыль

-

(1 432)

- Прочие постоянные разницы

400

(285)

Расходы по налогу на прибыль за год

4 810

2 725

Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по официальной ставке 20% (2008: 20%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по ставке 15%. Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению.

 

2009

Изменение

2008

Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу

 

 

 

- Начисленные процентные доходы и расходы

3 187

2 701

486

- Начисленные непроцентные доходы и расходы

459

89

370

- Оценка финансовых активов по справедливой стоимости

7 761

(3 783)

11 544

- Резервы

218

218

-

Общая сумма отложенного налогового актива

11 625

(775)

12 400

Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу

 

 

 

- Переоценка основных средств

6 152

-

6 152

- Амортизация основных средств

7 890

690

7 200

- Резервы

-

(814)

814

Общая сумма отложенного налогового обязательства

14 042

(124)

14 166

Чистое отложенное налоговое обязательство

(2 417)

(651)

(1 766)

в том числе:

 

 

 

Отложенный налоговый актив, признаваемый в составе прочего совокупного дохода

1 609

(3 783)

5 392

Отложенное налоговое обязательство, признаваемое в составе прибылей и убытков

(4 026)

3 132

(7 158)

26. Дивиденды

 

2009

2008

 

По обыкновен-ным акциям

По привилеги-рованным акциям

По обыкновен-ным акциям

По привилеги-рованным акциям

Дивиденды к выплате на 1 января

-

              206

-

              196

Дивиденды, объявленные в течение года

-

                78