ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

«Екатеринбургский Аудит-Центр»

620062, г.Екатеринбург, пр.Ленина, 60А

 тел. 375-69-82 тел./факс 375-74-02

Е-mall: eac@sc.skbkontur.ru

www.usac.ru

 

Ч л е н  А с с о ц и а ц и и  р о с с и й с к и х   б а н к о в

 

Ч л е н   н е к о м м е р ч е с к о г о    п а р т н е р с т в а   “И н с т и т у т 

  п р о ф е с с и о н а л ь н ы х     б у х г а л т е р о в      Р о с с и и”

 

 

 

 

 

НЕЗАВИСИМОЕ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой отчетности

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

ОАО «НИКО-БАНК» 

в соответствии с МСФО за 2004 год,

закончившийся 31 декабря 2004 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

«Екатеринбургский Аудит-Центр»

620062, г.Екатеринбург, пр.Ленина, 60А

тел. 375-69-82 тел./факс 375-74-02

E-Mail: eac@sc.skbkontur.ru

http://www.USAC.RU

 

Ч л е н    А с с о ц и а ц и и      р о с с и й с к и х     б а н к о в

 

Ч л е н   н е к о м м е р ч е с к о г о    п а р т н е р с т в а   “И н с т и т у т а 

  п р о ф е с с и о н а л ь н ы х     б у х г а л т е р о в      Р о с с и и”

 

НЕЗАВИСИМОЕ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой отчетности

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

ОАО «НИКО-БАНК» 

 

в соответствии с МСФО за 2004 год,

закончившийся 31 декабря 2004 года

 

Адресат.  ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» 

Акционерам  и Совету директоров ОТКРЫТОГО  АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» 

 

            Аудитор.

 

Наименование: ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «Екатеринбургский Аудит-Центр»

Место нахождения: 620019, г. Екатеринбург, ул. Белинского,  34,

Почтовый адрес: 620062, г. Екатеринбург, пр. Ленина, 60-а,

телефон: 375-69-82, 375-70-42,

телефакс: 375-74-02.

Государственная регистрация:

свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, выданное Инспекцией МНС России по Октябрьскому району  г.Екатеринбурга Свердловской области 04.01.2003 года, основной государственный регистрационный номер 1036604386367;

Лицензии:

лицензия на осуществление аудиторской деятельности №Е000455, выданная решением Министерства Финансов Российской Федерации (приказ Минфина России от   25 июня 2002 года № 123) сроком на 5 лет.

 

Аудит проводился штатными сотрудниками ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «Екатеринбургский Аудит-Центр», с участием:

Руководитель проверки, аудитор – Корноухова Татьяна Ивановна (квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита № К009501 на неограниченный срок, выдан в порядке обмена  19.12.2003 г.)

 

Аудируемое лицо

 

Наименование: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» 


Сокращенное наименование организации:  ОАО "НИКО - БАНК"
Место нахождения: 460014, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5

Государственная регистрация: основной государственный регистрационный номер 1025600001679,  регистрационное свидетельство от 14.10.2002 года,


Лицензии:

Генеральную лицензию выданную  ЦБ РФ на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте №702 от 09.10.2003 года (со средствами юридических и физических лиц), без ограничения срока действия.

 

 

 

                               


независимое аудиторское заключение

 

 

Акционерам и Совету директоров ОТКРЫТОГО  АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» .

Мы провели аудиторскую проверку прилагаемого бухгалтерского баланса ОТКРЫТОГО  АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»  (далее - «Банк») по состоянию на 31 декабря 2004 года, а также соответствующих отчетов о прибылях и убытках, о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на эту дату (далее - «финансовая отчетность»).

Ответственность за подготовку и достоверность данной финансовой отчетности несет руководство Банка.

Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности указанной финансовой отчетности на основании проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. В соответствии с этими стандартами аудит планируется и проводится таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проверку на выборочной основе документальных подтверждений сумм и пояснений к финансовой отчетности. Наша работа также состояла в том, чтобы оценить используемые принципы бухгалтерского учета и значительные допущения, сделанные руководством, а также общее представление финансовой отчетности. Мы считаем, что проделанная нами работа дает достаточные основания для нашего заключения.

Банк впервые составил финансовую отчетность в соответствии с МСФО за отчетный период, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года, и руководствуясь требованиями пункта 4.5 Методических рекомендаций Банка России от 25.12.2003 г. № 181-Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности», не включил в свою отчетность сравнительные данные за соответствующий предыдущий отчетный период, начинавшийся 1 января 2003 года и закончившийся 31 декабря 2003 года.

По нашему мнению, финансовая отчетность достоверно отражает во всех существенных аспектах финансовое положение Банка по состоянию на «31» декабря 2004 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

 

«02» сентября 2005 года.

 

Генеральный директор, к.э.н.      _________________________  В.М.Бойков

                                                          (квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского

                                                     аудита № К018251 на неограниченный срок, выдан в порядке

                                                     обмена 05.08.2004 г.)

 

Руководитель проверки, аудитор _________________________  Т.И. Корноухова

                        

                                                     (квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского

                                                     аудита № К009501 на неограниченный срок, выдан в порядке

                                                     обмена 19.12.2003 г.)

 

 

 

 

 

 

 

 

бухгалтерский баланс

ЗА 2004 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ  31 ДЕКАБРЯ  2004 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

 

      2004г.

активы

 

Денежные средства и их эквиваленты

          45 253

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

           10 006

Торговые ценные бумаги

 39 860

Средства в других банках

40 739

Кредиты и авансы клиентам

396 071

Инвестиционные ценные бумаги для продажи

26 196

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

Инвестиции в дочерние и зависимые компании

0

Наращенные % доходы и прочие активы

837

Отложенный налоговый актив

0

      Основные средства

23 074

 

 

Всего активов:

582 036

 

 

ПАССИВЫ

 

 

Обязательства:

 

Средства других банков

24 636

Средства клиентов

301 575

Выпущенные долговые ценные бумаги

56 969

Прочие заемные средства

14 650

Наращенные процентные расходы и прочие обязательства

 

1 634

Отложенное налоговое обязательство

0

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:

399 464

 

 

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:

 

Уставный капитал

338 267

Эмиссионный доход

0

Фонд переоценки ценных бумаг

(2 819)

      Нераспределенная прибыль

(152 876)

ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

182 572

 

 

Всего пассивов:

582 036

 

 

 

От имени Правления 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Яковлева Н.П.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Михайлова О.Н.

 

 

Комментарии  являются составной частью данной финансовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

отчет о прибылях и убытках

ЗА  2004 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

Наименование

2004 г.

Процентные доходы

73 599

Процентные расходы

33 585

чистый процентный доход ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВА на возможные потери по ссудам

40 014

Резерв под обесценение кредитов

(780)

чистыЕ процентныЕ ДОХОДЫ

39 234

Доходы за вычетом расходов по операциям с торгов.  ценными бумагами

5 293

Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными  ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

 

212

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

4 807

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

516

Комиссионные доходы

13 429

Комиссионные расходы

(4 879)

Доходы (расходы) от предоставления активов со ст. выше (ниже) рыночных

 

0

Доходы (расходы) по обязательствам, привлеченным по ст. выше (ниже) рыночных

 

0

Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

 

0

Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения

 

0

Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы

 

(247)

Прочие операционные доходы

3 540

Чистые доходы (расходы)

61 905

Операционные расходы

(48 837)

Денежная прибыль (убыток)

13 068

Операционные доходы (расходы)

13 068

Доход от зависимых (дочерних) организаций

0

Прибыль (убыток) до налогообложения

13 068

Расходы / возмещение по налогу на прибыль

3 433

Чистая прибыль (убыток)

9 635

 

От имени Правления 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Яковлева Н.П.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Михайлова О.Н.

 

Комментарии  являются составной частью данной финансовой отчетности..


 

 

Отчет о движении денежных средств за  2004 год, закончившийся

31 декабря 2004 года

 

 Наименование статей

2004г

                                                  

 

                        1                         

2

I. Денежные средства от операционной деятельности   

 

Проценты полученные                             

70 649

Проценты уплаченные                              

(31 637)

Доходы по операциям с ценными бумагами 

(25 726)

Доходы по операциям с иностранной валютой

4 807

Комиссии полученные                       

13 429

Комиссии уплаченные                         

(4 879)

Прочие операционные доходы

3 601

Уплаченные операционные расходы

(39 813)

Уплаченный налог на прибыль        

(4 335)

 Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах                 

(13 904)

(Прирост)/снижение операционных активов и обязательств

                

(81 473)

Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации

 

22 113

Чистый (прирост)/снижение по торговым ценным бумагам

                     

6 122

Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках

                     

(6 498)

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и авансам клиентам

          

(18 051)

Чистый прирост/(снижение) по прочим активам

 

(27 085)

Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков

 

(41 319)

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

         

2 589

Чистый прирост/(снижение) по выпущенным долговым ценным бумагам

 

(19 410)

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

 

66

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности

        

(95 377)

                                   II. Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

Приобретение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

                      

(23 422)

Выручка от реализации [и погашения] инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

 

482

Приобретение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения

 

0

Выручка от погашения инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения

 

0

Приобретение дочерней компании за вычетом полученных денежных средств

 

0

Выручка от реализации дочерней компании за вычетом уплаченных денежных средств

 

0

Приобретение основных средств

 

(2 103)

Выручка от реализации основных средств

 

1 336

Дивиденды полученные

 

19

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности

 

(23 688)

III. Денежные потоки от финансовой деятельности   

 

Эмиссия обыкновенных акций

100 000

Эмиссия привилегированных акций

 

0

Прочие взносы акционеров в уставный капитал

0

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

0

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

0

Привлечение прочих заемных средств

0

Возврат прочих заемных средств

0

Выплаченные дивиденды

      

-3520

Прочие выплаты акционерам

 

0

Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов

0

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности

 

96 480

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

 

516

Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты

 

0

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

 

(22 069)

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

 

67 322

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

 

45 253

 

 

От имени Правления 

______________________________

Председатель Правления

                                              Яковлева Н.П.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Михайлова О.Н.

 

 

Комментарии  являются составной частью данной финансовой отчетности.


 

 

 

отчет об изменениях в собственном капитале

за  2004 год, закончившийся 31 декабря 2004 ГОДА                                                         

(в тысячах рублей)

 

 

Уставный капитал

Фонд переоценки ценных бумаг

(Непокрытый убыток)/

Нераспределенная прибыль

Всего собственный капитал

1

2

3

4

5

Остаток на 1 января 2004 г.

62 400

0

(158 807)

(96 407)

Увеличение уставного капитала

100 000

0

0

100 000

 

Фонд переоценки ценных бумаг

 

 

(2 819)

0

(2 819)

Прибыль за отчетный период

0

0

 

9 635

 

9 635

Дивиденды

0

0

(3 704)

(3 704)

Инфляционная составляющая капитала

175 867

0

0

175 867

Остаток на 31 декабря 2004 г.

 

338 267

 

(2 819) 

 

(152 876)

 

182 572

 

 

 

От имени Правления 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Яковлева Н.П.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Михайлова О.Н.

 

 

Комментарии  являются составной частью данной финансовой отчетности


 

 комментарии к финансовой отчетности ЗА  2004 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

        ОРГАНИЗАЦИЯ

Открытое акционерное общество «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» (далее – «Банк») осуществляет свою деятельность в Российской Федерации со 02 ноября 1990 года.

Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ») в соответствии с лицензией на право осуществления банковских операций номер 702.

 Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности привлечения и размещения денежных средств, а также осуществлении операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

 В своей структуре Банк  имеет пять  дополнительных офисов, филиалов не имеет.

Общее количество сотрудников Банка на 31 декабря 2004 года составляло 132 человека.

Головной офис Банка зарегистрирован 460000, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5.

 

      ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

 

Хотя за прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась, банковский сектор в Российской   Федерации  по-прежнему    чувствителен    к колебаниям валютного курса и экономической ситуации.

Кроме того,   сложившаяся    экономическая    ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость  финансовых   инструментов,   которая   могла  бы  быть определена на действующем активном рынке,  на  котором осуществляются    операции   между   заинтересованными продавцами и покупателями.  Таким образом, руководство использует  наиболее  точную  имеющуюся информацию для того,  чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки    для    отражения    собственной    оценки справедливой стоимости.

 

       ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

 

Финансовая     отчетность  Банка подготовлена    в    соответствии   с   Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО),  включая все принятые  ранее  стандарты и интерпретации Комитета по международным стандартам финансовой отчетности.

Финансовая отчетность включает в себя:

1.       Бухгалтерский баланс за 2004 год, закончившийся 31.12.2004 г.,

2.       Отчет о прибылях и убытках за 2004 год, закончившийся 31.12.2004 г.,

3.       Отчет о движении денежных средств за 2004 год, закончившийся 31.12.2004 г. (составлен косвенным путем),

4.       Отчет об изменениях в собственном капитале за 2004 год, закончившийся 31.12.2004 г.,

5.       Комментарии к финансовой отчетности за 2004 год, закончившийся 31.12.2004 г..

 Банк ведет  учетные  записи  в  соответствии с требованиями банковского  законодательства  Российской   Федерации. Данная  финансовая   отчетность      подготовлена  на  основе  этих   учетных   записей   с  корректировками,  необходимыми  для  приведения  ее  в соответствие во всех существенных аспектах МСФО.

Данная  финансовая     отчетность составлена впервые за отчетный период, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года, сравнительные данные соответствующего предыдущего отчетного периода в отчетность не включены. Финансовая отчетность представлена   в   национальной   валюте    Российской Федерации,  российских  рублях и скорректирована с учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Так как данная отчетность сравнительных данных не имеет, ее нельзя назвать финансовой отчетностью в соответствии с МСФО, а лишь вступительной отчетностью в соответствии с МСФО.  Отчетной датой в соответствии с МСФО будет являться отчетность на 31.12.2005 года.

Подготовка финансовой   отчетности потребовало применения оценок и допущений,  которые повлияли  на отражаемые суммы активов и обязательств,  раскрытие условных активов и обязательств  на  дату  составления финансовой отчетности, а также суммы доходов  и  расходов  в  течение  отчетного   периода. Несмотря  на то,  что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и  операций,  фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на возможные потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

 

        ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

 

Основные принципы бухгалтерского учетаНастоящая финансовая отчетность Банка подготовлена на основе метода начислений.

 

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

 

Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.».  Финансовая отчетность составлена в тысячах рублей.

 

Денежные средства и их эквиваленты - Денежные и приравненные к ним средства включают денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских счетах в ЦБ РФ, других банках (за исключением размещений «Овернайт») и средства, размещенные в банках стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). При составлении отчета о движении денежных средств суммы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств.

 

Ценные бумаги торгового портфеля - Ценные бумаги, которые приобретены с целью получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или торговой маржи, а также ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически используемого Банком для получения  прибыли в срок менее 1 года. Первоначально торговые ценные бумаги (в т. ч. векселя),  отражаются по цене приобретения, и в последствии переоцениваются по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли, Банк использует рыночные котировки, либо применяет другие методы оценки с использованием допущения о возможности реализации данных ценных бумаг в будущем (метод дисконтирования денежных потоков, метод определения справедливой  стоимости по результатам недавней продажи аналогов несвязанным третьим сторонам и др.). Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли, относится на счет прибылей и убытков за период.

Реализованные и  нереализованные  доходы  и расходы по операциям с торговыми ценными  бумагами  отражаются  в отчете  о  прибылях  и  убытках  за   период,  в котором они возникли,  в составе доходов за вычетом  расходов  по  операциям  с  торговыми ценными бумагами. Процентные доходы по торговым ценным бумагам отражаются  в  отчете  о прибылях и убытках  как  процентные  доходы  по  торговым  ценным бумагам.  Дивиденды  полученные  отражаются  по строке «Доходы по дивидендам» в составе  прочих  операционных доходов.

Покупка и  продажа  торговых  ценных  бумаг,  поставка которых должна производиться  в сроки,  установленные законодательством  или  конвенцией  для  данного рынка (покупка  и  продажа  по  "стандартным   контрактам"), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется  купить  или  продать  данный актив.   Во   всех   других   случаях  такие  операции отражаются как производные финансовые  инструменты  до момента совершения расчета.

 

Сделки по договорам продажи и обратного выкупа

Ценные бумаги, приобретенные по договорам с обязательством  обратной  продажи  («обратные  репо»), учитываются как средства в других банках или кредиты и авансы  клиентам.  Разница между ценой продажи и ценой обратного   выкупа   учитывается   как   проценты    и   начисляется   на   протяжении   всего  срока  действия договора «репо».

 

Инвестиционные ценные бумаги в наличии для продажи - Ценные бумаги в наличии для продажи представляют собой инвестиции в долговые ценные бумаги (в т.ч. векселя) и акции, которые предполагается удерживать в течение неопределенного периода времени либо изначально определены руководством к данному портфелю.

 Такие ценные бумаги первоначально отражаются по цене приобретения, которая приблизительно равна справедливой стоимости уплаченного возмещения. В последующем бумаги оцениваются по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет капитала, плюс наращенный купонный доход. Для определения справедливой стоимости ценных бумаг в наличии для продажи Банк использует рыночные котировки. Инвестиции,  имеющиеся в наличии для продажи, по которым не имеется котировок  из внешних независимых источников, оценены руководством Банка по справедливой стоимости, которая основана  на  результатах недавней продажи аналогичных долевых ценных бумаг несвязанным третьим сторонам, на анализе прочей информации, такой, как дисконтированные  денежные потоки и  финансовая  информация  об  объекте инвестиций.

Нереализованные  доходы  и расходы,   возникающие    в    результате изменения справедливой  стоимости  инвестиционных  ценных бумаг, имеющихся  в  наличии  для   продажи,   отражаются   в отчете об изменениях собственных средств акционеров на счетах капитала, в периоде котором они возникли.

 При выбытии инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о прибылях и убытках по строке «доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи». Обесценение и восстановление ранее обесцененной стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражается в отчете о прибылях и убытках.

 

Предоставленные ссуды - Ссуды, предоставленные Банком, представляют собой финансовые активы, предоставляемые непосредственно заемщику, (за исключением тех кредитов, которые были выданы с намерением продажи сразу или в течение короткого периода, и которые классифицируются как «предназначенные для торговли») классифицируются как предоставленные кредиты и авансы.

 К ссудам, предоставленным Банком относятся приобретенные векселя непосредственно у эмитента либо изначально определены руководством Банка в кредитный портфель.     По решению банка  к предоставленным ссудам может отнесена любая срочная дебиторская задолженность сроком более 30 дней и др. Предоставленные ссуды учитываются по стоимости приобретения за вычетом резерва на возможные потери по ссудам.

Изначально предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленного кредита. В дальнейшем предоставленные кредиты и авансы учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитов. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита, рассчитанной с учетом рыночных процентных ставок, действующих на дату предоставления кредита.

Предоставленные кредиты и авансы отражаются начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. 

Кредиты, предоставленные    по   процентным   ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату   выдачи   по   справедливой  стоимости,  которая представляет собой будущие процентные платежи и  сумму основного  долга,  дисконтированные  с учетом рыночных процентных ставок для  аналогичных  кредитов. Дисконтирование применяется с учетом принципов существенности. Учитывается длительность срока предоставления и сумма кредита,  величина отклонения от рыночной ставки и т.д. Дисконтированию подлежат кредиты, предоставленные под процентную ставку, отличную от рыночной, рассчитанной  для данного кредитного продукта, более чем на 20% , сроком погашения более 1 года от отчетной даты  и на сумму  кредита не менее 0,5% от величины кредитного портфеля Банка.  Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита  отражается  в  отчете   о прибылях и убытках как доход от предоставления активов по  ставкам  выше  рыночных,   или   как   расход   от предоставления   активов  по  ставкам  ниже  рыночных. Впоследствии  балансовая   стоимость   этих   кредитов корректируется  с учетом амортизации дохода/расхода по предоставленному  кредиту,  и  соответствующий   доход отражается  в  отчете  о прибылях и убытках   с    использованием    метода    эффективной доходности. При принятии решения о дисконтировании актива учитываются также принципы умеренности, сопоставимости и осмотрительности. Кредиты, по которым  создан резерв в размере 100% дисконтированию не подлежат.

 

 

Резервы на возможные потери по ссудам - Расчет резерва на возможные потери по ссудам производится на основании анализа ссудного портфеля и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия возможных потерь, присущих ссудному портфелю. Резервы по конкретным ссудам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам, а также во внимание принимается качество обеспечения, предоставленного по ссудам и события, последовавшие за отчетной датой. По тем кредитам, по которым не выявлено очевидных признаков обесценения, Банк анализирует наличие признаков потенциального обесценения. Резерв под такие кредиты определяется с использованием градаций указанных в методике Банка.  Для кредитов, по которым не выявлено ни признаков потенциального обесценения, ни признаков обесценения, резерв может не создаваться или быть минимальным. Сумма резерва представляет собой разницу между балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемых потоков, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и обеспечению.

 

Изменение резервов на возможные потери по ссудной задолженности относится на счет прибылей и убытков. Отраженные в балансе кредиты, предоставленные банкам и клиентам, уменьшены на величину созданных резервов. Величина резерва, рассчитанная руководством, основывается на данных Банка по убыткам, понесенным в предыдущие годы, анализе рисков по конкретным видам активов и рисков, присущих кредитному портфелю в целом, неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на способность заемщика погасить задолженность, оценочной стоимости имеющегося обеспечения и текущих экономических условий.

 

Следует принимать во внимание, что оценка возможных потерь по ссудам включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв на возможные потери по ссудам достаточен для покрытия убытков, присущих кредитному портфелю, хотя не исключено, что в определенные периоды Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом на возможные потери по ссудам.

 

Прекращение начисления процентов по ссудам - Начисление процентов по ссудам прекращается в том случае, когда проценты или основная сумма ссуды не выплачиваются в течение 90 дней, за исключением случаев, когда ссуда полностью обеспечена денежными средствами или обращающимися на рынке ценными бумагами и ведется процесс взыскания ссуды. Проценты, погашение которых представляется сомнительным, не относятся на доходы.

 

Прочие обязательства кредитного характера

В ходе текущей деятельности Банк принимает  на  себя прочие  обязательства  кредитного  характера,  включая аккредитивы и гарантии, лимиты кредитных линий, риски судебных исков кредитного характера.  Банк  отражает  специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения  убытков  по  данным обязательствам.

       

Векселя приобретенные

 Приобретенные векселя  включаются  в  торговые  ценные  бумаги, инвестиционные ценные бумаги для продажи, средства в других банках  или кредиты и авансы  клиентам в зависимости от их экономического содержания, и  впоследствии  переоцениваются   и   учитываются   в соответствии с учетной политикой,  представленной выше для этих категорий активов.

 

 Инвестиционные ценные    бумаги,    удерживаемые    до  погашения  -   Данная категория  ценных бумаг включает инвестиционные ценные бумаги  с  фиксированным  сроком  погашения,  в отношении которых руководство Банка имеет намерение и возможность  удерживать   их   до   срока   погашения. Руководство Банка классифицирует   инвестиционные ценные бумаги в соответствующую категорию в момент  их приобретения.

Первоначально инвестиционные ценные  бумаги, удерживаемые  до  погашения,  учитываются по стоимости приобретения (которая включает затраты по  сделке),  а впоследствии   -   по   амортизированной  стоимости  с использованием  метода   эффективной   доходности   за  вычетом     резерва     под    обесценение,    который рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и   текущей   стоимостью  ожидаемых  будущих  денежных  потоков,     дисконтированных     с     использованием первоначальной эффективной процентной ставки.

Процентные доходы по инвестиционным  ценным  бумагам, удерживаемым     до     погашения,     отражаются    в  отчете  о  прибылях  и  убытках  как процентные  доходы по ценным бумагам,  удерживаемым до погашения.

При наличии  стандартных  условий  расчетов  покупка и продажа инвестиционных ценных бумаг,  удерживаемых  до погашения,   отражается  на  дату  заключения  сделки, которая является датой,  на которую у Банка возникает обязательство  купить  или  продать данный актив.  Все прочие покупки и  продажи  отражаются  как  форвардные операции до момента расчетов по сделке.

 

Убыток от обесценения - Если восстановительная стоимость актива меньше его балансовой стоимости, балансовая стоимость уменьшается до величины восстановительной стоимости. Разница, представляющая собой убыток от обесценения, относится в качестве расхода на счет прибылей и убытков за период, в котором она возникла.

 

Основные средства

Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательской способности российского рубля на 31.12.2002 года, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (при необходимости).

Когда балансовая стоимость актива увеличивается в результате переоценки, это увеличение отражается в отчетности в разделе «Капитал» под заголовком «Результат переоценки».

Когда балансовая стоимость актива уменьшается в результате переоценки, это уменьшение должно признаваться в качестве расхода. Однако сумма уменьшения стоимости основных средств в результате переоценки должна вычитаться из статьи «Результат переоценки», но в пределах, в которых это уменьшение не превышает величину данной статьи в отношении того же самого основного средства.

Положительный результат переоценки, включенный в раздел «Капитал», может списываться на счет нераспределенной прибыли, когда он будет реализован.

 

Амортизация 

 

Здания и сооружения

2%

Компьютерная техника

20%

Автотранспорт

20%

Офисное оборудование, прочее

10%

 

 

Операционная аренда

Когда Банк   выступает   в  роли  арендатора,  сумма платежей по договорам операционной  аренды  отражается арендатором  в  отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного  списания  в течение срока аренды. Если операционная  аренда  прекращается  до  истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю  в качестве штрафных санкций,  отражается как расход  в том   периоде,  в  котором  операционная  аренда  была прекращена.

 

Заемные средства

 Заемные средства    первоначально    учитываются    по  фактической   стоимости,  которая  представляет  собой сумму  полученных  средств   (справедливую   стоимость       полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке.  Впоследствии заемные средства  отражаются  по амортизированной  стоимости,  а  разница  между суммой        полученных средств и стоимостью погашения отражается в  отчете  о  прибылях  и  убытках  в течение периода заимствования с использованием  метода эффективной    доходности.   

В случае если заемные средства,  имеют процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок,  оцениваются  в  момент получения по справедливой стоимости,  которая включает            в себя будущие процентные платежи  и  сумму  основного долга,  дисконтированные  с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных  заимствований.  Разница  между         справедливой   стоимостью   и  номинальной  стоимостью  заемных  средств  на  момент  получения  отражается  в  отчете  о  прибылях  и  убытках как доход от привлечения заемных средств по  ставкам  ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по  ставкам  выше  рыночных.  Впоследствии  балансовая стоимость  заемных  средств  корректируется  с  учетом амортизации первоначального дохода/расхода по  заемным средствам,  и  соответствующие  расходы отражаются как процентные  расходы  в  отчете   о прибылях и убытках с использованием метода эффективной      доходности.

При принятии решения о дисконтировании пассива принимаются во внимание принципы умеренности, сопоставимости и осмотрительности. Условные прибыли не должны признаваться в финансовой отчетности как доход или актив. Существование условных прибылей должно раскрываться, если существует вероятность того, что прибыль будет получена.

 

Привилегированные акции, которые не подлежат обязательному погашению и дивиденды по которым объявляются по усмотрению руководства, отражаются как собственные средства.

Привилигированные акции, которые  имеют  обязательный купон или подлежат погашению на определенную дату  или  по    усмотрению   акционера,   классифицируются   как финансовые обязательства и отражаются в составе прочих заемных  средств.  Дивиденды по этим привилегированным акциям  отражаются  в отчете   о    прибылях  и  убытках  как процентные расходы на основе  амортизированной  стоимости  с  использованием  метода эффективной доходности. Если Банк приобретает собственную задолженность, она исключается из баланса,  а  разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в  состав  доходов  от урегулирования задолженности.

 

Выпущенные долговые ценные бумаги - Выпущенные долговые ценные  бумаги  включают  векселя, депозитные   сертификаты   и   облигации,   выпущенные Банком.

Долговые   ценные   бумаги    первоначально  отражаются    по    фактической   стоимости,   которая представляет   собой    сумму    полученных    средств (справедливую   стоимость  полученного  имущества)  за вычетом  понесенных  затрат  по  сделке.  Впоследствии выпущенные   долговые   ценные  бумаги  отражаются  по амортизированной  стоимости  и  любая  разница   между чистой  выручкой  и  стоимостью погашения отражается в  отчете  о  прибылях  и  убытках   в течение  периода  обращения  данной  ценной  бумаги  с  использованием метода эффективной доходности.

Если Банк приобретает    собственные    выпущенные  долговые    ценные    бумаги,   они   исключаются   из баланса, а разница между балансовой стоимостью    обязательства    и   уплаченной   суммой  включается   в   состав   доходов   от  урегулирования задолженности.

 

 Эмиссионный доход -  Эмиссионный доход   представляет   собой    превышение взносов  в

  уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций.

 

Дивиденды – отражаются в собственных средствах акционеров в том периоде, в котором они были объявлены.

Дивиденды объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты.

Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством.

 

Налоги на прибыль - В финансовой  отчетности   отражены расходы    по   налогообложению   в   соответствии   с требованиями действующего законодательства  Российской  Федерации. Расходы/возмещение по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках  за  год  включают   текущее   налогообложение  и  изменения  в отложенном  налогообложении.  Текущее  налогообложение рассчитывается  на  основе  ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих   на   дату   составления   бухгалтерского баланса.  Расходы по налогам, за исключением налога на  прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение   по   налогу   на  прибыль рассчитывается  по   методу   балансовых   активов   и обязательств  в  отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью    в   соответствии   с   финансовой  отчетностью. 

 

Активы  и  обязательства  по отложенному     налогообложению     определяются     с  использованием ставок  налогообложения,  которые,  как предполагается,  будут применимы в том периоде,  когда активы будут реализованы,  а  обязательства  погашены,  основываясь  на ставках налогообложения,  которые были установлены   в   данном   периоде   или    фактически  установлены на отчетную дату.   Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени,  в  какой  существует  вероятность  получения  налогооблагаемой прибыли,  против которой  могут  быть использованы временные разницы.

 

Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости ценных  бумаг,  имеющихся  в  наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на  увеличение   или   уменьшение  капитала,   также   относится   непосредственно   капитал. При реализации данных       ценных   бумаг   соответствующие   суммы   отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках.

 

Отложенные налоговые активы и обязательства  создаются в отношении временных разниц, связанных с инвестициями  в  дочерние  и  ассоциированные  компании,  кроме  тех  случаев,  когда  момент  исчезновения временных разниц  может   контролироваться    Банком    и    существует вероятность   того,   что  эти  временные  разницы  не исчезнут в обозримом будущем.

 

Отражение доходов и расходов – Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной доходности, на основе фактической цены покупки. Процентный доход включает в себя купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом, наращенный дисконт и проценты по векселям.  Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги.

 

Операции в иностранной валюте - Активы и пассивы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по соответствующему обменному курсу на дату составления отчетности. Прибыль и убытки от такого пересчета включаются в чистую прибыль по операциям с иностранной валютой.

 

Зачет финансовых активов и обязательств - Финансовый актив и финансовое обязательство зачитываются, и в балансе отражается сальдированная сумма, когда Банк имеет юридически закрепленное право осуществить зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести зачет по сальдированной сумме, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно.

 

Обменный курс - При составлении финансовой отчетности Банком использованы обменные курсы на 31 декабря 2004 года:  27.7487 рублей за 1 доллар США,  37.8104 рублей за 1 евро.

 

Политика управления рисками - В Банке осуществляется управление следующими видами рисков:

 

Кредитный риск - Кредитная политика разрабатывается Кредитным комитетом Банка и утверждается Правлением Банка. В Банке существует утвержденная процедура кредитования, в соответствии с которой производится выдача ссуд и их последующий мониторинг.

 

Риски в отношении ликвидности и движения денежных средств - Регулирование рисков в отношении ликвидности и движения денежных средств осуществляется посредством анализа соответствия активов и пассивов по срокам и уровню ликвидности.

 

Валютный риск - Управление валютным риском осуществляется в соответствии с лимитами открытой валютной позиции, установленными ЦБ РФ и Банком.

 

Риски, связанные с изменением процентных ставок и изменениями на рынке - Контроль за рисками, связанными с изменением процентных ставок, осуществляется посредством регулярного составления отчетности, отражающей разницу между активами и пассивами, по которым начисляются проценты. Банк не проводит операции хеджирования, и, соответственно, политика по хеджированию не разрабатывалась.

 

Страновой риск - Управление страновыми рисками осуществляется в соответствии с системой лимитов, установленных Банком с учетом того, что Российская Федерация является страной, где Банк осуществляет свою деятельность.

 

Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции – применение МСФО 29 приводит к корректировке для отражения снижения покупательной способности российского рубля в отчете о прибылях или убытках. Прибыль или убыток по чистой денежной позиции рассчитывается как разница, получаемая в результате пересчета неденежных активов, собственных средств акционеров. Корректировке, в связи с гиперинфляцией, исходя из принципов существенности,   подлежат неденежные статьи, составляющие не менее 1% от валюты баланса. Сумма корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российский Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике.  

 

ТРАНСФОРМАЦИЯ ОТЧЕТНОСТИ БАНКА НА 31.12.2004 ГОДА

 

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

 

Перед реклассификацией статей баланса на 31.12.2004 года по формальным признакам, банком проведены корректировочные проводки с учетом событий после отчетной даты (СПОД), которые указаны ниже:

 

 

 

 

 

 

Наименование корректирующей проводки

 

Сумма

Корректируемые статьи баланса

Д-т

К-т

1.

Доначислен налог на доходы в виде % по гос. бумагам

2

70501

60301

2.

Начислен налог за негативн. Воздейств. Окружающей среды

6

70501

60301

3.

Начислен налог на прибыль за 2001 год (по акту проверки)

42

70302

60301

4.

Произведен возврат налога на прибыль за 2002 г.(по акту пр.)

- 67

60302

70302

5.

Произведен возврат налога на прибыль за 2004 год

- 86

60302

70501

6.

Начислены дивиденды за 9 месяцев 2004 год

1 218

70501

60320

 

Кроме того, Общим собранием акционеров 12.04.2005 года, принято решение о выплате (объявлении) дивидендов  за 4 квартал 2004 года (Протокол № 1 от 21.04.2005 г.) в размере

1 705 тыс.рублей, из них:

- по привилегированным бездокументарным именным акциям  20 тыс.руб.,

- по обыкновенным бездокументарным именным акциям  1 685 тыс.руб.

 

 

   РЕКЛАССИФИКАЦИЯ СТАТЕЙ БАЛАНСА ПО ФОРМАЛЬНЫМ ПРИЗНАКАМ

 

Группировка финансовых активов (пассивов), структура и корректировочные проводки по состоянию на 31.12.2004 года.

 

 

 

Наименование корректирующей проводки

 

Сумма

Тыс.руб.

Корректируемые статьи баланса

Д-т

К-т

Актив

1. Денежные средства и их эквиваленты

1.2

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

260

20207

47408

(прочие активы)

2. Средства в других банках

2.1

Неснижаемый ост-к в целях обеспечения требований

600

32007

30102 (денежн.ср-ва)

2.2

Расчеты по брокерским операциям

28 745

32010

30602

(прочие активы)

2.3

Перенос созданного резерва по РСБУ (по брокерским операциям)

-6

30607

30607

(прочие активы)

3. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

3.1

Перенос векселей «Вектор» в гр. «Финансовые активы для продажи»

4 911

51507

Кредиты и авансы клиентам

3.2

Перенос созданного резерва по РСБУ (векселя «Вектор»)

-2 092

51510

Кредиты и авансы клиентам

4. Основные средства

4.1

Кап. Вложения (3-х комн. Квартира) по назначению

270

60401

60701

 

 

 

 

 

Пассив

1. Средства в других банках

1.1

Перенос сумм, поступивших на корр.сч. до выяснения

54

47416

30109

2. Средства клиентов

2.1

Перенос сумм, поступивших на корр. Сч. до выяснения

16

47416

40203

2.2

Перенос поступивших сумм переводов по системе «Контакт»

1 499

47422

42301

2.3

Перенос начисленных дивидендов

865

60320

40702

2.4

Перенос начисленных дивидендов

14

60320

40802

2.5

Перенос начисленных дивидендов

2

60320

42301

3. Прочие заемные средства

3.1

Перенос субординированного займа по назначению

14 650

42107

п.4 пассива «Прочие заемные ср-ва»

 

Формальные признаки, которыми банк руководствовался, описаны ниже в соответствующих разделах.

 

 

 

 

I.  АКТИВЫ БАНКА

 

1.     ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

 

Остатки денежных средств в сумме 45 253 тыс. руб. на 01 января 2005 г. включают сумму 260 тыс.руб. с валютными и фондовыми биржами и исключают сумму 600 тыс.руб..

Банк произвел перегруппировку активов, в связи с чем денежные средства на счетах Валютно-Фондовых бирж приравнены к денежным средствам и их эквивалентам, т.к. данные средства находятся в клирингово-расчетном центре биржи, который обладает высокой надежностью и устойчивостью, денежные средства со счетов которого переводятся  на счета банка по первому требованию, в течение операционного дня.

 Денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ в сумме 600 тыс.руб. - неснижаемый остаток, в целях обеспечения требований по наложенному аресту, на основании постановления Ленинского суда, которые ограничены в использовании и переведены в группу: «Средства в других банках».

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы:

 

Денежные средства и их эквиваленты

2004г.

1

2

Касса

7 281

Корреспондентский счет в ЦБ РФ

19 527

Ностро

15 396

Ностро в инв. Нерезид.

2 789

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

260

Всего:

45 253

 

У Банка имеются корреспондентские отношения с 13 кредитными учреждениями:

- ЗАО «Международный Московский  Банк» г.Москва;

- ЗАО АКБ «Центрокредит» г.Москва;

- ОАО «МДМ-Банк» г.Москва;

- АКБ  «КредитсоюзкомБанк» (ЗАО) г.Москва

- АКБ «РусславБанк» (ЗАО) г.Москва;

- ОАО «Носта-Банк» г.Новотроицк;

- Оренбургское отделение 8623  АК СБ РФ;

- Филиал ОАО Банк «Менатеп СПб» г.Москва;

- АБ «Оргрэс-Банк» (ОАО) г.Москва;

- АБ «ИБГ Никойл» (ОАО) г.Москва;

- ОАО Банк «Зенит» г.Москва;

- ОСТ-ВЕСТ ХАНДЕЛЬ БАНК (г. Франкурт на Майне);

- ООО «Банк ТуранАлем» (г.Алматы).

 

2. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ НА СЧЕТАХ В ЦБ РФ

 

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ на 01.01.2005 г. включают в себя следующие денежные средства:

        

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

2004 г.

1

2

Обязательные резервы в валюте РФ в ЦБ

9 150

Обязательные резервы в иностр. валюте  в ЦБ

507

Суммы резервирования в ЦБ РФ при осуществл. Валютных операций

349

Всего:

10 006

 

 

3. ТОРГОВЫЕ  ЦЕННЫЕ БУМАГИ

 

По состоянию на 31.12.2004г. ОАО «НИКО-БАНК»  принадлежат ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ,  предназначенные для перепродажи и торговли ими и  помещенные в торговый портфель

Справедливые цены определены в соответствии с котировками, публикуемыми на сайтах ФБ РТС, ММВБ, а также реальными ценами реализации ценных бумаг в первом квартале 2005 г.

 

Ценные бумаги торгового портфеля

Рыночная стоимость 2004г.

1

2

1. Долговые обязательства РФ

10 705

 2. Долговые обязательства субъектов РФ

7 203

 3. Прочие долговые обязательства

17 586

 4. Прочие акции

4 366

   Итого торгового портфеля

39 860

 

 

1) Долговые обязательства РФ (облигации), помещенные в торговый портфель, предназначенные для перепродажи и торговли.

 

Справедливые цены облигаций определены в соответствии с котировками, публикуемыми на официальном сайте  фондовой биржи  ММВБ, а также реальными ценами реализации ценных бумаг в первом квартале 2005 г.

    

 Государственные заимствования:  

  

 1.1.  Облигации ОФЗ 46014

            Эмитент:                                  Минфин

            Номинал,  валюта:                 1000 руб.

            Номер гос. регистрации:        SU46014RMFS5

            Дата размещения:                  05.03.2003 г.

            Дата погашения:                     29.08.2018 г.

            Ставка купона:                        Плавающая;

                                                             В период  с 15.09.2004 по16.03.2005 г. – 10 %         

                                                             годовых;

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

 

Переоценка на 31.12.2004

 

НКД на 31.12.2004 г.

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2004

 

1

2

3

4

5

6

 

1.1. Облигации ОФЗ 46014

 

 

10 150

 

10 630

 

53

 

22

 

10 705

Резерв на возможные потери  не создается.

 

2) Долговые обязательства субъектов РФ (облигации), помещенные в торговый портфель, предназначенные для перепродажи и торговли.

 Муниципальные, краевые, областные заимствования:

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

 

Переоценка на 31.12.2004

 

НКД на 31.12.2004 г.

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2004

 

1

2

3

4

5

6

2.1. Облигации 

Республики САХА (Якутия)-04

 

4 295

 

4 446

 

52

 

25

 

4 523

2.2. Облигации Новосибирской области-02  

 

 

2

 

2

 

0

 

0

 

2

2.3. Облигации Ямало-Ненецкого Автономного округа 

 

 

2 650

 

2 679

 

-11

 

10

 

2 678

Итого:

 

7 127

41

35

7 203

 

2.1.  Облигации  Республики САХА (Якутия)-04

            Эмитент:                                  Республика САХА (Якутия)-01

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации:        RU25004RSY

            Дата размещения:                  18.03.2004.

            Дата погашения:                     16/03/2006.

            Ставка купона:                        14 % годовых.

            Резерв на возможные потери  не создается .

 

   2.2. Облигации Новосибирской области-02  

 

            Эмитент:                                   Новосибирская область

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации:         RU25012ANO0

            Дата размещения:                   02.12.2004 г.

            Дата погашения:                      29.11.2007

            Ставка купона:                         13,3 % годовых.

            Резерв на возможные потери  не создается .

 

2.3. Облигации Ямало-Ненецкого Автономного округа 

 

            Эмитент:                                   Ямало-Ненецкий Автономный округ

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации:         RU24001YML

            Дата размещения:                   05.08.2003

            Дата погашения:                      03.08.2008

            Ставка купона:                         1,2 купоны - 12% годовых; 3,4,5,6 купоны –

                                                              11% годовых; 7,8,9,10 купоны – 10% годовых; 

     Резерв на возможные потери  не создается

 

3) Прочие долговые обязательства (займы корпоративных эмитентов), помещенные в торговый портфель, предназначенные для перепродажи и торговли.

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

 

Переоценка на 31.12.2004

 

 

НКД на 31.12.2004 г.

 

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2004

 

1

2

3

4

5

6

3.1. Облигации «Центртелеком»-02

 

 

604

 

628

 

-10

 

19

 

637

3.2. Облигации «Центртелеком»-04

 

 

3 000

 

3 000

 

 

167

 

154

 

3 321

3.3. ОАО «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания»-01 

 

2 999

 

2 897

 

12

 

46

 

2 955

3.4. ОАО «Тверской вагоностроительный завод »-01 

 

5 340

 

5 500

 

 

 

2

 

92

 

5 594

3.5. ОАО «Уралвагонзавод-Финанс»-01 

 

 

5 000

 

5 069

 

-46

 

56

 

5 079

Всего:

 

17 094

125

367

17 586

 

 

 

3.1.  Облигации «Центртелеком»-02

            Эмитент:                                  ОАО «Центральная Телекоммуникационная

                                                              компания»  

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации         4-02-00194-А 

            Дата размещения:                  23.07.2002 

            Дата погашения:                     21.04.2005 

            Ставка купона:                        1,2 купоны - 20% годовых; 3,4 купоны – 18% годовых;

                                                              5,6 купоны – 16% годовых;    

 Резерв на возможные потери  не создается .

 

    3.2.  Облигации «Центртелеком»-04

            Эмитент:                                  ОАО «Центральная Телекоммуникационная

                                                              компания»  

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации          4-19-00194-А

            Дата размещения:                   17.08.2004

            Дата погашения:                      21.08.2009

            Ставка купона:                         13,8 % годовых; 

Резерв на возможные потери  не создается .

 

      3.3.  Облигации «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания»-04

            Эмитент:                                  ОАО «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания »  

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации          4-01-06005-А

            Дата размещения:                   15.04.2003

            Дата погашения:                      15.04.2003

            Ставка купона:                          8,48 % годовых; 

Резерв на возможные потери  не создается .

 

     3.4.  Облигации «Тверской вагоностроительный завод»-01

            Эмитент:                                  ОАО «Тверской вагоностроительный завод»  

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации          4-01-02598-А   

            Дата размещения:                   10.10.2003 

            Дата погашения:                      10.10.2006

            Ставка купона:                         14,6  % годовых; 

Резерв на возможные потери  не создается.

 

     3.5.  Облигации «Уралвагонзавод-Финанс»-01

            Эмитент:                                  ОАО «Уралвагонзавод-Финанс»  

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации          4-01-36063-R

            Дата размещения:                   05.10.2004  

            Дата погашения:                      30/09/2008

            Ставка купона:                         13.36   % годовых; 

Резерв на возможные потери  не создается.

 

4) Прочие акции, помещенные в торговый портфель, предназначенные для перепродажи и торговли.                                 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

 

 

Цена приобретения пакета

 

 

Переоценка на 31.12.2004

 

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2004

 

1

2

3

4

5

4.1. Акции ОАО «Научно-производственной корпорации «Иркут»

 

 

27 300

 

480

 

-43

 

437

4.2. Акции ОАО «Автоваз »

 

889

702

-11

691

4.3. Акции РАО «ЕЭС России »

 

18 400

150

-6

144

4.4.  Акции ОАО «Ставропольская ГРЭС»

 

41

202

-15

187

4.5. Акции ОАО «ЦентрТелеком »

 

56 000

531

-82

449

4.6. Акции ОАО «Машиностроительный завод »

 

195

886

-39

847

4.7. Акции ОАО «Новосибирский завод химических концетратов»

 

3 000

369

127

496

 4.8. Акции  привилегированные ОАО «Новосибирский завод химических концетратов»

 

 

2 400

 

206

 

-33

 

173

4.9.  Акции  п ОАО «Дальневосточное морское пароходство»

 

 

25 000

 

188

 

-22

 

166

4.10.Акции  ОАО «Верхнесалдинское производственное металлургическое объединение »

 

 

100

 

293

 

-11

 

282

4.11.Акции   ОАО «Газпром »

 

3 600

283

-11

272

 

4.12.Акции   ОАО «Среднеуральский медеплавильный завод»

 

 

330

 

231

 

-9

 

222

Всего:

 

4 521

-155

4 366

 

Цены акций определены в соответствии с котировками, публикуемыми на официальном сайте  фондовой биржи  ММВБ, переоценены  на 31.12.2004 года по рыночной стоимости. Таким образом, справедливая стоимость совпала с их оценкой по РСБУ.

 

4. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ

 

Средства в других банках

 2004г.

1

2

1. Ссуды, предоставленные банкам

12 000

2. Средства в др. банках, в ЦБ РФ

600

3. Средства в др. банках (по брокерским операциям)

28 745

За вычетом резервов на возможные потери по ссудам

(606)

 

40 739

 

Резервы на возможные потери:

2004г.

1

2

На начало периода

175

Формирование резерва за период

431

На конец периода

606

 

 

 

По состоянию на 31 декабря 2004 года часть средств Банка размещено на счетах, открытых   в других кредитных организациях.

1. Ссуды, предоставленные ОАО «НОСТА-БАНК»  на срок – 1 месяц, по эффективной ставке 13%, составляют 12 000 тыс.рублей.  Т.К. проценты за отчетный период, погашены в последний день отчетного месяца, амортизированная стоимость равна сумме предоставленного кредита. Банк оценил финансовое состояние заемщика как хорошее и учитывая сотрудничество с банком с 2001 года, отсутствие просрочек и не возвратов межбанковских кредитов, кредит отнесен во вторую группу, создан резерв в сумме 600 тыс.рублей.

2. Средства в сумме 600 тыс.рублей находящиеся на корреспондентском счете в Центральном банке - неснижаемый остаток, в целях обеспечения требований по наложенному аресту, на основании постановления Ленинского суда, которые ограничены в использовании и переведены из группы: «Денежные средства и их эквиваленты».  Так как денежные средства находящиеся в Центральном банке оцениваются как высоколиквидные, резерв по данной сумме не создавался.

3. Расчеты кредитных организаций по брокерским операциям сумме 28 745 тыс.рублей переведены в группу «Средства в других банках», которая включает в себя следующие расчеты по состоянию на 31.12.2004 г.:

 

Наименование

Сумма

Резерв

Справедливая ст-ть

1

2

3

4

3.1. ЗАО «Финанс-аналитик»

5

1

4

3.2. АКБ «Московский Деловой Мир»

19

1

18

3.3. АКБ «Центрокредит»

423

4

419

3.4. ЗАО «ИК Тройка-диалог»

28 298

0

28 298

 

28 745

6

28 739

 

3.1. ЗАО «Финанс-аналитик» присвоен рейтинг «НАУФОР» «А», контрагент относится ко 2 группе риска, резерв создан в размере 20 %.

3.2. АКБ «Московский Деловой Мир» присвоен международным рейтинговым агентством GAAP, рейтинг «В/Стабильный», валюта баланса 141 млрд. рублей. Контрагент отнесен ко 2 группе риска, резерв создан в размере 5 %.

3.3. АКБ «Центрокредит» присвоен международным рейтинговым агентством Fitch ratings по российской шкале A+. Валюта баланса 14 млрд. рублей. Контрагент отнесен ко 2 группе риска, резерв создан в размере 1 %.

3.4. ЗАО «ИК Тройка-диалог» присвоен рейтинг «НАУФОР» «ААА»,  учитывая хорошее финансовое состояние клиента, давнее сотрудничество с банком, отличную деловую репутацию, отсутствие каких либо задержек по заключаемым сделкам, контрагент отнесен в 1 группу риска. Резерв не создан.

 

 

5.  КРЕДИТЫ И АВАНСЫ КЛИЕНТАМ

 

Кредитный портфель банка по состоянию на 31.12.2004 г. составил:

                                                                                                                             

Наименование

Ост-к задолженности на 31.12.04

Начисленные проценты

Амортизируемая ст-ть

Начисленный резерв

Справедливая ст-ть

1

2

3

4

5

6

Крупные кредиты

171 250

1 969

173 219

4997

168 222

в т.ч. методом дисконтирования

30 000

308

30 308

4 546

25 762

Проблемные

2 402

411

2 402

2 402

0

Прочие, из них:

192 690

1 554

194 244

1 587

192 657

- в т.ч. методом дисконтирования

4 000

58

4 058

0

4 058

  - просроченные

0

0

0

0

0

Кредиты физ.лиц, из них:

26 490

127

26 617

305

26 312

   - работники банка

1 702

0

1 702

28

1 674

Вексельные кредиты,

10 050

393

10 443

1 563

8 880

в т.ч. методом дисконтирования

2 250

-54

2 196

461

1 735

Всего:

402 882

4 454

406 925

10 854

396 071

 

В вышеуказанной таблице отражены начисленные проценты в сумме 4 454 тыс.руб., однако в отчете о прибылях и убытках и в справедливой стоимости кредитов не отражены начисленные проценты по проблемным кредитам в сумме 411 тыс.руб.. Начисленные проценты отражены в сумме 4 043 т.р. (по кредитам 3 650 т.р., по векселям 393 т.р.).

Справочно:

47427  - 17 т.р

91604  - 3 678 т.р.

итог  3 695 т.р. (-) 411 т.р. + 366 т.р. = 3 650 т.р.

 

В составе выданных кредитов физическим лицам учтены выданные кредиты работникам банка в сумме 1 702 тыс.рублей. Кредиты выдаются в основном сроком на год, с ежемесячным гашением суммы основного долга и процентов из заработной платы работников, в пределах лимита утвержденного финансовым планом, по ставке 10,5 % (ставка рефинансирования (-) 20 %).

 

Разновидность ссуд

 2004г.

1

2

Ссуды, обеспеченные залогом, акций и векселей «НИКО-БАНКА»

41 592

Ссуды, обеспеченные поручительством страховой компании

12 738

Ссуды, обеспеченные залогом  недвижимости

89 096

Ссуды, обеспеченные залогом . имущества

135 748

Ссуды, обеспеченные залогом товаров в обороте

110 703

Ссуды обеспеченные поручительствами физических лиц

2 529

Необеспеченные ссуды

14 519

 

406 925

За вычетом резерва на возможные потери по ссудам

(10 854)

 

396 071

 

Резерв на возможные потери по ссудам:

 2004г.

На начало периода

10 505

Формирование резерва за период

349

На конец периода

10 854

 

По состоянию на 31 декабря 2004 года основная часть всех ссуд и средств кредитного портфеля Банка была предоставлена заемщикам по месту нахождения Банка в городе Оренбург и Оренбургской области, что представляет собой существенную концентрацию в одном регионе.

 

По состоянию на 31 декабря 2004 года Банком были предоставлены кредиты на сумму свыше 10% капитала 6 клиентам, совокупная задолженность которых составила 149 000 тыс.руб:

§                                                                     ФГУП «Оренбургские авиалинии» - 30 000 тыс.рублей. ;

§                                                                     ОАО «НЦЗ» - 30 000 тыс.рублей;.

§                                                                     ООО “Недрапереработка» - 21 000 тыс.руб.,

§                                                                     ООО «Техностройинтекс» - 24 000 тыс.руб.,

§                                                                     ОАО «Южуралнефтегаз» - 23 500 тыс.руб.,

§                                                                     ООО «Яркон» - 20 500 тыс.руб..

По состоянию на 01.04.2005 г. совокупная задолженность которых составила  76 600 тыс.руб., из них:

§                                                                     ФГУП «Оренбургские авиалинии» - 30 000 тыс.рублей. ;

§                                                                     ОАО «НЦЗ» - 8 000 тыс.рублей;.

§                                                                     ООО “Недрапереработка» - 21 000 тыс.руб.,

§                                                                     ООО «Яркон» - 17 600 тыс.руб..

 

 

Анализ по секторам экономики

 2004г.

1

2

Торговля

87 951

Обрабатывающие производства

41 100

Добыча полезных ископаемых

40 750

Транспорт

31 059

Сельское хозяйство

23 882

Строительство

20 338

Потребительские кредиты

26 616

Прочие

135 229

 

406 925

За вычетом резерва на возможные потери по ссудам

10 854

 

396 071

 

Более 22% величины кредитного портфеля составляет  кредиты, предоставленные для проведения торгово-закупочной деятельности. Также значительная доля кредитного портфеля состоит из кредитов  обрабатывающего производства (10%), предприятий транспорта (8%), предприятий нефте-газовой отрасли (10%) и прочие  (33%). 

 В отчете о прибылях и убытках не отражены убытки от  предоставления кредитов по ставке ниже рыночной, т.к. кредиты по ставке ниже ставки рефинансирования минус 20 % не выдаются (10,4%). Основание «Учетная политика в соответствии с МСФО».  Резервы на возможные потери по ссудам созданы с учетом событий после отчетной даты.

 

     По состоянию на 31.12.2004 г. в кредитном портфеле Банка  учтены пакеты векселей:

- ЗАО «Оренбургский завод ЖБК» - номинал 4800 т.р., доходность 21 %,

- ООО «Сервер - 3» - номинал – 2 250 тыс.рублей, доходность – 12 % годовых.

- ОАО «Живая вода» - номинал – 3 000 тыс.руб., доходность 20% годовых.

Все приобретенные Банком векселя, классифицированы в кредиты, за исключением ООО «Вектор», который классифицирован в активы имеющиеся в наличии для продажи. 

 

В 2004 году  банком списана за счет резервов сумма 676 тыс.руб., из них:

- ссудная задолженность в сумме 140 тыс.руб.,

- задолженность по векселю в сумме 504 т.руб.,

- задолженность по акциям в сумме 23 т.руб.,

- прочая задолженность в сумме 9 т.руб.

В отчете о движении денежных средств данные обороты исключены как не денежные потоки.

 

 

6. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ ДЛЯ ПРОДАЖИ

    

По состоянию на 31.12.2004г. ОАО «НИКО-БАНК»  принадлежат ценные бумаги, обращающиеся и не обращающиеся на ОРЦБ и помещенные в  инвестиционный портфель.

 

Ценные бумаги  инвестиционного портфеля

Рыночная стоимость 2004г.

1

2

1. Прочие долговые обязательства

23 103

 2. Прочие не котируемые акции

751

 3. Прочие векселя

2 342

   Итого инвестиционного портфеля

26 196

 

Справедливая стоимость нижеперечисленных активов, соответствует рыночной стоимости ценных бумаг, определенной по данным,  публикуемыми на сайтах ФБ РТС, ММВБ, а также реальными ценами реализации ценных бумаг в первом квартале 2005 г.

 

1) Прочие долговые обязательства - облигации корпоративных эмитентов:

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

 

Цена приобретения пакета

 

Рыночная стоимость пакета на 31.12.04 г.

 

НКД на 31.12.2004 г.

 

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2004

 

1

2

3

4

5

6

1.1. ОАО «ФСК-ЕЭС»-01

 

8 000

8 000

8 116

38

8 154

1.2. ОАО «Трансмашхолдинг»-01

 

10 000

10 000

10 300

115

10 415

1.3. ОАО « Лукойл»-02

4 500

4 500

4 500

34

4 534

 

 

22 500

22 916

187

23 103

 

1.1.  Облигации «ФСК-ЕЭС»-01

            Эмитент:                                  ОАО « Федеральная сетевая компания Единой энергетической

                                                                           системы »  

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации          4-01-65018-D

            Дата размещения:                   21.12.2004

            Дата погашения:                      18.12.2007

            Ставка купона:                          8,8  % годовых; 

 

1.2..  Облигации «Трансмашхолдинг»-01

 

            Эмитент:                                  ОАО « Трансмашхолдинг »-01

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации          4-01-35992-Н

            Дата размещения:                   01.12.2004

            Дата погашения:                      01.12.2007

            Ставка купона:                         14  % годовых; 

 

 

1.3.  Облигации «Лукойл»-02

            Эмитент:                                  ОАО «Лукойл »-02

            Номинал,  валюта:                  1000 руб.

            Номер гос. регистрации          4-02-00077-А  

            Дата размещения:                   23.11.2004 

            Дата погашения:                      17.11.2009

            Ставка купона:                          7,25   % годовых; 

 

 

2) Прочие не котируемые акции

А)  акции корпоративных Эмитентов

     

 По состоянию на 31 декабря 2004 г. ОАО «НИКО-БАНК»  принадлежат следующие ценные бумаги  предназначенные  для перепродажи и торговли ими, и  помещенные в  инвестиционный портфель:

                                                                                                                           

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

 

Цена приобретения пакета

 

Переоценка до справ-вой ст-ти

 

Справ-вая стоимость ценных бумаг на 31.12.04 г.

1

2

3

4

5

 

2.1. Акции ОАО «Жигулевская ГЭС»

 

 

 

100 000

 

195

 

79

 

274

 

2.2. Акции привилегированные ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»

 

 

 

24 000

 

246

 

44

 

290

 

 

441

123

564

 

 

2.1. Акции ОАО « Жигулевская ГЭС» - корпоративные акции котируемые на РТС, справедливая стоимость определена на основании котировок, публикуемых на сайтах ММВБ на 31.12.2004 г.

2.2. Акции привилегированные ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат». 

 Акции не обращаются на ОРЦБ, справедливая цена определяется на основании котировок  профессиональных участников рынка ценных бумаг.

 

Б) Прочие ценные бумаги, доли и участия

 

 По состоянию на 31 декабря 2004 г. ОАО «НИКО-БАНК»  принадлежат следующие ценные бумаги, доли и участия,  возможные к продаже    и    помещенные в  инвестиционный портфель:

                                                                                                                     

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

 

Цена приобретения пакета

 

Переоценка до справ-вой ст-ти

 

Справ-вая стоимость ценных бумаг на 31.12.04 г.

1

2

3

4

5

2.3.ОАО «Финансовый расчетный дом»

 

399

399

-399

0

2.4.МИО «Инвесткредит»

 

50

5

-5

0

2.5.ОАО «ПРИРОСТ»

 

9 381

83

-83

0

2.6.ОАО «Медно-никелевая корпорация»

 

48 000

480

-293

187

 

 

967

-780

187

 

2.3.ОАО «Финансовый расчетный дом»

      Акции данного предприятия  не обращаются на ОРЦБ.

 Справедливая стоимость данного актива оценена на основании экономического анализа бухгалтерского баланса предприятия, в том числе сумма чистых активов   ОАО «Финансовый расчетный дом» представляет собой  отрицательную величину, что свидетельствует о неблагоприятном финансовом состоянии предприятия. Спрос на внутреннем (не организованном рынке ценных бумаг) на акции данного предприятия отсутствует. Исходя из данных фактов, справедливая стоимость акций данного предприятии, составляет ноль рублей.

2.4. МИО «Инвесткредит»

Справедливая стоимость данного актива оценена исходя из того, что по информации Центрального банка Российской Федерации,  Решением Арбитражного суда г. Москвы от 24.06.04 г, КБ МИО «Инвесткредит» признан несостоятельным (банкротом), в отношении которого открыто конкурсное производство. Исходя из данного факта справедливая стоимость акций данного предприятия, составляет ноль рублей.

2.5.             ОАО «ПРИРОСТ»

      Акции данного предприятия не обращаются на ОРЦБ.

Справедливая стоимость данного актива оценена на основании экономического анализа бухгалтерского баланса предприятия, в том числе сумма чистых активов ОАО «ПРИРОСТ»

представляет собой  отрицательную величину, что свидетельствует о неблагоприятном финансовом состоянии предприятия. Спрос на внутреннем ( не организованном рынке ценных бумаг) на акции данного предприятия отсутствует. Исходя из данных фактов справедливая стоимость акций данного предприятии составляет ноль рублей.

2.6. ОАО «Медно-Никелевая корпорация»

      Акции данного предприятия не обращаются на ОРЦБ.

 Справедливая стоимость данного актива оценена на основании экономического анализа бухгалтерского баланса предприятия,  восходящей  динамики развития ОАО «Медно-Никелевая корпорация». Сумма чистых активов ОАО «ПРИРОСТ» на 31.12.2004г. составляет 9050 тыс. руб.  (на 30.09.2004 г. 7 677 тыс. рублей.) За 2004 год предприятие выплатило дивиденды в размере 0,2433 руб. на акцию.

Исходя из данных фактов, справедливая стоимость акций данного предприятии   оценена в размере 3,9 руб. за  акцию. Отрицательная переоценка составляет 293 тыс. руб.

 

 

3) Прочие векселя (переведенные из группы «Кредиты и авансы клиентам» в «Инвестиционные ценные бумаги для продажи»).

 

Векселя ООО «Вектор», имеющие стоимость приобретения 4 911 тыс.рублей, приобретенные 26 июня 2000 года. Данные векселя на рынке не котируются. Расчет справедливой стоимости этих векселей разделен на два этапа:

1)                   расчет процентного дохода и определение амортизированной стоимости векселей;

2)                   расчет справедливой стоимости и определение суммы дооценки (уценки) стоимости векселей до справедливой стоимости.

Так как векселя беспроцентные, расчет справедливой стоимости предполагает использование рыночной стоимости процента (25 %).

 

 

Наименование

Дата выдачи

Дата погашения

Сумма векселя

Справедливая стоимость на 31.12.2004 г.

1

2

3

4

5

6

1

ООО «Вектор»

26.06.2000 г.

01.07.2006 г.

911

652

2

ООО «Вектор»

26.06.2000 г.

01.07.2007 г.

1 000

573

3

ООО «Вектор»

26.06.2000 г.

01.07.2008 г.

1 000

458

4

ООО «Вектор»

26.06.2000 г.

01.07.2009 г.

1 000

366

5

ООО «Вектор»

26.06.2000 г.

01.07.2010 г.

1 000

293

 

Всего:

 

 

4 911

2 342

 

В отчете «О движении Капитала» банком отражены следующие результаты:

- убыток в сумме (2 569) т.р. от уценки векселей «Вектор», как приобретенный по ставке ниже рыночной и сроком гашения свыше 3-х лет,

- списаны расходы по приобретению инвестиционных ценных бумаг в сумме (9) тыс. рублей,

- списана переоценка до справедливой стоимости ценных бумаг находящихся в инвестиционном портфеле в сумме (241) тыс.рублей, из них:

 

 

Инвестиционный портфель

 

Цена приобретения

 

Справедлив. ст-ть без НКД

Переоценка до справедлив. Ст-ти

1

2

3

4

Прочие долговые обязательства

22 500

22 916

416

Прочие не котируемые акции

441

564

123

Прочие ценные бумаги

967

187

(780)

Итого:

23 908

23 667

(241)

 

 

7.       ИНВЕСТИЦИИ ЦЕННЫЕ БУМАГИ,  УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ

 

По состоянию на 31 декабря 2004 г. Банк не имеет инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения. 

 

8.       ИНВЕСТИЦИИ В ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ КОМПАНИИ

 

Негосударственный пенсионный фонд «ДОВЕРИЕ»  (доля участия)

Справедливая стоимость данного актива оценена на основании  отсутствия спроса на данный вид активов на внутреннем рынке. Исходя из данного факта  справедливая стоимость доли участия  в НПФ «ДОВЕРИЕ»  оценена в  ноль рублей. Данная задолженность списана на убытки.

 

9.     НАРАЩЕННЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И ПРОЧИЕ АКТИВЫ

 

 

 2004г.

1

2

Требования по прочим операциям

0

Текущие налоги и платежи во внебюджетные фонды к возмещению

0

Требования по отсроченному налогу на прибыль

837

Начисленные процентные доходы

0

Расчеты с поставщиками

85

Расчеты с прочими дебиторами

98

Итого

1 020

За вычетом резерва на возможные потери по прочим операциям

(183)

Итого

837

 

 

 

 

 

Резерв на возможные потери по прочим операциям:

 2004г.

1

2

На начало периода

168

Формирование резерва за период

15

На конец периода

183

 

 

10.  ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ

 

Банк составляет расчеты по налогу за текущий период в местной валюте на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с российскими правилами налогового учета, которые отличаются от МСФО.

 

Налоговые проверки в будущем могут выявить существенные начисления, которые, по мнению Банка, им произведены полностью или к нему не применимы, и, соответственно, каких-либо резервов в отчетности начислено не было.

 

В связи с тем, что в соответствии с российским налоговым законодательством определенные расходы и доходы не учитываются для целей налогообложения, у Банка возникают постоянные налоговые разницы.

 

        Уплаченные в 2004 году налоги (отраженные в отчете о движении денежных средств)  представлены следующим образом:

                                                                                                                                       

 

Наименование

 

Сальдо на начало года

Сальдо на конец года (без СПОД)

 

Разница

1

2

3

4

Дебиторская задолженность

10

684

674

Кредиторская задолженность

137

134

3

Итого:

 

 

677

Начислены налоги за  2004 г.

 

 

3 658

Денежный поток по налогу составил

 

 

4 335

 

Текущие расходы по налогу на прибыль за  2004 год составили 3 433 тыс. руб. Ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, составляет 24%.

 

Наименование

Всего, в т.ч.

2004 г.

Прошлые годы

1

2

3

4

Начислено налогов в 2004 г.

3 658

3 511

147

Доначислены налоги с учетом СПОД

50

8

42

Произведен возврат налогов с учетом СПОД

(153)

(86)

(67)

Итого:

3 555

3 433

122

 

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводит к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%.

Временные разницы на 31 декабря 2004 года, в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.

 

Временные разницы по состоянию на 31 декабря 2004 года, представлены следующим образом:

 


         

            Отсроченные активы

2004

1

2

Амортизация основных средств прошлых лет

(1 086)

Амортизация основных средств 2004 г.

(505)

Резервы на возможные потери по ссудам

581

Прочие активы

427

Всего

(583)

 

 

 

Отсроченные обязательства

 2004г.

1

2

Прочие обязательства (переоценка основных средств)

7 358

  Всего отсроченные обязательства

7 358

Чистые отсроченные обязательства

(6 775)

Отсроченные налоговые обязательства по установленной ставке (24%)

(1 626)

       

 

Начисленная амортизация по МСФО за 2004 г. составила 2 219 т.р., по налоговому учету – 1 714 т.р., разница (505) тыс.руб.,  разница между созданными  и восстановленными  резервами – 581 т.р., восстановленный НДС составил 427 т.р.. Переоценка основных средств по состоянию на 31.12.2004 г. составила 7 358 т.р.  При расчете отсроченного налога,  активы и обязательства которые в соответствии с налоговым законодательством при расчете налогооблагаемой базы не учитываются, в расчет не включались.

 

Отсроченное налоговое обязательство не зачтено в счет текущих налоговых платежей, так как  Банк в достаточной степени уверен в том, что данные налоговые обязательства не будут признаны налоговыми органами. Данные обязательства возникли по результатам прошлых лет, которые банком при расчетах налогооблагаемой базы налога на прибыль  учтены в соответствии с налоговым законодательством.

 

11.   ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

 

 

Здания

Улучшение арендованного имущества

Офисное и компьютерное оборудование

Транспортные средства

Итого

1

2

3

4

5

6

Остаточная стоимость на 31.12.2003 без МСФО 29

13 005

0

7 368

2 065

22 438

Первоначальная стоимость (или оценка) Остаток на начало года с МСФО 29

18 382

0

9 501

2 361

30 244

Поступления

0

0

1 108

995

2 103

Восстановлен НДС

0

0

186

144

330

Выбытие

0

0

670

1 421

2 091

Обесценение стоимости выбывших основных средств

0

0

412

36

448

Остаток на конец года

18 382

0

9 713

2 043

30 138

 

 

 

 

 

 

Накопленная амортизация. Остаток на начало года с МСФО 29

1 159

0

4 223

904

6 286

Амортизация

362

0

1 332

525

2 219

Выбытие

0

0

868

573

1 441

Переоценка

0

0

0

0

0

Накопленная амортизация. Остаток на конец года с МСФО 29

1 521

0

4 687

856

7 064

Остаточная стоимость на 31.12.2004

16 861

0

5 026

1 187

23 074

 

  При перегруппировке активов, банком были перенесены активы в сумме 270 тыс.руб. со счета «кап.вложения» на счет «Основные средства». На счете кап.вложения числится отдельная трехкомнатная квартира зарегистрированная в юстиции, планируемая к продаже.  Справедливая стоимость  ее на 31.12.2004 г. составляет 360 тыс.руб.

           Основные средства не переданы в залог третьим сторонам в качестве обеспечения   по прочим заемным средствам.

 

 

II. ПАССИВЫ БАНКА

 

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:

 

1.           СРЕДСТВА  ДРУГИХ  БАНКОВ

 

        По состоянию на 31 декабря  2004 года в портфеле Банка имеются средства других банков: 

 

ДЕПОЗИТЫ

2004г.

1

2

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

73

Кредиты полученные кредитными организациями от кредитных организаций

24 563

Итого

24 636

 

Остатки корреспондентских счетов кредитных организаций включают сумму до выяснения 54 тыс.рублей, которая поступила на счет 47416 и принадлежит  Банку «Оренбург».

Привлеченные МБК  в сумме 24 563 тыс.руб. включают в себя следующие суммы:

 

 

Наименование

Ост-к задолж-ти на 31.12.04

Начисленные % за отчетный период

Справедливая стоимость МБК на 31.12.04

1

2

3

4

АКБ «Форштадт»

5 000

5

5 005

ОАО «Бузулук Банк»

5 200

3

5 203

ОАО «Бузулук Банк»

1 800

1

1 801

ОИКБ «Русь»

5 000

3

5 003

ОАО УКБ «НОВОБАНК»

5 550

1

5 551

ООО КБ «УРАН»

2 000

0

2000

ИТОГО:

24 550

13

24 563

 

Все кредиты привлечены по рыночным ставкам, на короткие сроки.

 

2.     СРЕДСТВА  КЛИЕНТОВ

 

 

2004г.

1

2

Счета клиентов (юр.лиц) до востребования

68 855

Вклады физ. Лиц  до востребования

6 309

Срочные депозиты юр. Лиц

119 196

Срочные вклады физических лиц

107 215

 

301 575

 

Остатки счетов клиентов включают сумму  16 тыс.рублей, которая поступила на счет  до выяснения  и которая принадлежит клиенту Банка, а также начисленные дивиденды в сумме 881 т.р..

Денежные  средства  юридических  и физических лиц привлекаются не выше ставки рефинансирования увеличенной на 20 %.

 

3.     ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

                                                                                                                              

 

Наименование

 

Стоимость векселей

 

Начисленные %

 

Начисленный дисконт

 

Справедливая ст-ть векселей

1

2

3

4

5

Процентные векселя

43 738

2 611

 

46 349

Выпущенные векселя без дохода

3 536

 

 

3 536

Дисконтные векселя (ст-ть указана без дисконта)

6 939

 

145

7 084

 

54 213

2 611

145

56 969

 

Портфель собственных векселей банка на 31.12.2004 года составляет 54 436 тыс.руб., из них:

Сумма дисконта 223 т.руб..

Справедливая стоимость выпущенных векселей представлена в вышеуказанной таблице, которая включает в себя начисленные проценты и дисконты за отчетный период.

Выпущенные долговые обязательства привлекаются по ставке не выше ставки рефинансирования увеличенной на 20 %.

 

4.     ПРОЧИЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА

 

Наименование

2004г.

1

2

Субординированные  займы

14 650

 

14 650

 

Субординированные займы представляют собой  долгосрочные депозиты юридического лица сроком привлечения 2001 года,  сроком погашения 2008 года. 

Ставка рефинансирования на день привлечения составляла 25 %. Учитывая, что депозиты долгосрочные, рыночная цена и цена по договору  на дату привлечения составила  20 %.

Так как проценты выплачиваются ежемесячно,  ставка по договору является рыночной, справедливая стоимость заемных средств (с учетом дисконтирования) равна стоимости привлечения.

 

5.     НАРАЩЕННЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ И ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

Расходы

2004

1

2

Налоги к уплате

184

Расчеты с акционерами по дивидендам

1 218

Резерв по выданным гарантиям и неиспользованным лимитам кредитных линий

232

ИТОГО

1 634

 

Налоги к уплате включают в себя суммы корректировок с учетом событий после отчетной даты – 50 тыс.руб., из них:

- налог на прибыль за 2001 г. к доплате  42 т.руб.,

- налог на доходы в виде % по гос. Ценным бумагам  2 тыс.руб.,

- налог за негативное воздействие на окруж. Среду  6 т.р..

Кроме того:

Налог на имущество в сумме 107 т.р., по сроку уплаты 28.03.2004 г.,

НДС в сумме 25 т.р.,

Прочие  2 т.р..

 

Расчеты с акционерами по дивидендам на 31.12.2004 г. составили 1 218 т.р.,   (сумма включает в себя 1 218 т.р. с учетом СПОД).

Резерв в сумме 232 т.р. включает в себя резерв по неиспользованным кредитным линиям – 203 т.р. и резерв под судебные иски по кредитным договорам  - 29 т.р..

 

 

                                   III.  СОБСТВЕННЫЙ  КАПИТАЛ

 

6.     УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ 

 

В течение  2004 года Уставный капитал Банка увеличился на 100 000 тыс.руб.

В результате проведенной эмиссии акционерами Банка стали:

-Комитет по управлению госимуществом Оренбургской области,

- ОАО «Геостроймашсервис»,

- ООО «Геонефтебур»,

- ОАО « Южуралнефтегаз»,

- ООО «Полимер-Холл»,

- АКБ «ЦентроКредит».

Уставный капитал Банка по состоянию на 31 декабря  2004 года составляет с учетом инфлирования 335 635 267 тыс. руб. Инфлирование уставного капитала производится с момента его регистрации.

 

 

 

 

 

 

Объявленный уставный капитал составляет  162 400 тыс. руб.

 

Уставный капитал

Сумма

1

2

Сформированный уставный капитал, зарегистрированный в ЦБ РФ

162 400

За вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров

                   0

Инфляционная составляющая капитала

175 867

Пересчитанный с учетом коэффициентов ИПЦ

338 267

 

Фонд переоценки составляет  (2 819)тыс.рублей и включает в себя следующие суммы:

- Уценка векселей ООО «Вектор»  на сумму (2 569) т.руб.,

- Уценка инвестиционных ценных бумаг до справедливой стоимости в сумме (241) тыс.рублей,

- Расходы по приобретению инвестиционных ценных бумаг  в сумме (9) тыс.руб.,

 

 

№ п.п

Дата эмиссии

Размер эмиссии

тыс.руб

Фактор инфляции

(29 ст МСФО)

Стоимость с учетом (29 ст МСФО), тыс.руб

1

2

3

4

5

1

02.10.1992

50,00

608,2207

30 411,03

2

11.05.1993

160,00

145,5090

23 281,44

3

11.05.1993

40,00

145,5090

5 820,36

4

11.07.1994

670,00

22,6185

15 154,40

5

11.07.1994

80,00

22,6185

1 809,48

6

13.09.1994

730,00

19,9458

14 560,42

7

13.09.1994

270,00

19,9458

5 385,36

8

18.05.1995

8 000,00

7,7788

62 230,68

9

20.12.1998

15 000,00

2,2464

33 696,53

10

28.11.2000

12 500,00

1,3898