Финансовая  отчетность

 Открытого акционерного общества

«НОВЫЙ

 ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК

РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

ОАО «НИКО-БАНК»

 за  2005 год, закончившийся

 31 декабря 2005 года

 

 

 

 


 

 


содержание

 

 

                                                                                                                                            Страница

 

ОТЧЕТ О ПОДГОТОВКЕ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ                                                                   1

 

Содержание                                                                                                                                                 2

 

Финансовая отчетность

ЗА  2005 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА:

 

Бухгалтерский баланс                                                                                                                             3

                                                                                                                                                      

Отчет о прибылях и убытках                                                                                                           4

 

Отчет о движении денежных средств                                                                                           5-6

 

Отчет об изменениях в собственном капитале                                                                                 7

 

КОММЕНТАРИИ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ                                                                        8-61

 

                                                                                                                                                      


 

 

 

бухгалтерский баланс

ЗА 2005 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ  31 ДЕКАБРЯ  2005 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

 

Примечание

2005 г.

      2004г.

активы

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

 

124 322

45 253

 

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

 

12 311

10 006

 

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости (торговый портфель)

 

159 635

40 448

Средства в других банках

 

20 919

40 739

Кредиты и дебиторская задолженность

 

583 693

396 071

Финансовые активы, имеющиеся в наличии  для продажи

 

3 737

26 196

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

 

0

0

Инвестиции в ассоциированные организации

 

0

0

Текущие требования по налогу на прибыль

 

563

837

Отложенный налоговый актив

 

0

0

      Основные средства

 

24 169

23 074

 

 

 

 

Всего активов:

 

929 349

582 624

 

 

 

 

ПАССИВЫ

 

 

 

 

Обязательства:

 

 

 

Средства других банков

 

231 510

24 636

Средства клиентов

 

448 665

301 575

Выпущенные долговые ценные бумаги

 

41 667

56 969

Прочие заемные средства

 

14 650

14 650

Прочие обязательства

 

1 902

1 634

Текущие обязательства по налогу на прибыль

 

0

0

Отложенное налоговое обязательство

 

18

1 626

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:

 

738 412

401 090

 

 

 

 

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:

 

 

 

Уставный капитал

 

338 267

338 267

Эмиссионный доход

 

0

0

  Фонд переоценки по справедливой стоимости, финансовых активов имеющихся в наличии для продажи

 

(2 221)

(2 819)

      Нераспределенная прибыль

 

(145 109)

(153 914)

ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

190 937

181 534

 

 

 

 

Всего пассивов:

 

929 349

582 624

 

 

 

 

От имени Правления 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Яковлева Н.П.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

 

Комментарии на стр. 8-61 являются составной частью данной финансовой отчетности.

 

отчет о прибылях и убытках

ЗА  2005 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

Наименование

Примеча

ние

2005 г.

2004 г.

Процентные доходы

 

90 448

74 010

Процентные расходы

 

40 203

33 585

Чистые процентные доходы

 

50 245

40  425

 Изменение резерва под обесценение кредитов

 

(2 657)

(1 191)

Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов

 

47 588

39 234

Доходы за вычетом расходов по операциям с  финансовыми активами оцениваемыми по справедливой стоимости (торгов.  ценными бумагами)

 

 

10 348

 

5 293

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

 

 

391

 

212

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

 

5 598

4 807

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

 

(129)

516

Комиссионные доходы

 

21 107

13 429

Комиссионные расходы

 

(5 474)

(4 879)

Доходы (расходы) от предоставления активов со ст. выше (ниже) рыночных

 

 

0

 

0

Доходы (расходы) по обязательствам, привлеченным по ст. выше (ниже) рыночных

 

 

0

 

0

Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

 

0

 

0

Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения

 

 

0

 

0

Прочие операционные доходы

 

5 264

3 540

Чистые доходы (расходы)

 

84 693

63 152

Операционные расходы

 

(62 615)

(49 084)

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

22 078

13 068

Расходы / возмещение по налогу на прибыль

 

6 566

5 059

Чистая прибыль (убыток)

 

15 512

8 009

 

От имени Правления 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Яковлева Н.П.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

Комментарии на стр. 8-61 являются составной частью данной финансовой отчетности..


 

 

Отчет о движении денежных средств за  2005 год, закончившийся

31 декабря 2005 года

 

 Наименование статей

2005г

2004г

 

                                                  

 

 

 

                        1                         

2

3

 

I. Денежные средства от операционной деятельности   

 

 

 

Проценты полученные                             

88 543

70 649

 

Проценты уплаченные                             

(38 530)

(31 637)

 

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости 

2 824

(25 726)

 

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

5 598

4 807

 

Комиссии полученные                       

21 107

13 429

 

Комиссии уплаченные                         

(5 474)

(4 879)

 

Прочие операционные доходы

5 264

3 601

 

Уплаченные операционные расходы

(54 501)

(39 813)

 

Уплаченный налог на прибыль        

(6 392)

(4 335)

 

 Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах                 

18 439

 

 

(13 904)

 

(Прирост)/снижение операционных активов и обязательств

                

71 559

(81 473)

 

Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации

 

(2 305)

22 113

 

Чистый (прирост)/снижение по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости                     

(102 879)

6 122

 

Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках

                     

19 752

(6 498)

 

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и дебиторской задолженности          

(166 517)

(18 051)

 

Чистый прирост/(снижение) по прочим активам

 

(1 799)

(27 085)

 

Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков

 

192 475

(41 319)

 

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

         

146 515

2 589

 

Чистый прирост/(снижение) по выпущенным долговым ценным бумагам

(15 200)

(19 410)

 

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

 

1 516

66

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности

        

89 997

(95 377)

 

                                   II. Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

 

 

Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи                      

(1 580)

(23 422)

 

Выручка от реализации [и погашения] финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

0

482

 

Приобретение финансовых активов, удерживаемых до погашения

0

0

 

Выручка от погашения финансовых активов, удерживаемых до погашения

0

0

 

Приобретение дочерней компании за вычетом полученных денежных средств

 

0

0

 

Выручка от реализации дочерней компании за вычетом уплаченных денежных средств

0

0

 

Приобретение основных средств

(3 011)

(2 103)

 

Выручка от реализации основных средств

32

1 336

 

Дивиденды полученные

0

19

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности

(4 559)

(23 688)

 

III. Денежные средства от финансовой деятельности   

 

 

 

Эмиссия обыкновенных акций

0

100 000

 

Эмиссия привилегированных акций 

0

0

 

Прочие взносы акционеров в уставный капитал

0

0

 

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

0

0

 

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

0

0

 

Привлечение прочих заемных средств

0

0

 

Возврат прочих заемных средств

0

0

 

Выплаченные дивиденды      

(6 498)

(3520)

 

Прочие выплаты акционерам

0

0

 

Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов

0

0

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности

(6 498)

96 480

 

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

129

516

 

Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты

0

0

 

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

79 069

(22 069)

 

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

45 253

67 322

 

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

124 322

45 253

 

 

 

От имени Правления 

______________________________

Председатель Правления

                                              Яковлева Н.П.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

 

Комментарии на стр. 8-61 являются составной частью данной финансовой отчетности.


 

отчет об изменениях в собственном капитале

за  2005 год, закончившихся 31 декабря 2005 ГОДА 

(в тысячах рублей)

 

 

Уставный капитал

Фонд переоценки по справедливой ст-ти финансовых активов имеющихся в наличии для продажи

 

(Непокрытый убыток)/

Нераспределенная прибыль

 

Всего собственный капитал

1

2

3

4

5

Остаток на 1 января 2004 г.

62 400

0

(158 807)

(96 407)

Увеличение уставного капитала

100 000

0

0

100 000

 

Фонд переоценки

 

0

(2 819)

0

(2 819)

Прибыль за отчетный период

0

0

 

9 635

 

9 635

Дивиденды

0

0

(3 704)

(3 704)

Инфляционная составляющая капитала

175 867

0

0

175 867

Влияние изменений учетной политики и исправление ошибок

0

0

588

(1 626)

588

(1 626)

Остаток на 31 декабря 2004 г.

 

338 267

 

(2 819)

 

(153 914)

 

 

 

 

181 534

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

Фонд переоценки по справедливой ст-ти финансовых активов имеющихся в наличии для продажи

 

(Непокрытый убыток)/

Нераспределенная прибыль

 

Всего собственный капитал

1

2

3

4

5

Остаток на 31 декабря 2004 г.

338 267

(2 819)

(153 914)

181 534

Увеличение уставного капитала

0

0

0

0

 

Фонд переоценки

 

0

598

0

598

Прибыль за отчетный период

0

0

 

15 512

 

15 512

Дивиденды

0

0

(6 707)

(6 707)

Инфляционная составляющая капитала

0

0

0

0

Остаток на 31 декабря 2005 г.

 

338 267

 

(2 221)

 

(145 109)

 

 

 

 

190 937

 

 

 

 

От имени Правления 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Яковлева Н.П.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

 

Комментарии на стр. 8-61 являются составной частью данной финансовой отчетности


 

комментарии к финансовой отчетности ЗА  2005 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

        ОРГАНИЗАЦИЯ

Открытое акционерное общество «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» (далее – «Банк») осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1994 года.

Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ») в соответствии с лицензией на право осуществления банковских операций номер 702.

         Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности привлечения и размещения денежных средств, а также осуществлении операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

         В своей структуре Банк  имеет семь  дополнительных офисов, филиалов не имеет.

Общее количество сотрудников Банка на 31 декабря 2005 года составляло 159 человек. Головной офис Банка зарегистрирован 460000, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5.

 

      ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

 

Хотя за прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась, банковский сектор в Российской   Федерации  по-прежнему    чувствителен    к колебаниям валютного курса и экономической ситуации.

Кроме того,   сложившаяся    экономическая    ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость  финансовых   инструментов,   которая   могла  бы  быть определена на действующем активном рынке,  на  котором осуществляются    операции   между   заинтересованными продавцами и покупателями.

  Таким образом, руководство использует  наиболее  точную  имеющуюся информацию для того,  чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки    для    отражения    собственной    оценки справедливой стоимости.

Сложившаяся экономическая ситуация в области по прежнему ограничивает объемы операций на рынке межбанковских кредитов. Отсутствие на региональном рынке достаточного объема привлекательных инструментов сосредотачивает деятельность Банка по таким операциям как: МБК, вложения в ценные бумаги (кроме векселей) в г. Москве.

Деятельность Банка в области в основном направлена на предоставление кредитов юридическим и физическим лицам, привлечении денежных средств в виде выпуска векселей, депозитов физических и юридических лиц и пр. Из-за наличия жесткой конкуренции на рынке кредитования, привлечения вкладов физических лиц, и др.финансовых инструментов не обеспечивает Банку ожидаемых результатов.

2005 год  для банковского сектора области стал периодом  роста ресурсной базы, активизации кредитной деятельности: объем привлеченных  средств за 2005 год   вырос на 52%, кредитных вложений - на 74%.

В 2005 году в Оренбургской области функционировало 9 региональных банков, совокупный уставный капитал которых   равнялся  1 820,9 млн. руб. (доля ОАО «НИКО-БАНК» 8,9%), при этом около 90% его объема было сосредоточено в четырех банках: АКБ «ФОРШТАДТ», АКБ «БАНК ОРЕНБУРГ», ОИКБ «РУСЬ», ОАО «НИКО-БАНК».

По итогам 2005 года ОАО «НИКО-БАНК» показал самый высокий процент прироста вложений в ценные бумаги 169%.

 

       ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

 

Финансовая     отчетность  Банка подготовлена    в    соответствии   с   Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО),  включая все принятые  ранее  стандарты и интерпретации Комитета по международным стандартам финансовой отчетности.

Банк ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства РФ. Данная отчетность подготовлена на основе этих учетных данных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО.

Финансовая отчетность включает в себя:

1.       Бухгалтерский баланс за 2004 год и 2005 г., заканчивавшиеся  31.12.2004 г. и 31.12.2005 г.;

2.       Отчет о прибылях и убытках за 2004 год и 2005 г.,  заканчивавшиеся 31.12.2004 г. и 31.12.2005 г.;

3.        Отчет о движении денежных средств за 2004 год и 2005 г., заканчивавшиеся 31.12.2004 г. и 31.12.2005 г. (составленные косвенным путем);

4.       Отчет об изменениях в собственном капитале за 2004 год и 2005 г., заканчивавшиеся 31.12.2004 г. и 31.12.2005 г. ;

5.       Комментарии к финансовой отчетности за 2005 год, закончившийся 31.12.2005 г. в сравнении с данными финансовой отчетности за 2004 год.

         Данная  финансовая     отчетность составлена впервые за отчетный период, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года. Финансовая отчетность представлена   в   национальной   валюте    Российской Федерации,  российских  рублях и скорректирована с учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции».

         Применяемая учетная политика соответствует  той,  которая использовалась в предыдущем финансовом году. Новые и пересмотренные стандарты, обязательные к применению в отношении годового периода, начинающегося с 01 января 2005 года и заканчивающегося 31.12.2005 года, существенно не повлияли на финансовую отчетность представленную за 2004 год, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года, за исключением некоторых.         Применение в финансовой отчетности за 2005 год, пересмотренного стандарта 30, из которого исключен параграф 48, в соответствие с которым Банк имел право не признавать начисленные проценты по проблемным кредитным вложениям, существенно не оказали влияние на представленную финансовую отчетность за 2004 год. Банком применен пересмотренный стандарт в финансовой отчетности за 2004 год, который оказал влияние на сравнительные данные:

 

                                                                                                                                                                              

 

Наименование операции

 

Сумма, до пересчета

Влияние изменений в учетной политике

 

После пересчета

Баланс 2004 г.- Актив

 

 

 

Начисленные проценты по кредитному портфелю Банка

 

       3 649

 

411

 

4 060

Баланс 2004 г. - Пассив

 

 

 

Созданные резервы по кредитному портфелю в соотв. МСФО

 

       10 854

 

411

 

11 265

Отчет о прибылях и убытках 2004

 

 

 

Процентные доходы

73 599

411

74 010

Чистые процентные доходы

40 014

411

40 425

Изменение резерва под обесценение кредитов

(780)

(411)

(1 191)

        

На финансовый результат Банка вышеуказанные  изменения, существенно не повлияли.

 

       Изменение в Учетной политике Банка, в связи с пересмотром стандарта 12 «Налоги на прибыль» повлияли на изменение финансового результата прошлого года. Так исходный МСФО 12 разрешал компании не признавать отложенных налоговых требований и обязательств, когда имелось обоснованное доказательство того, что временные разницы не будут возвращены в течение значительного периода времени. МСФО 12 (пересмотренный) требует, чтобы компания признавала отложенное обязательство.

Банком применен пересмотренный стандарт 12 «Налоги на прибыль» в финансовой отчетности за 2004 год, который оказал влияние на следующие  результаты:

 

 

Наименование операции

 

Сумма, до пересчета

Влияние изменений в учетной политике

 

После пересчета

Баланс 2004 г. - Пассив

 

 

 

Отложенное обязательство

0

1 626

1 626

Итого обязательств по балансу:

399 464

1 626

401 090

 

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках 2004 г.

 

 

 

Расходы по налогу на прибыль

3 433

1 626

5 059

Чистая прибыль

9 635

(1 626)

8 009

 

         Влияние вышеуказанного изменения на Собственный капитал в балансе за 2004 год заканчивавшийся  31.12.2004 г.  и в Отчете об изменениях в собственном капитале за 2004 год заканчивавшийся  31.12.2004 г.  показано ниже, с учетом изменений связанных с фундаментальной ошибкой.

     Подготовка финансовой   отчетности потребовало применения оценок и допущений,  которые повлияли  на отражаемые суммы активов и обязательств,  раскрытие условных активов и обязательств  на  дату  составления финансовой отчетности, а также суммы доходов  и  расходов  в  течение  отчетного   периода. Несмотря  на то,  что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и  операций,  фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на возможные потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

Данная финансовая отчетность включает в себя все стандарты, которые являлись действующими на отчетную дату.

 

Фундаментальная ошибка.

В представленном финансовой отчете за 2004 год, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года, Банком была допущена фундаментальная ошибка, которая повлияла в сторону увеличения на 588 тыс. руб., на следующие статьи отчета:

- на стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости,

- на размер нераспределенной прибыли,

-  на размер собственного капитала.

Ошибка произошла в связи с неправильностью отражения корректировки по определению справедливой стоимости облигаций (предусматривающими купонные выплаты) находящихся в торговом портфеле.

 

Наименование

Год приобретения

Балансовая ст-ть

Начисленный купон

Уплаченный купон

Чистый купонный доход

Долговые обязательства РФ

2004 г.

10 630

297

275

22

Долговые обязательства субъектов РФ

2004 г.

7 127

152

117

35

Прочие долговые обязательства

2004 г.

17 094

563

196

367

Итого:

 

34 851

1 012

588

424

 

При исправлении ошибки, Банком сделаны соответствующие корректировки.

 

Т.к. уплаченный купонный доход в  2004 году списан ошибочно на прибыль прошлых лет, а чистый купонный доход отнесен на прибыль отчетного периода, ошибка на прибыль отчетного периода влияния не оказала. Пересчет по ОПУ прошлого года не осуществляется.

Влияние ошибки и изменений в Учетной политике (с изменением стандартов) на сравнительные данные финансовых отчетов:

                                                                                                                                

 

Наименование операции

 

Сумма, до пересчета

Влияние изменений на финанс. Отч.

 

После пересчета

Баланс - Актив

 

 

 

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости (торговый портфель)

39 860

588

40 448

Баланс – Пассив

 

 

 

Нераспределенная прибыль 

(152 876)

588

Х

Нераспределенная прибыль  

х

(1 626)

(153 914)

Баланс- Собственный капитал

 

 

 

Итого собственный капитал

182 572

588

 

Итого собственный капитал

 

(1 626)

181 534

Отчет об изменениях в собственном капитале

 

 

 

Нераспределенная прибыль

(152 876)

588

(152 288)

Нераспределенная прибыль

(152 288)

(1 626)

(153 914)

 

 

 

 

Собственный капитал – всего

182 572

588

Х

Собственный капитал – всего

х

(1 626)

181 534

 

 

       

 

ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

 

Основные принципы бухгалтерского учетаНастоящая финансовая отчетность Банка подготовлена на основе метода начислений.

 

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

 

Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.». Финансовая  отчетность составлена в тысячах  рублей.

 

Денежные средства и их эквиваленты - Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости.  При составлении отчета о движении денежных средств суммы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств.

 

Средства в других банках -  Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «Овернайт», включаются в состав средств в других банках.

 

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток –  Финансовый актив классифицируется в данную категорию, если он  приобретается  в  целях продажи в  краткосрочной  перспективе.  Производные  финансовые  инструменты,  имеющие положительную  справедливую  стоимость,  также  определяются  как  финансовые  активы,  оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,  только  если   они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования.  Первоначально  и  впоследствии  финансовые   активы,     оцениваемые по        справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток,  учитываются   по   справедливой  стоимости,  которая  рассчитывается  либо  на  основе  рыночных котировок, либо с применением  различных  методик  оценки  с  использованием  допущения  о   возможности реализации данных финансовых активов в будущем. В зависимости от  обстоятельств  могут  быть применимы различные методики оценки.  Наличие  опубликованных  ценовых  котировок активного рынка является наилучшим для определения справедливой стоимости инструмента.

             При  отсутствии  активного  рынка  используются  методики,  включающие    информацию о последних рыночных сделках между  хорошо  осведомленными,  желающими  совершить  такие  сделки, независимыми  друг  от  друга  сторонами,  обращение  к  текущей  справедливой стоимости другого, в значительной  степени  тождественного,  инструмента. Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми  активами,             оцениваемыми  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток,   отражаются в              отчете о прибылях и убытках за период, в  котором  они   возникли, в  составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами,  оцениваемыми  по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные  доходы  по  финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются  в отчете о прибылях и убытках  как  процентные  доходы  по  финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

        Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам"  в    отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов.

       Покупка и продажа финансовых активов,  оцениваемых  по  справедливой  стоимости  через       прибыль или убыток, поставка  которых  должна  производиться  в  сроки,  установленные       законодательством или конвенцией для данного рынка (покупка и продажа по  "стандартным             контрактам"), отражаются на дату заключения сделки, то  есть  на  дату,  когда  Банк             обязуется купить или продать  данный  актив.    Банк  классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой  стоимости  через  прибыль или убыток в соответствующую категорию в момент  их  приобретения.  Финансовые  активы, классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат.

  

Сделки  продажи  (покупки)  ценных  бумаг  с  обязательством    обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг - Сделки  продажи  ценных  бумаг  с  обязательством   их   обратного     выкупа ("репо") рассматриваются как операции по привлечению  средств  под  обеспечение  ценных  бумаг.

       Ценные бумаги, переданные по сделкам продажи с  обязательством  их  обратного  выкупа,       отражаются по статье "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток", «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» либо «Финансовые активы, удерживаемые до погашения»  в зависимости от категории  финансового инструмента, в которую они были включены на дату продажи. В случае  если  по  условиям сделки получившая финансовые активы сторона имеет право продать или перезаложить их, то финансовые  активы  переклассифицируются  в  балансе  как  "активы,   переданные в  обеспечение с правом продажи" и показываются в  составе  категорий,  из  которых  были переданы, отдельной строкой. Соответствующие обязательства  по  привлеченным  денежным средствам отражаются по строке "Средства других банков" или «Прочие заемные средства».       Разница между ценой продажи ценной бумаги и ценой  обратного  выкупа  учитывается  как             процентный расход и начисляется на протяжении всего срока действия  сделки  "репо"  по             методу эффективной ставки процента.

       Сделки покупки ценных бумаг с обязательством их  обратной  продажи  ("обратные  репо")             рассматриваются как операции по предоставлению денежных средств под обеспечение ценных             бумаг. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам покупки с  обязательством  их  обратной             продажи, не  признаются  в  балансе.  Соответствующие  требования  по  предоставленным             денежным средствам отражаются по строке "Средства в  других  банках" или   "Кредиты и             дебиторская задолженность".

        Разница между ценой покупки ценной бумаги и ценой  обратной  продажи  учитывается  как             процентный доход и начисляется на протяжении всего срока  действия  сделки   "репо" по             методу эффективной ставки процента.

             Ценные бумаги, предоставленные  Банком  в  качестве  займа  контрагентам,  продолжают  отражаться как ценные бумаги в  финансовой отчетности Банка.  Ценные бумаги, полученные в качестве займа,  не  отражаются  в финансовой отчетности. В случае, если эти ценные бумаги реализуются третьим сторонам,  финансовый результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг отражается  в  консолидированном отчете о прибылях и убытках по строке  "Доходы  за  вычетом  расходов  от   операций с  финансовыми  активами,  оцениваемыми  по  справедливой  стоимости  через   прибыль или убыток". Обязательство по возврату данных  ценных  бумаг  отражается  по  справедливой стоимости как  предназначенное  для  торговли  по  статье  "Финансовые  обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".

 

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - Данная категория включает непроизводные  финансовые  активы,  которые   определены как имеющиеся в наличии для продажи или не  классифицированы  как  кредиты  и  дебиторская  задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения, финансовые активы, отражаемые  в учете по справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток.  Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения.

        Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи при первоначальном признании    учитываются  по  справедливой  стоимости  плюс  затраты  по  сделке,   непосредственно        связанные с приобретением финансового актива.  При  этом,  справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению финансового актива. Последующая оценка             финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,  осуществляется  по  справедливой             стоимости,  основанной  на  котировках  на  покупку  финансовых   активов.   Некоторые             инвестиции, имеющиеся в наличии для  продажи,  по  которым  не  имеется   котировок из             внешних независимых источников, оцениваются  Банком по справедливой стоимости, которая             основана на результатах недавней продажи аналогичных долевых ценных бумаг  несвязанным     третьим сторонам, на анализе прочей информации.

         Нереализованные доходы и расходы,  возникающие  в  результате  изменения  справедливой стоимости  финансовых  активов,  имеющихся  в  наличии  для  продажи,   отражаются в  отчете об изменении собственного капитала.  При  выбытии  финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные  нереализованные, доходы и расходы включаются в  отчет о прибылях и убытках  по  строке "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в  наличии,  для продажи". Обесценение и восстановление  ранее  обесцененной  стоимости  финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,  отражается  в   отчете о прибылях и убытках.

         Стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии  для  продажи,  снижается,   если их балансовая стоимость превышает оценочную возмещаемую стоимость. Возмещаемая  стоимость определяется как текущая стоимость ожидаемых  денежных  потоков,   дисконтированных по  рыночным процентным ставкам для аналогичного финансового актива на день приобретения.

        Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках  как  процентные  доходы  по  финансовым             активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные учитываются  по  строке             "Доходы по дивидендам" в  отчете  о  прибылях  и  убытках  в  составе операционных доходов.

       При наличии  стандартных  условий  расчетов  покупка  и  продажа  финансовых  активов,      имеющихся в наличии для продажи, отражаются на дату  заключения  сделки,  то   есть на        дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив.

 

Кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля - Данная  категория  включает  непроизводные  финансовые  активы  с   установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:

             а) тех, в отношении которых есть  намерение  о  продаже  немедленно  или  в  ближайшем  будущем  и  которые  должны  классифицироваться  как  предназначенные  для   торговли,  оцениваемые при первоначальном признании по справедливой стоимости через  прибыль  или  убыток;

             b) тех, которые после первоначального признания определяются в  качестве   имеющихся в  наличии для продажи;

             с)  тех,  по  которым  владелец  не  сможет  покрыть  всю  существенную    сумму своей             первоначальной инвестиции по причинам,  отличным  от  снижения   кредитоспособности, и             которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначальное  признание  кредитов  и  дебиторской  задолженности   осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой  стоимости             выплаченного или полученного возмещения).

        Последующая  оценка   кредитов   и   дебиторской   задолженности     осуществляется по             амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента.

       Кредиты и дебиторская задолженность  отражаются  начиная  с  момента  выдачи  денежных средств заемщикам (клиентам и кредитным организациям). Кредиты, выданные по процентным  ставкам, отличным от  рыночных  процентных  ставок,  оцениваются  на  дату   выдачи по  справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и  сумму  основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для  аналогичных  кредитов. Дисконтированию подлежат кредиты, предоставленные под процентную ставку, отличную от рыночной, рассчитанной для данного кредитного продукта, более чем на 20 %, сроком погашения более 1 года от отчетной даты и на сумму кредита не менее 0,5 % от величины кредитного портфеля Банка. Разница между справедливой и номинальной  стоимостью  кредита   отражается в отчете о прибылях и убытках как доход  от  активов,   размещенных по  ставкам выше рыночных,  или  как  расход  от  активов,  размещенных  по   ставкам ниже рыночных. Впоследствии при определении амортизированной стоимости выданных кредитов применяется следующее допущение: если стоимость задолженности погашается через равные промежутки времени, амортизируемая  стоимость финансового актива оценивается на отчетную дату, как сумма задолженности по основному долгу, плюс начисленные проценты на отчетную дату, минус частичное списание на обесценение финансового актива.

          Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и дебиторской задолженности. Кредиты  и  дебиторская  задолженность  обесцениваются  только  в  том    случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место  после первоначального признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на  предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу,  поддаются  достоверной  оценке. 

         Расчет резерва под обесценение кредитного портфеля производится на основании анализа ссудного портфеля и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для возможных потерь, присущих ссудному портфелю. Резервы по конкретным ссудам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам, а также во внимание принимается качество обеспечения, предоставленного по ссудам и события, последовавшие за отчетной датой (до 01 апреля, после отчетной даты). По тем кредитам, по которым не выявлено очевидных признаков обесценения, Банк анализирует наличие признаков потенциального обесценения. Резерв под такие кредиты определяется с использованием градаций указанных в методике Банка. Для кредитов, по которым не выявлено ни признаков потенциального обесценения, ни признаков обесценения, резерв может не создаваться или быть минимальным. Балансовая  стоимость  кредита  и  дебиторской задолженности  уменьшается  посредством  счета  резерва  под  обеспечение   кредитного   портфеля.

         Величина резерва, рассчитанная специалистами Банка и утвержденная руководством, основывается на данных Банка по убыткам, понесенным в предыдущие годы, анализе рисков по конкретным видам и рисков, присущих кредитному портфелю в целом, неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на способность заемщика погасить задолженность, кредитной историей заемщика, его обеспечения и текущих экономических условий.

         Следует принимать во внимание, что оценка возможных потерь по ссудам включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв на возможные потери по ссудам достаточен для покрытия убытков, присущих кредитному портфелю, хотя не исключено, что в определенные периоды, Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом на обесценение. 

        Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на  балансе       соответствующего  резерва  под  обесценение.  Списание  осуществляется    только после   завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление  ранее  списанных сумм отражается в  отчете о прибылях и убытках  по  кредиту  строки "Изменение резерва под  обесценение  кредитного  портфеля". Уменьшение ранее созданного резерва  под  обесценение  кредитного  портфеля отражается  в    отчете  о  прибылях  и  убытках  по   кредиту строки  "Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля".

 

 Векселя приобретенные

       Приобретенные векселя классифицируются  в  зависимости  от  целей  их   приобретения в             категории финансовых активов: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости             через прибыль или убыток, финансовые активы,  удерживаемые  до  погашения,   кредиты и             дебиторская задолженность, финансовые активы,  имеющиеся  в  наличии  для   продажи, и             впоследствии учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной  в  данном             примечании для этих категорий активов.

 

Прочие обязательства кредитного характера

В ходе текущей деятельности Банк принимает  на  себя прочие  обязательства  кредитного  характера,  включая аккредитивы и гарантии, лимиты кредитных линий, риски судебных исков кредитного характера.  Банк  отражает  специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения  убытков  по  данным обязательствам.

      

Активы, переданные в обеспечение с правом продажи

    Активы, переданные в обеспечение с правом продажи, - это финансовые активы, переданные в обеспечение обязательств, которые по предусмотренным договором условиям  могут  быть  проданы или перезаложены получившей их стороной. К  таким  активам  относятся  активы,   переданные по сделкам  "репо",  в  отношении  которых  получившая  активы   сторона не ограничена в праве их продажи.

 

Основные средства

Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты  Российской  Федерации  на  1 января   2003 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 года, либо  по  переоцененной  стоимости,  как  отмечено ниже, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где  это необходимо). Если балансовая стоимость  актива  превышает  его  оценочную  возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости,  а разница  отражается  в  отчете  о  прибылях  и  убытках.  Оценочная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива  за вычетом расходов на реализацию и ценности его использования.

             Здания  (основные  средства) Банком периодически (через каждые два года) переоцениваются. 

             Фонд  переоценки  основных  средств,  включенный  в  собственный  капитал,   относится непосредственно на нераспределенную прибыль  (накопленный  дефицит)  после  реализации   дохода от переоценки, то есть в  момент  списания  или  выбытия  актива  или   по мере использования данного актива Банком. В последнем случае сумма  реализованного  дохода   от  переоценки  представляет  собой  разницу   между   амортизацией, основанной на             переоцененной  балансовой  стоимости  актива,  и  амортизацией,  основанной   на   его             первоначальной стоимости.

             Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной  способности  валюты  Российской  Федерации  на  1 января  2003 года, для объектов, не завершенных до 1 января 2003 года за вычетом  резерва  под   обесценение.  По  завершении  строительства  активы  переводятся   в   соответствующую категорию основных средств или инвестиционную недвижимость и отражаются по  балансовой  стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит  амортизации  до  момента ввода актива в эксплуатацию.

На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств.  Если  такие  признаки  существуют, Банк  производит  оценку   возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из чистой  стоимости  продажи  основных средств и  стоимости,  получаемой  в  результате  их  использования.  Если  балансовая  стоимость основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница  отражается в отчете о прибылях и убытках как  расход  от  обесценения  основных  средств, если только переоценка не проводилась  ранее.  В  этом  случае  положительная  переоценка исключается первой и любой дополнительный убыток относится на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в  предыдущие  годы, сторнируются, если имело место изменение в  оценках,  использованных  для  определения   возмещаемой стоимости основных средств.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств,  определяются  на   основе их балансовой стоимости и  учитываются  при  расчете  суммы  прибыли  (убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в консолидированном  отчете  о             прибылях и убытках в момент  их  совершения. 

 

Амортизация 

 

Здания и сооружения

2%

Компьютерная техника

20%

Автотранспорт

20%

Офисное оборудование, прочее

10%

 

    Амортизация  признается,  даже  если  справедливая  стоимость  актива    превышает его             балансовую стоимость, при условии что ликвидационная  стоимость  актива  не  превышает             балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание  актива  не  исключают   необходимости его             амортизации.

        Амортизация актива начинается, когда он становится доступен  для  использования,  т.е.             когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в  соответствии             с намерениями Банка. Амортизация прекращается с прекращением его признания.

 

Операционная аренда

Когда Банк   выступает   в  роли  арендатора,  сумма платежей по договорам операционной  аренды  отражается арендатором  в  отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного  списания  в течение срока аренды.

 

Инвестиционная недвижимость

       Инвестиционная недвижимость (земля,  или  здание,  или  часть  здания,  или   и  то, и        другое) - это имущество, находящееся  в  распоряжении  (владельца  или   арендатора по             договору финансовой аренды), с  целью  получения  арендных  платежей  или   доходов от             прироста стоимости капитала или и того, и другого,  но  не  для:

  (а) использования в производстве или поставке товаров, оказании услуг,  для  административных  целей;  или          

 (b) продажи в ходе обычной деятельности.

     В  целом  инвестиционная  недвижимость  представляет  собой  офисные  помещения, не занимаемые Банком. Инвестиционная недвижимость отражается по справедливой  стоимости, определяемой профессиональными оценщиками ежегодно. Изменения  справедливой  стоимости представляются в отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных доходов.

 

 Долгосрочные активы (группы выбытия),  классифицируемые  как  "удерживаемые  для   продажи"

 Долгосрочные активы  (или  группы  выбытия)  классифицируются  как   "удерживаемые для продажи", если  их  балансовая  стоимость  будет  возмещена  в  результате  совершения             продажи, а не в результате продолжения эксплуатации.

         Прекращенная деятельность - это составляющая часть организации, которая  либо  выбыла,    либо классифицируется как "удерживаемая для продажи" и

             (а) представляет отдельное крупное подразделение бизнеса или географический сегмент;

             (b) является частью отдельного  крупного  подразделения  бизнеса  или  географического сегмента;

             (с)  является  дочерней  организацией,  приобретенной   исключительно   с   целью   ее             перепродажи.

         Долгосрочные активы (или группы выбытия), "удерживаемые для продажи",  оцениваются  по наименьшей величине из двух значений: их балансовой стоимости и справедливой стоимости             за вычетом расходов на продажу.

           Группа выбытия - группа активов (и соответствующих им обязательств),  выбытие  которых  предполагается осуществить в рамках единой  операции,  или  посредством   продажи, или  другим способом. В состав группы выбытия может входить гудвил,  относящийся  к  группе             активов, удерживаемых для продажи, на дату приобретения.

 

Заемные средства

К заемным средствам  относятся  средства  клиентов,  средства  других  банков,  прочие             заемные средства. Заемные  средства  первоначально  учитываются  по  справедливой   стоимости,   которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных  затрат  по  сделке. Впоследствии заемные средства отражаются  по  амортизированной  стоимости,  а  разница   между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в  отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования  с  использованием  метода             эффективной ставки процента. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных  процентных  ставок, оцениваются в момент получения по справедливой  стоимости,  которая  включает  в  себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и  номинальной  стоимостью  заемных  средств  на   момент   получения  отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств  корректируется  с  учетом амортизации первоначального дохода (расхода) по заемным средствам,  и  соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в  отчете  о   прибылях и   убытках с использованием метода эффективной доходности.

При принятии решения о дисконтировании пассива принимаются во внимание принципы умеренности, сопоставимости и осмотрительности. Условные прибыли не должны признаваться в финансовой отчетности как доход или актив. Существование условных прибылей должно раскрываться, если существует вероятность того, что прибыль будет получена.

Отражение амортизированной стоимости пассива по методу дисконтирования (с учетом денежных потоков) обязательно применяется в следующих случаях:

- по обязательствам, не содержащих условия начисления процентов на сумму долга, вне зависимости от срока займа;

-  срок погашения финансового обязательства можно установить с достаточной точностью, срок погашения далее квартала после отчетного периода и если в условиях договора не заложены условия погашения обязательства через равные промежутки времени. 

 

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой  стоимости  через  прибыль или убыток

         К финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через  прибыль  или убыток, относятся производные инструменты, если  их  справедливая  стоимость  является             отрицательной и они не отражаются в учете  в  качестве  инструментов   хеджирования, а             также  обязательства  продавца  по  поставке  ценных  бумаг  при  "коротких"  продажах             (обязательства, возникающие при заключении сделок на продажу финансовых  инструментов,             не находящихся на балансе на момент заключения таких сделок).

 

Выпущенные долговые ценные бумаги

       Выпущенные  долговые  ценные  бумаги  включают  векселя,  депозитные     сертификаты и             облигации,  выпущенные  Банком.  Выпущенные  долговые  ценные  бумаги   первоначально             отражаются по справедливой стоимости,  которая  представляет  собой  сумму  полученных             средств (справедливую стоимость полученного имущества), за вычетом  понесенных  затрат             по  сделке.   Впоследствии   выпущенные   долговые   ценные   бумаги     отражаются по             амортизированной стоимости, и любая  разница  между  их  первоначальной   стоимостью и             стоимостью на момент погашения отражается в    отчете  о   прибылях и убытках в течение периода обращения  данной  ценной  бумаги  с  использованием  метода эффективной ставки процента.

       Если Банк  приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из баланса, а разница между балансовой стоимостью  обязательства  и уплаченной  суммой  включается   в   состав   доходов   (расходов)   от   (досрочного)  урегулирования задолженности.

 

Уставный капитал и эмиссионный доход

        Уставный капитал учитывается по исторической  стоимости,  при  этом  при  его  оплате:             денежными  средствами,  внесенными  до  1 января  2003 года, -  с   учетом   инфляции;             неденежными активами -  по  справедливой  стоимости  на  дату  их  внесения.  Расходы,             непосредственно  связанные  с  выпуском  новых  акций,   отражаются   как   уменьшение             собственных средств  акционеров  за  вычетом  налога  на  прибыль. 

         Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал  над  номинальной  стоимостью  выпущенных акций.

 

Привилегированные акции

Привилегированные акции Банка представляют собой акции, дивиденды по которым  согласно его уставу выплачиваются по  решению  общего  собрания  акционеров  и   отражаются как    собственный капитал.

Привилегированные акции, которые  имеют  обязательный купон или подлежат погашению на определенную дату  или  по    усмотрению   акционера,   классифицируются   как финансовые обязательства и отражаются в составе прочих заемных  средств.  Начисление дивидендов по этим привилегированным акциям  отражается  в балансе  как использование прибыли отчетного периода.

Если Банк приобретает собственную задолженность, она исключается из баланса,  а  разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в  состав  доходов  от урегулирования задолженности

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

В случае, если Банк выкупает  акции  Банка,  собственный капитал уменьшается на величину уплаченной суммы, включая все  дополнительные  затраты по  сделке  за  вычетом  налогообложения,  до  момента  реализации  данных   акций или уменьшения  уставного  капитала  на  номинальную  стоимость  данных  акций.   В случае  последующей продажи этих акций полученная сумма включается в собственный капитал.

 

Дивиденды

Дивиденды, объявленные после отчетной даты (даты составления  бухгалтерского  баланса), рассматриваются в качестве события после отчетной даты, согласно МСФО 10 «События после отчетной даты» и информация о них раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты.

 Выплата дивидендов  и  прочее распределение прибыли  осуществляется  на  основе  чистой  прибыли  текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если дивиденды владельцам долевых инструментов объявляются после отчетной даты,  такие   дивиденды на отчетную дату в качестве обязательств не признаются.

         Дивиденды по обыкновенным акциям отражаются как уменьшение собственных средств в том периоде, в котором они объявлены.

           Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров  и   показываются в   отчетности как распределение прибыли.

 

Налог на прибыль

      В  финансовой  отчетности  отражаются  расходы  по   налогообложению в  соответствии   с   требованиями   законодательства   Российской Федерации. Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и  убытках  за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за  год  с  применением ставок налога на прибыль, действующих на дату  составления  бухгалтерского  баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль,  отражаются  в  составе   операционных расходов.   Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается  по  методу  балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и  обязательств  и  их  балансовой  стоимостью  в  соответствии  с финансовой  отчетностью.  Активы  и  обязательства  по   отложенному   налогообложению определяются с использованием ставок  налогообложения,  которые,  как  предполагается, будут применимы в  том  периоде,  когда  активы  будут  реализованы,  а  обязательства  погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были  установлены  в  данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

         Активы по отложенному налогообложению отражаются в той  степени,  в  какой  существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенные  налоговые  активы  и  обязательства  взаимозачитываются.

Отложенное налогообложение,  возникающее  при  переоценке  по  справедливой  стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также  относится  непосредственно  на собственный капитал. При реализации данных финансовых  активов  соответствующие  суммы  отложенного  налогообложения  отражаются  в    отчете  о   прибылях и  убытках.

         Отложенные налоговые активы и обязательства создаются в  отношении  временных  разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоциированные организации, кроме тех  случаев, когда момент исчезновения временных разниц может контролироваться Банком и существует   вероятность того, что эти временные разницы не исчезнут в обозримом будущем.

 

Отражение доходов и расходов

      Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках  по  всем  долговым  инструментам  по  методу  наращивания  с использованием метода        эффективной ставки процента на основе  фактической  цены  покупки.  Метод  эффективной ставки процента - это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива  или финансового обязательства и распределения процентных доходов и процентных расходов на        соответствующий   период.   Эффективная   ставка   процента -это  точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений  на  ожидаемый  срок действия финансового инструмента или, если применимо, на более короткий срок до чистой             балансовой стоимости финансового актива или  финансового  обязательства.  При  расчете             эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных  средств  с  учетом  всех             договорных  условий  в  отношении  финансового  инструмента   (например,   возможность             досрочного погашения), но не  учитывает  будущие  убытки  по  кредитам.  Такой  расчет             включает  все  комиссии  и  сборы,  уплаченные  и   полученные     сторонами договора,             составляющие неотъемлемую часть эффективной ставки  процента,  затраты  по   сделке, а             также  все  прочие  премии  или  дисконты.  В случае,  если   возникает   сомнение   в             своевременном погашении кредитов,  они  переоцениваются  до  возмещаемой   стоимости с             последующим  отражением  процентного  дохода  на  основе  процентной  ставки,  которая             использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой             стоимости. Комиссионные  доходы  и  прочие  доходы  и  расходы  отражаются   по методу             наращивания  в  течение  периода  предоставления  услуги.   Комиссионные     доходы за             предоставление кредитов, которые еще не выданы, но выдача которых вероятна, отражаются             в составе прочих активов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и  впоследствии             учитываются при расчете к эффективной ставке процента по кредиту. Комиссионные  доходы             по осуществлению сделок для третьих сторон, например, приобретения кредитов,  акций  и             других  ценных   бумаг   или   покупка   или   продажа       организаций, отражаются в  отчете о прибылях  и  убытках  по  завершении  сделки.  Комиссионные доходы  по   управлению   инвестиционным   портфелем   и   прочие     управленческие и  консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями  договоров  об  оказании  услуг. Доходы от оказания  услуг,  связанных  с  управлением  активами  (доверительным  управлением), отражаются в соответствии с условиями договора  на  дату,  когда  Банк получает право на получение указанных доходов и сумма доходов может  быть  определена. Доходы от оказания услуг, предусматривающих длительный период обслуживания, признаются каждый отчетный период пропорционально объему оказанных услуг.

Наращенные процентные доходы  и  наращенные  процентные  расходы,  включая  наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.

 

Переоценка иностранной валюты

      Статьи,  включенные  в   финансовую  отчетность  Банка, измеряются в валюте первичной экономической  среды,  в  которой  функционирует Банк ("функциональная валюта"). Финансовая отчетность представлена  в валюте Российской  Федерации,  которая  является  функциональной  валютой   Банка и  валютой представления отчетности.

           Операции  в  иностранной  валюте  отражаются  по  официальному  курсу   Банка России,             действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в  результате  проведения             расчетов по операциям в иностранной валюте, включается  в  отчет о прибылях и убытках по официальному курсу Банка России, действующему на дату операции.

         Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в  валюту  Российской  Федерации по официальному курсу Банка России на  дату  составления  баланса.  Курсовые  разницы, связанные с  долговыми  ценными  бумагами  и  прочими  денежными  финансовыми     активами, отражаемыми по справедливой стоимости, включаются  в  доходы  и   расходы от    переоценки иностранной валюты. Курсовые разницы,  связанные  с  неденежными  статьями,    такими,  как  долевые  ценные  бумаги,  отнесенные  к  категории  финансовых  активов,       оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются  как  часть доходов или расходов от переоценки по справедливой  стоимости.  Курсовые   разницы, по неденежным  финансовым  активам,  имеющимся  в  наличии  для  продажи,    относятся на собственный капитал через фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии  для  продажи.

           На 31 декабря 2005 года официальный курс Банка  России,  используемый  для  переоценки  остатков  по  счетам  в  иностранной  валюте,  составлял  28,7825 рубля  за   1 доллар США (2004 г. – 27,7487 рубля за 1 доллар США),  34,1850рубля за  1 евро  (2004 г. – 37,8104  рубля за  1 евро).

           В настоящее время валюта Российской  Федерации  не  является  свободно  конвертируемой  валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации.

 

 Производные финансовые инструменты

       Производные финансовые инструменты, включающие  валютообменные  контракты,  процентные фьючерсы, соглашения  о  будущей  процентной  ставке,  валютные  и   процентные свопы, валютные и процентные опционы, а  также  другие  производные  финансовые  инструменты, первоначально  отражаются  в   балансе  по  справедливой   стоимости             (которой, как правило, является стоимость приобретения, включая затраты по  сделке)  и переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая  стоимость  рассчитывается  на             основе котируемых рыночных цен,  моделей  дисконтирования  потоков  денежных  средств,             моделей установления цены по опциону или курсов спот на конец года  в  зависимости  от             типа сделки. Все производные инструменты учитываются как активы, если их  справедливая             стоимость является положительной, и как обязательства, если их справедливая  стоимость             является отрицательной.

             Производные финансовые  инструменты  относятся  в  статью  баланса             "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль  или  убыток",             если справедливая стоимость производного финансового инструмента положительная, либо в             статью "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через  прибыль             или убыток", если справедливая стоимость финансового инструмента отрицательная.

Изменения справедливой стоимости  производных  инструментов  относятся  на   доходы за   вычетом расходов по операциям с иностранной валютой, доходы  за  вычетом   расходов по             операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль  и убыток, и доходы за вычетом  расходов  по  операциям  с  драгоценными   металлами, в   зависимости от типа сделки.

          Некоторые производные инструменты, встроенные в другие финансовые инструменты,  такие,  как опцион на  конвертацию,  встроенный  в  конвертируемую  облигацию,   выделяются из   основного договора, если их риски и экономические характеристики не находятся в тесной             связи с рисками  и  экономическими  характеристиками  основного  договора  и  основной             договор не отражается по справедливой стоимости с отражением нереализованных доходов и             расходов в отчете о прибылях и убытках.

           Банк не проводит сделок,  которые  МСФО  39  "Финансовые  инструменты:   признание и             оценка" определены как хеджирующие.

 

Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении

      Активы,  принадлежащие  третьим  лицам -  клиентам  Банка,  переданные  на  основании             депозитарного договора, агентского  договора,  договора  доверительного   управления и             иного  аналогичного  договора,  не  являются  активами  Банка  и  не     включаются в  баланс Банка.

Банк не проводит операций по доверительному управлению.

 

Взаимозачеты

      Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и  в  балансе отражается чистая величина только  в  тех  случаях,  когда  существует  законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм,  а  также  намерение  либо  произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство.

 

Учет влияния инфляции

      До  31 декабря  2002 года  считалось,  что  в   российской   экономике     имеет место             гиперинфляция. Соответственно, Банк  применял  МСФО  29  "Финансовая   отчетность в             условиях гиперинфляции". Влияние применения МСФО 29 заключается в том, что  неденежные             статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах             измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к             первоначальной стоимости,  и  в  последующие  периоды  учет  осуществлялся   на основе             полученной пересчитанной стоимости.

Корректировке, в связи с гиперинфляцией, исходя из принципов существенности,   подлежат неденежные статьи, составляющие не менее 1% от валюты баланса. Сумма корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российский Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике.  

 

Оценочные обязательства

          Оценочные обязательства признаются при наличии у  Банка  обязательств  (правовых  или     вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших  до  отчетной  даты.  При  этом    существует высокая вероятность того,  что  для  исполнения  этих  обязательств  Банку             потребуется отток экономических ресурсов  и  сумма  обязательств  может  быть  надежно             оценена.

 

Обязательства по уплате единого социального налога

      В соответствии с Российским законодательством Банк производит  взносы  в  Пенсионный  фонд,  Фонд  социального   страхования, Фонд  обязательного  медицинского  страхования  и  Фонд  занятости  Российской   Федерации в отношении своих работников.  Эти  расходы  учитываются  по  мере  их   возникновения и включаются в состав расходов  на  содержание  персонала.

 

Отчетность по сегментам

      Сегмент - это идентифицируемый компонент  Банка,  связанный  либо  с  предоставлением        продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и  услуг  в      конкретной экономической среде (географический  сегмент),  которому  присущи   риски и  выгоды, отличные от тех, которые характерны для  других  сегментов.  Сегмент  подлежит    отдельному раскрытию в финансовой отчетности, если большая часть его доходов формируется за счет  продаж  внешним  покупателям  и  его  доходы,  финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов  от  общих  доходов,  общего  финансового результата или  суммарных  активов  всех  сегментов.  Контрагенты Банка, входящие в различные финансовые и промышленные группы, были отнесены к  тем  или  иным географическим сегментам с учетом местонахождения головной организации Банка с целью отражения экономического, а не юридического риска контрагента.

 

Эффект применения новых стандартов

В финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2004 года и за год, закончившийся на эту дату, был произведен пересмотр для приведения ее в соответствие с изменениями в МСФО № 1 «Представление финансовой отчетности», МСФО № 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» и МСФО № 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», применяемых при составлении финансовой отчетности за периоды, начинающиеся с 1 января 2005 года, и МСФО 4 «Страховые контракты».

В соответствии с пересмотренным МСФО № 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» прибыль или убыток по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, должны признаваться непосредственно в капитале, за исключением убытков от обесценения и прибыли и убытков по курсовым разницам. Изменения в МСФО №  39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» не привели к пересчету вступительных остатков.

В соответствии с пересмотренным МСФО № 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» активы, обязательства, доходы и расходы должны бать раскрыты в отношении каждой категории связанных сторон. Изменения в МСФО № 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» привели к изменению представления информации в Комментарии о связанных сторонах.

Изменения классификации

В финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2004 года и за год, закончившийся на эту дату, строка Отчета о прибылях и убытках «Чистая прибыль по операциям с ценными бумагами, предназначенными для торговли» была классифицирована в строку «Чистая прибыль по операциям с активами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли и убытки»  в соответствие с формой представления отчетности на 31 декабря 2005 года.

 

 

Эффект применения не вступивших в силу стандартов

Банк произвел оценку эффекта от применения новых стандартов и внесенных изменений в существующие стандарты, которые еще не вступили в силу по состоянию на
31 декабря 2005 года.

В соответствии с новой редакцией МСФО № 39 для финансовой отчетности, период для которой начинается с 1 января 2006 года, финансовые гарантии будут учитываться в соответствии с МСФО № 39. Кроме того, ценные бумаги, не имеющие рыночных котировок, должны будут учитываться только в портфеле ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.     По оценке Банка, эффект применения данных изменений в МСФО № 39 не будет существенно влиять на финансовое положение и результаты деятельности Банка.

В соответствии с МСФО № 7 «Финансовые инструменты: раскрытие», вступающим в действие с 1 января 2007 года, требуется раскрытие дополнительной информации по финансовым инструментам. Банк оценил влияние данного стандарта на финансовую отчетность, и разработал план мероприятий по модификации систем учета и отчетности, которые обеспечат раскрытие требуемой информации.

 Управление финансовыми рисками

       Управление рисками Банком осуществляется в  отношении  финансовых  рисков  (кредитный, рыночный, географический, валютный риски,  риски  ликвидности  и  процентной  ставки), операционных и юридических рисков.  Главной  задачей  управления  финансовыми  рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение  соблюдения  установленных лимитов.  Управление  операционными  и  юридическими   рисками   должно   обеспечивать надлежащее  соблюдение  внутренних  регламентов  и  процедур   в   целях   минимизации  операционных и юридических рисков.

 Кредитный риск.

Банк  принимает на себя кредитный  риск,  а  именно  риск   того, что  контрагент не сможет полностью погасить задолженность  в  установленный  срок.  Банк   контролирует кредитный  риск,  устанавливая  лимиты  на  одного  заемщика   или группы связанных  заемщиков,  а  также  по  географическим  и  отраслевым   сегментам. Кредитная политика разрабатывается Кредитным комитетом Банка и утверждается Правлением Банка. В Банке существует утвержденная процедура кредитования, в соответствии с которой производится выдача ссуд и их последующий мониторинг.

            Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи  и  основную  сумму  задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости.

            Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога  и             поручительств организаций и физических лиц.

            Максимальный уровень кредитного риска Банка, как  правило,  отражается  в  балансовой             стоимости финансовых активов в   балансе.  Возможность  взаимозачета   активов и обязательств не имеет существенного  значения  для  снижения  потенциального  кредитного риска.

            Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется  как  вероятность убытков  из-за  неспособности  другого  участника   операции   с   данным   финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную  политику  в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения  сделок,  использования  лимитов,  ограничивающих    риск, и мониторинга.

 Рыночный риск.

Банк  принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым  инструментам,  которые  подвержены  риску   общих и             специфических изменений на рынке. Совет директоров устанавливает  лимиты  в  отношении  уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на  постоянной  основе.  Однако             использование  этого  подхода  не   позволяет   предотвратить     образование убытков,             превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.

 

СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ – ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

Структура и методы его составления регламентированы в МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств», который представляет движение денежных средств и их эквивалентов за отчетный период в сопоставлении с предыдущим. Банк составляет отчет косвенным методом, исключая все неденежные потоки.

Отчет о движении денежных средств составляется в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Такое деление позволяет пользователям оценивать воздействие этих видов деятельности на финансовое положение Банка и величину его денежных средств.

 

 

            ТРАНСФОРМАЦИЯ ОТЧЕТНОСТИ БАНКА НА 31.12.2005 ГОДА

 

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Перед реклассификацией статей баланса на 31.12.2005 года по формальным признакам, банком проведены корректировочные проводки с учетом событий после отчетной даты (СПОД), которые указаны ниже:

                                                                                                                                     Тыс.руб.

 

 

Наименование корректирующей проводки

 

Сумма

Корректируемые статьи баланса

Д-т

К-т

1.

Произведен возврат налога на прибыль за 2005 г.(по предоставленной декларации в ИФНС )

553

60302

70501

2.

Корректировка налога на имущество за 2005 год.

1

60301

70301

 

Кроме того, Общим собранием акционеров 22.05.2006 года, принято решение о выплате  дивидендов  за 4 квартал 2005 года (Протокол № 1 от 29.05.2006 г.) в размере

5 920 тыс.рублей, из них:

- по привилегированным бездокументарным именным акциям  39 тыс.руб.,

- по обыкновенным бездокументарным именным акциям  5 881 тыс.руб.

 

 

I.  АКТИВЫ БАНКА

 

1.     ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

 

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости.

Остатки денежных средств в сумме 124 322 т.р. ( 2004 г. - 45 253 тыс. руб.) на 01 января 2005 г. включают сумму 260 тыс.руб. с валютными и фондовыми биржами и исключают сумму 600 тыс.руб..

Банк произвел перегруппировку активов, в связи с чем денежные средства на счетах Валютно-Фондовых бирж приравнены к денежным средствам и их эквивалентам, т.к. данные средства находятся в клирингово-расчетном центре биржи, который обладает высокой надежностью и устойчивостью, денежные средства со счетов которого переводятся  на счета банка по первому требованию, в течение операционного дня.

 Денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ в сумме 600 тыс.руб. - неснижаемый остаток, в целях обеспечения требований по наложенному аресту, на основании постановления Ленинского суда, которые ограничены в использовании и переведены в группу: «Средства в других банках».

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы:

 

Денежные средства и их эквиваленты

2005 г.

2004г.

1

2

3

Касса

14 867

7 281

Денежные средства в пути

40

0

Корреспондентский счет в ЦБ РФ

12 066

19 527

Ностро

96 394

15 396

Ностро в инв. Нерезид.

695

2 789

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

260

260

Всего:

124 322

45 253

 

 

 

 

 

2. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ НА СЧЕТАХ В ЦБ РФ

 

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ на 01.01.2006 г. и 01.01.2005 г. включают в себя следующие денежные средства:

        

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

2005 г.

2004 г.

1

2

3

Обязательные резервы в валюте РФ в ЦБ

11 836

9 150

Обязательные резервы в иностр. валюте  в ЦБ

475

507

Суммы резервирования в ЦБ РФ при осуществл. Валютных операций

0

349

Всего:

12 311

10 006

 

 

3. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

    

По состоянию на 31.12.2005г. ОАО «НИКО-БАНК»  принадлежат ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ,  предназначенные для перепродажи и торговли ими и  помещенные в группу «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Справедливые цены определены в соответствии с котировками, публикуемыми на сайтах ФБ РТС, ММВБ, а также реальными ценами реализации ценных бумаг в первом квартале 2005 г.

 

ФА, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Справедливая стоимость 2005г.

Справедливая стоимость 2004г.

1

2

3

1. Долговые обязательства РФ

33 304

10 980

 2. Долговые обязательства субъектов РФ

29 394

7 320

 3. Прочие долговые обязательства

66 840

17 782

 4. Прочие акции

11 086

4 366

 5. Векселя

19 011

0

   Итого финансовых активов

159 635

40 448

 

Справедливые цены облигаций определены в соответствии с котировками, публикуемыми на официальном сайте  фондовой биржи  ММВБ, а также реальными ценами реализации ценных бумаг в первом квартале 2006 г.

 

1) Долговые обязательства РФ (облигации), помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

  

Облигации федерального займа являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством Финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле Банка за 30.12.2005 года имеют сроки погашения от 2012 года до 2016 года, купонный доход  от 9,5% до 10% годовых  и доходность к погашению от 6,74 до 6,99 % годовых в зависимости от выпуска.

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

НКД на 31.12.2005 г.

Справедливая стоимость пакета на 30.12.2005

 

1

2

3

5

6

 

1.1. Облигации ОФЗ 46017

 

 

20 000

 

21 247

 

244

 

21 491

1.2. Облигации ОФЗ 46002

10 250

11 431

382

11 813

  Итого:

 

32 678

626

33 304

 

2) Долговые обязательства субъектов РФ (облигации), помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

 

Субфедеральные облигации являются государственными ценными бумагами, выпущенными Администрациями федеральных субъектов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. Субфедеральный облигации в портфеле Банка за 30.12.2005 года имеют сроки погашения от 2010 года до 2013 года, купонный доход  от 9 % до 14,1 % годовых  и доходность к погашению от 7,9 до 10,74 % годовых в зависимости от выпуска.

 

Муниципальные, краевые, областные заимствования:

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

НКД на 31.12.2005 г.

Справедливая стоимость пакета на 30.12.2005

 

1

2

3

5

6

2.1. Облигации 

Ленинградской области 02

 

16 151

 

20 421

 

106

 

20 527

2.2. Облигации Республики КОМИ  7 вып.

 

 

1

 

1

 

0

 

1

2.3. Облигации Республики САХА Якутия  6 вып.

 

 

3 400

 

3 672

 

41

 

3 713

2.4. Облигации Республики КОМИ  6 вып.

 

 

4 200

 

5 027

 

126

 

5 153

Итого:

 

29 121

273

29 394

 

3) Прочие долговые обязательства (займы корпоративных эмитентов), помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

 

Облигации корпоративного займа являются облигациями выпушенными российскими организациями, номинированные в валюте Российской Федерации. Корпоративные облигации в портфеле Банка за 31.12.2005 года имеют сроки погашения от 2007 года до 2010 года, купонный доход  от 9,34 % до 13,8 % годовых  и доходность к погашению от 7,7до 11,75 % годовых в зависимости от выпуска.

 

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

 

Переоценка на 31.12.2005

 

 

НКД на 31.12.2005 г.

 

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2005

 

1

2

3

4

5

6

3.1. Облигации «Сибирьтелеком» 4 вып.

 

 

12 445

 

13 244

 

0

 

760

 

14 004

3.2. Облигации «Центртелеком» 4 вып.

 

 

5 000

 

5 824

 

 

0

 

255

 

6 079

3.3. Облигации ОАО «АИЖК»  03 вып.

 

9 700

 

10 502

 

0

 

198

 

10 700

3.4. Облигации ОАО «Магнит Финас» 01 вып.

 

10 000

 

10 055

 

 

0

 

97

 

10 152

3.5. Облигации «ММК  Трансфинанс»  01

 

 

10 861

 

10 869

 

39

 

582

 

11 490

3.6. Облигации «Тверской вагоностроительный завод»

 

 

4 000

 

4 234

 

17

 

0

 

4 251

3.7. Облигации «Сибирьтелеком» 4 вып.

 

 

10 000

 

10 091

 

73

 

0

 

10 164

                 Итого:

 

64 819

129

1 892

66 840

 

4) Прочие акции, помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

 

  Корпоративные акции представлены акциями Российских организаций.

      Цены акций определены в соответствии с котировками, публикуемыми на официальных сайтах  фондовых бирж   и переоценены  на 30.12.2005 года по рыночной стоимости.

                    

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

 

 

Цена приобретения пакета

 

 

Переоценка на 31.12.2005

 

 

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2005 г.

1

2

3

4

5

 

4.1. Акции ОАО «Уралсвязьинформ»

 

 

2 090 000

 

2 201

 

0

 

2 201

4.2. Акции ОАО «Биохимик »

 

140 000

563

122

685

4.3. Акции ОАО НПО «Сатурн »

 

120 000

288

6

294

4.4.  Акции ОАО «Дальневосточное морское пароходство»

 

 

210 000

 

1 964

 

- 164

 

1 800

4.5. Акции ОАО «Оренбургнефть »

 

19

21

6

27

4.6. Акции ОАО «Оренбургнефть »

 

60

56

10

66

4.7. Акции ОАО «Калужский турбинный завод»

 

1 400

1 586

87

1 673

 4.8. Акции  ОАО «Машиностроительный завод»

 

 

25

 

80

 

91

 

171

4.9.  Акции  ОАО «Объединенные машиностроительные заводы»

 

 

7 000

 

1 100

 

-54

 

1 046

4.10.Акции  ОАО «Сильвинит»

 

100

403

0

403

4.11.Акции   ОАО «Уралкалий»

 

8 000

258

9

267

4.12.Акции   ОАО «Волгателеком»

 

3 000

328

14

342

4.13. Акции ОАО «Новороссийское морское пароходство»

10 000

495

1

496

4.14. Акции ОАО «Балтийский завод»

684

1 753

-138

1 615

Всего:

2 590 288

11 096

- 10

11 066

 

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, не включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, с правом продажи.

Банк не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и не имеет лицензии Федеральной службы по финансовым рынкам РФ.

 

5) Векселя, помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

 

Наименование

Кол-во

Стоимость приобретения

Дисконт на отчетную дату

Справедливая стоимость

1

2

3

4

5

Векселя ЗАО «Сибирьгазбанк»

4

18 924

87

19 011

 

Финансовый актив классифицирован в данную категорию, т.к. он приобретен с целью получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены и продажи в краткосрочной перспективе. Актив, имеет положительную справедливую стоимость и представляет собой ликвидные вложения.

 

4. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ

 

Средства в других банках

 2005г.

 2004г.

1

2

3

1. Ссуды, предоставленные банкам

15 635

12 000

2. Средства в др. банках, в ЦБ РФ

600

600

3. Средства в др. банках (по брокерским операциям)

2 419

28 745

4. Депозиты размещенные в кредитных учреждениях

1 719

0

5. Векселя кредитных учреждений

726

0

За вычетом резервов на возможные потери по ссудам

(180)

(606)

 

20 919

40 739

 

Резервы на возможные потери:

2005г.

2004г.

1

2

3

На начало периода

606

0

Формирование резерва за период

(426)

606

 

 

 

На конец периода

180

606

 

 

 

 

П. 3. Средства в др. банках (по брокерским операциям)

По состоянию на 01.01.2006 г. Банк имел остатки денежных средств на брокерских счетах указанных ниже:

По экономическому признаку все нижеперечисленные счета находятся в банках и представляют собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости, поэтому их можно отнести к группе «Средства в других банках».

 

№ лицевого счета

Наименование контрагента

Сумма

Погашение обяз-в по сделке

Сумма

2

3

4

5

6

30602/08

АКБ "МДМ-БАНК"  (брокеский договор)

166

0

166

30602/11

АКБ "МДМ-БАНК"  (дилерский  договор)

5

0

5

30602/14

АКБ "Центрокредит"

2 724

-494

2 230

30602/20

ИК "Тройка-Диалог" (внебиржевой счет)

13

0

13

30602/23

БК "Регион" (инвестиционный счет)

3

0

3

30602/25

ИК "Тройка-Диалог" (Интернет-трейдинг)

1

0

1

 

Итого:

2 913

-494

2 419

 

22.12.2005 г. была заключена срочная сделка по покупке обыкновенных акций «Новороссийское морское пароходство» в количестве 10 000 штук, на сумму 494,7 т.р.. 29.12.2005 года, Банку зачислено акций в полном объеме на сумму 494,4 т.р. (с учетом валютной корректировки) и на счете 47407 у Банка появились обязательства по поставке денежных средств брокеру АКБ «Центрокредит» за ценные бумаги.  В связи, с этим Банком сделаны в отчете по МСФО следующие корректировки:

- уменьшены обязательства по счету 47407 на сумму  474 т.р.,

- уменьшен остаток на брокерском счете Банка в АКБ «Центрокредит» на сумму 474 т.р.

 

 

№ лицевого счета

Наименование контрагента

Сумма после коррект-ки

% резерва

Сумма резерва

Амортизируемая ст-ть актива

2

3

4

5

6

7

30602/08

АКБ "МДМ-БАНК"  (брокеский договор)

166

1,0%

2

165

30602/11

АКБ "МДМ-БАНК"  (дилерский  договор)

5

1,0%

0

5

30602/14

АКБ "Центрокредит"

2 230

1,0%

22

2 208

30602/20

ИК "Тройка-Диалог" (внебиржевой счет)

13

1,0%

0

13

30602/23

БК "Регион" (инвестиционный счет)

3

10,0%

0

3

30602/25

ИК "Тройка-Диалог" (Интернет-трейдинг)

1

1,0%

0

1

 

Итого:

2 419

 

24

2 395

 

 

1) АКБ "МДМ-БАНК" присвоены международные рейтинги:

 

 

- S&P по международной шкале в иностранной валюте: В+/позитивный

- Fitch IBCA по международной шкале в иностранной валюте: ВB-/позитивный, в национальной валюте А+/стабильный

Уставной капитал - 1,1 млрд. руб., валюта баланса 151,5 млрд. руб.

 

 

Резерв равен 1%, 2 группа риска

 

 

 

 

2) АКБ "Центрокредит" имеет рейтинг  Fitch ICBA: В- в иностранной и BB в национальной валюте

Вfлюта баланса банка составляет 16,8 млрд. руб

 

 

 

 

Резерв равен 1%, 2 группа риска

 

 

 

 

3) ЗАО ИК "Тройка-Диалог" имеет высший рейтинг СРО "НАУФОР" "ААА"

 

 

Резерв равен 1%, 2 группа риска

 

 

 

 

4) ООО БК "Регион" имеет рейтинг СРО "НАУФОР" "АА"

 

 

 

Резерв равен 10%, 2 группа риска

 

 

 

 

 

5. Векселя кредитных учреждений

При реклассификации, выполненной по формальному признаку, векселя АК СБ РФ  включены в статью «Средства в других банках», для данных векселей не требуется дополнительной перегруппировки. 

 Векселя принимались к учету по стоимости их приобретения, и впоследствии оценивались по справедливой стоимости на дату составления отчетности.

 

Наименование

Кол-во, шт.

Балансовая  стоимость пакета

 

Дисконт на отчетную дату       

 Справедливая стоимость пакета

Векселя   АК СБ РФ

3

 

726

 

0

726

 

Так как денежные средства, находящиеся в Сберегательном банке, оцениваются как высоколиквидные активы, резерв по данной сумме не создавался.

 

 

6.       КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, РЕЗЕРВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ

      КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

 

Кредитный портфель банка по состоянию на 31.12.2005 г. составил:

 

 

 

 

 

 

2005 год

2004 год

 

 

Наименование

Ост-к задолженности на 31.12.05

 

Начисленные проценты

 

Начисленный резерв

 

Амортизируемая ст-ть

2005 г.

 

Амортизируемая ст-ть

2004 г.

 

Прирост

1

2

3

4

5

6

7

Крупные кредиты

232 500

1 871

2 547

231 824

168 222

37,8 %

Прочие кредиты

230 755

1 318

7 758

224 315

192 657

16,4 %

Проблемные, из них:

2 330

 

411

2 741

0

0

0

  - просроченные

2 330

411

2 741

0

0

0

Кредиты физ.лиц, из них:

105 459

585

1 272

104 772

26 312

298,2 %

   - работники банка

7 842

1

144

7 699

1 674

360 %

    - просроченные

0

80

80

0

0

0

Вексельные кредиты,  из них

22 127

685

30

22 782

8 880

158 %

 методом дисконтирования