Неконсолидированная Финансовая  отчетность

 Открытого акционерного общества

«НОВЫЙ

 ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК

РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

ОАО «НИКО-БАНК»

 за  2006 год, закончившийся

 31 декабря 2006 года

 

 

 

 


 

 


содержание

 

 

                                                                                                                                            Страница

 

ОТЧЕТ О ПОДГОТОВКЕ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ                                                                   1

 

Содержание                                                                                                                                                      2

 

Финансовая отчетность

ЗА  2006 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2006 ГОДА:

 

Бухгалтерский баланс                                                                                                                                       3

                                                                                                                                                           

Отчет о прибылях и убытках                                                                                                                4

 

Отчет о движении денежных средств                                                                                               5-6

 

Отчет об изменениях в собственном капитале                                                                                     7

 

КОММЕНТАРИИ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ                                                                                 8-53

 

                                                                                                                                                           


 

 

 

бухгалтерский баланс

ЗА 2006 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ  31 ДЕКАБРЯ  2006 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

 

Примечание

31 декабря

2006 г.

31декабря   2005г.

активы

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

11

68 031

124 322

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

12

13 112

12 311

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой ст-ти через прибыль или убыток

13

161 456

159 635

Ссуды и средства в других банках

14

39 364

20 919

Кредиты и дебиторская задолженность

15

813 218

583 693

Инвестиции в неконсалидированные дочерние и зависимые компании

16

0

0

Финансовые активы, имеющиеся в наличии  для продажи

17

89 869

3 737

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

18

0

0

Инвестиции в ассоциированные организации

19

0

0

Текущие требования по налогу на прибыль

10

918

563

Прочие активы

 

768

0

      Основные средства за вычетом накопленной

      амортизации

21

53 677

24 169

 

 

 

 

Всего активов:

 

1 240 413

929 349

 

 

 

 

ПАССИВЫ

 

 

 

 

Обязательства:

 

 

 

Средства других банков

23

169 598

231 510

Средства клиентов

24

779 199

448 665

Выпущенные долговые ценные бумаги

25

9 494

41 667

Прочие заемные средства

26

0

14 650

Прочие обязательства

27

1 338

1 902

Текущие обязательства по налогу на прибыль

 

0

0

Отложенное налоговое обязательство

10

1 867

18

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:

 

961 496

738 412

 

 

 

 

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:

 

 

 

Уставный капитал

28

426 267

338 267

Эмиссионный доход

29

0

0

  Фонд переоценки по справедливой стоимости, финансовых активов имеющихся в наличии для продажи

 

(14 179)

(2 221)

      Нераспределенная прибыль

 

(133 171)

(145 109)

ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

278 917

190 937

 

 

 

 

Всего пассивов:

 

1 240 413

929 349

 

 

 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Сивелькина С.В.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                   Литвинова Т.В.

 

 

Комментарии на стр. 8-53 являются составной частью данной финансовой отчетности.

 

отчет о прибылях и убытках

ЗА  2006 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2006 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

Наименование

Примеча

ние

31 декабря

2006 г.

31декабря   2005г.

Процентные доходы

6

123 053

90 448

Процентные расходы

6

63 822

40 203

Чистые процентные доходы

6

59 231

50 245

 Изменение резерва под обесценение кредитов

7

4 299

(2 657)

Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов

6

 

63 530

47 588

Доходы за вычетом расходов по операциям с  финансовыми активами оцениваемыми по справедливой стоимости (торгов.  ценными бумагами)

 

 

10 487

 

10 348

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

 

 

170

 

391

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

 

1 124

5 598

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

 

417

(129)

Комиссионные доходы

8

37 598

21 107

Комиссионные расходы

8

(7 451)

(5 474)

Доходы (расходы) от предоставления активов со ст. выше (ниже) рыночных

 

 

0

 

0

Доходы (расходы) по обязательствам, привлеченным по ст. выше (ниже) рыночных

 

 

0

 

0

Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

 

0

 

0

Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения

 

 

0

 

0

Прочие операционные доходы

 

9 466

5 264

Чистые доходы (расходы)

 

115 341

84 693

Операционные расходы

9

(8003)

(62 615)

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

29 338

22 078

Расходы / возмещение по налогу на прибыль

10

9 059

6 566

Чистая прибыль (убыток)

 

20 279

15 512

 

От имени Правления 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Сивелькина С.В.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

Комментарии на стр. 8-53 являются составной частью данной финансовой отчетности..


 

 

Отчет о движении денежных средств за  2006 год, закончившийся

31 декабря 2006года

 

 Наименование статей

2006г

2005г

 

                                                  

 

 

 

                        1                         

2

3

 

I. Денежные средства от операционной деятельности   

 

 

 

Проценты полученные                             

123 548

88 543

 

Проценты уплаченные                             

(67 593)

(38 530)

 

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости 

6 405

2 824

 

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

1 124

5 598

 

Комиссии полученные                       

37 598

21 107

 

Комиссии уплаченные                         

(7 451)

(5 474)

 

Прочие операционные доходы

8 753

5 264

 

Уплаченные операционные расходы

(75 908)

(54 501)

 

Уплаченный налог на прибыль        

(8 268)

(6 392)

 

 Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах                 

18 208

18 439

 

(Прирост)/снижение операционных активов и обязательств

                

(55 915)

71 559

 

Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации

 

(801)

(2 305)

 

Чистый (прирост)/снижение по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости                     

(15 868)

(102 879)

 

Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках

                     

(17 426)

19 752

 

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и дебиторской задолженности          

(260 934)

(166 517)

 

Чистый прирост/(снижение) по прочим активам

 

1 550

(1 799)

 

Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков

 

(47 502)

192 475

 

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

         

319 210

146 515

 

Чистый прирост/(снижение) по выпущенным долговым ценным бумагам

(30 207)

(15 200)

 

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

 

(3 937)

1 516

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности

        

(37 707)

89 997

 

                                   II. Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

 

 

Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи                      

(66 465)

(1 580)

 

Выручка от реализации [и погашения] финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

1 580

0

 

Приобретение финансовых активов, удерживаемых до погашения

0

0

 

Выручка от погашения финансовых активов, удерживаемых до погашения

0

0

 

Приобретение дочерней компании за вычетом полученных денежных средств

 

0

0

 

Выручка от реализации дочерней компании за вычетом уплаченных денежных средств

0

0

 

Приобретение основных средств

(5 126)

(3 011)

 

Выручка от реализации основных средств

777

32

 

Дивиденды полученные

0

0

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности

(69 234)

(4 559)

 

III. Денежные средства от финансовой деятельности   

 

 

 

Эмиссия обыкновенных акций

60 310

0

 

Эмиссия привилегированных акций 

0

0

 

Прочие взносы акционеров в уставный капитал

0

0

 

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

0

0

 

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

0

0

 

Привлечение прочих заемных средств

0

0

 

Возврат прочих заемных средств

0

0

 

Выплаченные дивиденды      

(10 077)

(6 498)

 

Прочие выплаты акционерам

0

0

 

Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов

0

0

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности

50 233

(6 498)

 

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

417

129

 

Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты

0

0

 

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

(56 291)

79 069

 

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

124 322

45 253

 

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

68 031

124 322

 

 

 

От имени Правления 

______________________________

Председатель Правления

                                              Сивелькина С.В.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

 

Комментарии на стр. 8-53 являются составной частью данной финансовой отчетности.


 

отчет об изменениях в собственном капитале

за  2006 год, закончившихся 31 декабря 2006 ГОДА                                                                                       

(в тысячах рублей)

 

 

Уставный капитал

Фонд переоценки по справедливой ст-ти финансовых активов имеющихся в наличии для продажи

 

(Непокрытый убыток)/

Нераспределенная прибыль

 

Всего собственный капитал

1

2

3

4

5

Остаток на 31 декабря 2004 г.

338 267

(2 819)

(153 914)

181 534

Увеличение уставного капитала

0

0

0

0

 

Фонд переоценки

 

0

598

0

598

Прибыль за отчетный период

0

0

 

15 512

 

15 512

Дивиденды

0

0

(6 707)

(6 707)

Инфляционная составляющая капитала

0

0

0

0

Остаток на 31 декабря 2005 г.

 

338 267

 

(2 221)

 

(145 109)

 

 

 

 

190 937

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

Фонд переоценки по справедливой ст-ти финансовых активов имеющихся в наличии для продажи

 

(Непокрытый убыток)/

Нераспределенная прибыль

 

Всего собственный капитал

1

2

3

4

5

Остаток на 31 декабря 2005 г.

 

338 267

 

(2 221)

 

(145 109)

 

 

 

 

190 937

 

 

 

Увеличение уставного капитала

88 000

0

0

88 000

 

Фонд переоценки

 

0

(11 958)

0

(11 958)

Прибыль за отчетный период

0

0

 

20 279

 

20 279

Дивиденды

0

0

(8 341)

(8 341)

Инфляционная составляющая капитала

0

0

0

0

Остаток на 31 декабря 2006 г.

 

426 267

 

(14 179)

 

(133 171)

 

 

 

278 917

 

 

 

 

От имени Правления 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Сивелькина С.В.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

 

Комментарии на стр. 8-53 являются составной частью данной финансовой отчетности


 

комментарии к финансовой отчетности ЗА  2006 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2006 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

1.         ОРГАНИЗАЦИЯ

Открытое акционерное общество «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» (далее – «Банк») осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1994 года.

Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ») в соответствии с лицензией на право осуществления банковских операций номер 702.

  Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности привлечения и размещения денежных средств, а также осуществлении операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

  В своей структуре Банк  имеет восемь  дополнительных офисов, филиалов не имеет.

Общее количество сотрудников Банка на 31 декабря 2006 года составляло 191 человек. Головной офис Банка зарегистрирован 460000, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5.

Данная отчетность является отчетностью Банка.

 

2.      ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

 

В 2006 г. экономическая ситуация в России характеризовалась снижением инфляции, ростом производства товаров и услуг, реальных денежных доходов населения, инвестиций в основной капитал. Платежный баланс оставался сильным. Федеральный бюджет сведен с профицитом. Благоприятная макроэкономическая ситуация и расширение спроса на продукцию отечественных производителей формировали у потенциальных инвесторов позитивные ожидания дальнейшего роста производства.

 

Повышение предсказуемости экономического развития привлекает на российский рынок зарубежные кредитные учреждения, они в массовом порядке начали не только открывать в России свои представительства, но и скупать активы национальных финансовых структур.

 

В производствах, ориентированных на внутренний конечный спрос, хозяйственные итоги определяет сочетание факторов валютного курса, опережающего роста цен на продукцию естественных монополий и доходов населения. Ситуация в отраслях инвестиционного назначения напрямую зависит от инвестиционного климата в добывающей промышленности.

 

Банковский сектор по–прежнему особенно чувствителен к колебаниям валютного курса. Отсутствует свободная конвертируемость национальной валюты за пределами страны.

 

В 2006 г. продолжилась тенденция предыдущего года к превышению темпов роста потребительских расходов населения над темпами роста его доходов. Увеличение потребительских расходов населения сопровождалось высокими темпами роста банковского кредитования физических лиц.

 

Ситуация в банковском секторе страны характеризуется как стабильная. Отмечен рост оплаченного уставного капитала самостоятельных региональных банков, увеличился объем собственных и привлеченных средств всеми кредитными организациями региона.

 

Действующие на территории региона банки обеспечивают базовый комплекс услуг хозяйствующим субъектам и населению: отлажено бесперебойное расчетно–кассовое обслуживание, продолжает увеличиваться объем кредитов нефинансовому сектору, в том числе среднему и малому бизнесу, а также населению.

 

Привлеченные средства остаются преимущественно краткосрочными. Долгосрочные депозиты, несмотря на более высокую процентную ставку, еще не столь популярны.

 

Основным направлением вложений кредитных организаций и филиалов банков, расположенных на территории других регионов, остаются кредитные вложения.

 

Сложившаяся динамика основных показателей, характеризующих деятельность кредитных организаций, свидетельствует о стабильности в банковском секторе РФ.

 

Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.

 

 

3.       ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

 

Финансовая     отчетность  Банка подготовлена    в    соответствии   с   Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО),  включая все принятые  ранее  стандарты и интерпретации Комитета по международным стандартам финансовой отчетности. Банк ведет учетные  записи  в  соответствии с требованиями банковского  законодательства  Российской   Федерации. Данная  финансовая   отчетность      подготовлена  на  основе  этих   учетных   записей   с  корректировками,  необходимыми  для  приведения  ее  в соответствие во всех существенных аспектах МСФО.

 

ВЫВЕРКИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И ПРИБЫЛИ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В СООТВЕТСТВИИ С РОССИЙСКИМИ ПРАВИЛАМИ УЧЕТА, С АНАЛОГИЧНЫМИ ПОКАЗАТЕЛЯМИ, ПРЕДСТАВЛЕННЫМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО

 

N

Наименование показателей         

Собственные средства (капитал) 

Финансовый результат деятельности

п\п

 

 

Абсолютное значение

В процентах к собственным средствам (капиталу) по РПБУ-отчетности

Абсолютное значение

В процентах к финансовому результату по РПБУ-отчетности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

 

Значение показателя по РПБУ-отчетности     

271 109

X   

13 870

X   

 

Перечень  факторов,   вызывающих   изменение

X   

X   

Х

X   

собственных средств (капитала) и финансового

результата по РПБУ-отчетности, в  результате

применения МСФО, в том числе:              

1

Фонд   переоценки  ОС

(66)

0,0

0

0

2

Переоценка    кредитных     требований    по амортизированной стоимости

4 620

1,7

435

3.1

3

Изменение созданных по МСФО и восстановл. Резервов РПБУ

14 565

5,2

9 342

67,4

4

Переоценка    ценных    бумаг,   производных инструментов по рыночной (справедливой) стоимости

1 224

0,5

(639)

(4,6)

5

Применение  принципа   справедливой   оценки

(1 450)

(0,5)

3 681

26,5

обязательств банка                         

6

Отложенное налоговое обяз-во

(1 867)

(0,7)

(1 849)

(13,3)

7

Расходы по налогу на прибыль

0

0

0

0

8

Фонд переоценки справедлив. Ст-ти ценных бумаг

 

(14 179)

 

(5,2)

0

0

9

Начисленные  дивиденды

(59)

0

2 401

17,3

 

10

Инфлирование ОС

7 806

 

2,9

0

0

11

Прочие

(79)

0

0

0

12

Использование фондов Банка

428

0,2

(7 949)

(57,3)

13

Восстановленный НДС по ОС

1 437

0,5

573

4,1

14

Изменение начисленной амортиз. По МСФО и РПБУ

(5 770)

(2,1)

(600)

(4,3)

15

Дооценка приобретенных векселей третьих лиц

885

0,3

113

0,8

16

Корректирующ. Проводки по списанию Д-т задолж.

 

(718)

 

(0,3)

 

(323)

 

(2,3)

17

Корректирующ. Проводки по списанию доходов и расходов прошлых лет

 

1 060

 

0,4

 

1 060

 

7,6

18

Расходы будущих периодов

(29)

0

164

1,2

 

Значение показателя по МСФО-отчетности     

278 917

X   

20 279

X   

 

Применяемая  учетная  политика в основном соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением:

-     применения Банком новых, пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2006 года.

В соответствии с новой редакцией МСФО № 39 для финансовой отчетности, период для которой начинается с 1 января 2006 года, финансовые гарантии в отчетности учитываются в соответствии с новыми требованиями МСФО № 39.

 

По нашему мнению, такие изменения привели к тому, что в финансовой отчетности опубликована более надежная и уместная информация.

 

В соответствии с МСФО № 7 «Финансовые инструменты: раскрытие», вступающим в действие с 1 января 2007 года, требуется раскрытие дополнительной информации по финансовым инструментам.. В настоящей отчетности Банк раскрыл требуемую информацию о финансовых инструментах в соответствии с МСФО №7.

Данная  финансовая     отчетность представлена   в   национальной   валюте    Российской Федерации,  российских  рублях.

 

Отчетность скорректирована с учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» так, чтобы все суммы в рублях были выражены с учетом покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года.    

Подготовка финансовой   отчетности требует применения оценок и допущений,  которые влияют  на отражаемые суммы активов и обязательств,  раскрытие условных активов и обязательств  на  дату  составления финансовой отчетности, а также суммы доходов  и  расходов  в  течение  отчетного   периода. Несмотря  на то,  что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и  операций,  фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на возможные потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

 

 

4.     ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

 

Основные принципы бухгалтерского учетаНастоящая финансовая отчетность Банка подготовлена на основе метода начислений.

 

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

 

Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.». Финансовая  отчетность составлена в тысячах  рублей.

 

Денежные средства и их эквиваленты - Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости.  При составлении отчета о движении денежных средств суммы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств (см. Комментарий  11).

 

Средства в других банках -  Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «Овернайт», включаются в состав средств в других банках.

 

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – Банк классифицирует активы как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если эти активы:

1) приобретаются или принимаются главным образом с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе;

2) являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли в краткосрочной перспективе.

 Производные финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую стоимость, также определяются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, только если они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием допущения о возможности реализации данных финансовых активов в будущем. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых котировок активного рынка является наилучшим для определения справедливой стоимости инструмента. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента, результатов анализа дисконтированных денежных потоков и моделей определения цены опционов. При наличии методики оценки, широко применяемой участниками рынка для определения цены инструмента и доказавшей надежность оценок значений цен, полученных в результате фактических рыночных сделок, используется именно такая методика.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды  полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов.

Покупка и продажа финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, поставка которых должна производиться в сроки,  установленные законодательством или конвенцией для данного рынка (покупка и продажа по "стандартным контрактам"), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. (В качестве альтернативы Банк может использовать метод отражения в учете стандартных контрактов на дату расчетов. Учет на дату расчетов предусматривает отражение финансовых активов в балансе на дату их получения и списание их с баланса и признание прибылей и убытков от их выбытия на дату поставки). Во всех других случаях такие операции отражаются как производные финансовые инструменты до момента совершения расчетов.

Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат.

  

Сделки  продажи  (покупки)  ценных  бумаг  с  обязательством    обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг -  Сделки продажи ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа («репо») рассматриваются как операции по привлечению средств под обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги, переданные по сделкам продажи с обязательством их обратного выкупа, отражаются по статьям «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» либо «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» в зависимости от категории финансового инструмента, в которую они были включены на дату продажи. В случае если по условиям сделки получившая финансовые активы сторона имеет право продать или перезаложить их, то финансовые активы переклассифицируются в балансе как «активы, переданные в обеспечение с правом продажи» и показываются в составе категорий, из которых были переданы, отдельной строкой. Соответствующие обязательства по привлеченным денежным средствам отражены по строке "Депозиты банков" или "Прочие заемные средства". Разница между ценой продажи ценной бумаги и ценой обратного выкупа учитывается как процентный расход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки «репо» по методу эффективной ставки процента.

Сделки покупки ценных бумаг с обязательством их обратной продажи («обратные репо») рассматриваются как операции по предоставлению денежных средств под обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам покупки с обязательством их обратной продажи, не признаются в балансе. Соответствующие требования по предоставленным денежным средствам отражаются по строке «Ссуды и средства, предоставленные банкам» или «Ссуды и средства, предоставленные клиентам».

Разница между ценой покупки ценной бумаги и ценой обратной продажи учитывается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки «репо» по методу эффективной ставки процента.

Ценные бумаги, предоставленные Банком в качестве займа контрагентам, продолжают отражаться как ценные бумаги в финансовой отчетности Банка. Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не отражаются в финансовой отчетности. В случае, если эти ценные бумаги реализуются третьим сторонам, финансовый результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг отражается в отчете о прибылях и убытках по строке, «Доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами». Обязательство по возврату данных ценных бумаг отражается по справедливой стоимости как предназначенное для торговли.

 

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - Данная категория включает непроизводные  финансовые  активы,  которые   определены как имеющиеся в наличии для продажи или не  классифицированы  как  кредиты  и  дебиторская  задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения, финансовые активы, отражаемые  в учете по справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток.  Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи при первоначальном признании    учитываются  по  справедливой  стоимости  плюс  затраты  по  сделке,   непосредственно        связанные с приобретением финансового актива.  При  этом,  справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению финансового актива. Последующая оценка  финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,  осуществляется  по  справедливой стоимости,  основанной  на  котировках  на  покупку  финансовых   активов.   Некоторые  инвестиции, имеющиеся в наличии для  продажи,  по  которым  не  имеется   котировок из  внешних независимых источников, оцениваются  Банком по справедливой стоимости, которая основана на результатах недавней продажи аналогичных долевых ценных бумаг  несвязанным третьим сторонам, на анализе прочей информации. такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об объекте инвестиций, а также на применении других методик оценки. В зависимости от обстоятельств могут  быть  применены  различные методы оценки. Инвестиции в долевые инструменты, по которым отсутствуют котируемые рыночные цены, оцениваются по себестоимости.

         Нереализованные доходы и расходы,  возникающие  в  результате  изменения  справедливой стоимости  финансовых  активов,  имеющихся  в  наличии  для  продажи,   отражаются в  отчете об изменении собственного капитала.  При  выбытии  финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные  нереализованные, доходы и расходы включаются в  отчет о прибылях и убытках  по  строке "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в  наличии,  для продажи". Обесценение и восстановление  ранее  обесцененной  стоимости  финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,  отражается  в   отчете о прибылях и убытках.

         Стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии  для  продажи,  снижается,   если их балансовая стоимость превышает оценочную возмещаемую стоимость. Возмещаемая  стоимость определяется как текущая стоимость ожидаемых  денежных  потоков,   дисконтированных по  рыночным процентным ставкам для аналогичного финансового актива на день приобретения.

        Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках  как  процентные  доходы  по  финансовым  активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные учитываются  по  строке    "Доходы по дивидендам" в  отчете  о  прибылях  и  убытках  в  составе операционных доходов.

       При наличии  стандартных  условий  расчетов  покупка  и  продажа  финансовых  активов,      имеющихся в наличии для продажи, отражаются на дату  заключения  сделки,  то   есть на        дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив.

 

Кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля - Данная  категория  включает  непроизводные  финансовые  активы  с   установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:

             а) тех, в отношении которых есть  намерение  о  продаже  немедленно  или  в  ближайшем  будущем  и  которые  должны  классифицироваться  как  предназначенные  для   торговли,  оцениваемые при первоначальном признании по справедливой стоимости через  прибыль  или  убыток;

             b) тех, которые после первоначального признания определяются в  качестве   имеющихся в  наличии для продажи;

             с)  тех,  по  которым  владелец  не  сможет  покрыть  всю  существенную    сумму своей             первоначальной инвестиции по причинам,  отличным  от  снижения   кредитоспособности, и             которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначальное  признание  кредитов  и  дебиторской  задолженности   осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой  стоимости             выплаченного или полученного возмещения).

        Последующая  оценка   кредитов   и   дебиторской   задолженности     осуществляется по             амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента.

       Кредиты и дебиторская задолженность  отражаются  начиная  с  момента  выдачи  денежных средств заемщикам (клиентам и кредитным организациям). Кредиты, выданные по процентным  ставкам, отличным от  рыночных  процентных  ставок,  оцениваются  на  дату   выдачи по  справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и  сумму  основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для  аналогичных  кредитов. Дисконтированию подлежат кредиты, предоставленные под процентную ставку, отличную от рыночной, рассчитанной для данного кредитного продукта, более чем на 20 %, сроком погашения более 1 года от отчетной даты,  на сумму кредита не менее 1 % от величины кредитного портфеля Банка и если срок погашения кредита можно установить с достаточной точностью.

       Разница между справедливой и номинальной  стоимостью  кредита   отражается в отчете о прибылях и убытках как доход  от  активов,   размещенных по  ставкам выше рыночных,  или  как  расход  от  активов,  размещенных  по   ставкам ниже рыночных. Впоследствии при определении амортизированной стоимости выданных кредитов применяется следующее допущение: если стоимость задолженности погашается через равные промежутки времени, амортизируемая  стоимость финансового актива оценивается на отчетную дату, как сумма задолженности по основному долгу, плюс начисленные проценты на отчетную дату, минус частичное списание на обесценение финансового актива.

   Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и дебиторской задолженности. Кредиты  и  дебиторская  задолженность  обесцениваются  только  в  том    случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место  после первоначального признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на  предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу,  поддаются  достоверной  оценке. 

         Расчет резерва под обесценение кредитного портфеля производится на основании анализа ссудного портфеля и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для возможных потерь, присущих ссудному портфелю. Резервы по конкретным ссудам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам, а также во внимание принимается качество обеспечения, предоставленного по ссудам и события, последовавшие за отчетной датой (до 01 апреля, после отчетной даты). По тем кредитам, по которым не выявлено очевидных признаков обесценения, Банк анализирует наличие признаков потенциального обесценения. Резерв под такие кредиты определяется с использованием градаций указанных в методике Банка. Для кредитов, по которым не выявлено ни признаков потенциального обесценения, ни признаков обесценения, резерв может не создаваться или быть минимальным. Балансовая  стоимость  кредита  и  дебиторской задолженности  уменьшается  посредством  счета  резерва  под  обеспечение   кредитного   портфеля.

         Величина резерва, рассчитанная специалистами Банка и утвержденная руководством, основывается на данных Банка по убыткам, понесенным в предыдущие годы, анализе рисков по конкретным видам и рисков, присущих кредитному портфелю в целом, неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на способность заемщика погасить задолженность, кредитной историей заемщика, его обеспечения и текущих экономических условий.

         Следует принимать во внимание, что оценка возможных потерь по ссудам включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв на возможные потери по ссудам достаточен для покрытия убытков, присущих кредитному портфелю, хотя не исключено, что в определенные периоды, Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом на обесценение. 

        Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на  балансе       соответствующего  резерва  под  обесценение.  Списание  осуществляется    только после   завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление  ранее  списанных сумм отражается в  отчете о прибылях и убытках  по  кредиту  строки "Изменение резерва под  обесценение  кредитного  портфеля". Уменьшение ранее созданного резерва  под  обесценение  кредитного  портфеля отражается  в    отчете  о  прибылях  и  убытках  по   кредиту строки  "Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля".

 

 Векселя приобретенные

       Приобретенные векселя классифицируются  в  зависимости  от  целей  их   приобретения в             категории финансовых активов: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости             через прибыль или убыток, финансовые активы,  удерживаемые  до  погашения,   кредиты и             дебиторская задолженность, финансовые активы,  имеющиеся  в  наличии  для   продажи, и             впоследствии учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной  в  данном             примечании для этих категорий активов.

 

Прочие обязательства кредитного характера

В ходе текущей деятельности Банк принимает  на  себя прочие  обязательства  кредитного  характера,  включая аккредитивы и гарантии, лимиты кредитных линий, риски судебных исков кредитного характера.  Банк  отражает  специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения  убытков  по  данным обязательствам.

      

Активы, переданные в обеспечение с правом продажи

    Активы, переданные в обеспечение с правом продажи, - это финансовые активы, переданные в обеспечение обязательств, которые по предусмотренным договором условиям  могут  быть  проданы или перезаложены получившей их стороной. К  таким  активам  относятся  активы,   переданные по сделкам  "репо",  в  отношении  которых  получившая  активы   сторона не ограничена в праве их продажи.

 

Основные средства

Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты  Российской  Федерации  на  1 января   2003 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 года, либо  по  переоцененной  стоимости,  как  отмечено ниже, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где  это необходимо). Если балансовая стоимость  актива  превышает  его  оценочную  возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости,  а разница  отражается  в  отчете  о  прибылях  и  убытках.  Оценочная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива  за вычетом расходов на реализацию и ценности его использования.

             Здания  (основные  средства) Банком периодически (через каждые два года) переоцениваются. 

             Фонд  переоценки  основных  средств,  включенный  в  собственный  капитал,   относится непосредственно на нераспределенную прибыль  (накопленный  дефицит)  после  реализации   дохода от переоценки, то есть в  момент  списания  или  выбытия  актива  или   по мере использования данного актива Банком. В последнем случае сумма  реализованного  дохода   от  переоценки  представляет  собой  разницу   между   амортизацией, основанной на             переоцененной  балансовой  стоимости  актива,  и  амортизацией,  основанной   на   его             первоначальной стоимости.

     Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной  способности  валюты  Российской  Федерации  на  1 января  2003 года, для объектов, не завершенных до 1 января 2003 года за вычетом  резерва  под   обесценение.  По  завершении  строительства  активы  переводятся   в   соответствующую категорию основных средств или инвестиционную недвижимость и отражаются по  балансовой  стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит  амортизации  до  момента ввода актива в эксплуатацию.

На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств.  Если  такие  признаки  существуют, Банк  производит  оценку   возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из чистой  стоимости  продажи  основных средств и  стоимости,  получаемой  в  результате  их  использования.  Если  балансовая  стоимость основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница  отражается в отчете о прибылях и убытках как  расход  от  обесценения  основных  средств, если только переоценка не проводилась  ранее.  В  этом  случае  положительная  переоценка исключается первой и любой дополнительный убыток относится на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в  предыдущие  годы, сторнируются, если имело место изменение в  оценках,  использованных  для  определения   возмещаемой стоимости основных средств.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств,  определяются  на   основе их балансовой стоимости и  учитываются  при  расчете  суммы  прибыли  (убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в консолидированном  отчете  о             прибылях и убытках в момент  их  совершения. 

·  К основным средствам относятся только те объекты, срок службы которых более 1 года и стоимость которых превышает 10 тыс. руб.

·  Основные средства отражаются в отчетности по стоимости их приобретения, включая расходы по транспортировке, сборке, а так же других затрат, которые связаны с доведением основных средств до состояния, пригодного к использованию.

·  При определении категории основных средств выбрана классификация по виду и их функциональному назначению.

·  Выбытие основных средств учитывается по их балансовой стоимости. В момент выбытия переоцененного актива счет “Прирост стоимости имущества по переоценке” корректируется путем списания его части, относящейся к выбывающему основному средству в случае списания по причине непригодности к дальнейшему использованию. Списанию подлежит часть, равная недоамортизированной стоимости объекта. 

 

Амортизация - Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:

·       Здания и сооружения  2%

·       Компьютерная техника  20%

·       Автотранспорт   20%

·       Офисное оборудование, прочее  10%

 

Примененный по отношению к активу метод амортизации должен пересматриваться по крайней мере один раз в конце каждого финансового года. При этом каждое существенное изменение в подходе к амортизации актива будет отражаться на использовании метода его амортизации. Такое изменение будет учитываться в качестве изменения бухгалтерских оценок в соответствии с МСФО 8 «Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки».

Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива, превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации.

Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями Банка. Амортизация прекращается с прекращением его признания.

 

Операционная аренда

Когда Банк   выступает   в  роли  арендатора,  сумма платежей по договорам операционной  аренды  отражается арендатором  в  отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного  списания  в течение срока аренды. Если операционная  аренда  прекращается  до  истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю  в качестве штрафных санкций,  отражается как расход  в том   периоде,  в  котором  операционная  аренда  была прекращена.

Амортизация средств, сданных в аренду (Банк – арендодатель) начисляется в соответствии с амортизационной политикой принятой для собственных основных средств.

 

Инвестиционная недвижимость

       Инвестиционная недвижимость (земля,  или  здание,  или  часть  здания,  или   и  то, и        другое) - это имущество, находящееся  в  распоряжении  (владельца  или   арендатора по   договору финансовой аренды), с  целью  получения  арендных  платежей  или   доходов от   прироста стоимости капитала или и того, и другого,  но  не  для:

  (а) использования в производстве или поставке товаров, оказании услуг,  для  административных  целей;  или           

 (b) продажи в ходе обычной деятельности.

     В  целом  инвестиционная  недвижимость  представляет  собой  офисные  помещения, не занимаемые Банком. Инвестиционная недвижимость отражается по справедливой  стоимости, определяемой профессиональными оценщиками ежегодно. Изменения  справедливой  стоимости представляются в отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных доходов.

 

 Долгосрочные активы (группы выбытия),  классифицируемые  как  "удерживаемые  для   продажи"

 Долгосрочные активы  (или  группы  выбытия)  классифицируются  как   "удерживаемые для продажи", если  их  балансовая  стоимость  будет  возмещена  в  результате  совершения             продажи, а не в результате продолжения эксплуатации.

         Прекращенная деятельность - это составляющая часть организации, которая  либо  выбыла,    либо классифицируется как "удерживаемая для продажи" и

             (а) представляет отдельное крупное подразделение бизнеса или географический сегмент;

             (b) является частью отдельного  крупного  подразделения  бизнеса  или  географического сегмента;

             (с)  является  дочерней  организацией,  приобретенной   исключительно   с   целью   ее             перепродажи.

         Долгосрочные активы (или группы выбытия), "удерживаемые для продажи",  оцениваются  по наименьшей величине из двух значений: их балансовой стоимости и справедливой стоимости             за вычетом расходов на продажу.

           Группа выбытия - группа активов (и соответствующих им обязательств),  выбытие  которых  предполагается осуществить в рамках единой  операции,  или  посредством   продажи, или  другим способом. В состав группы выбытия может входить гудвил,  относящийся  к  группе             активов, удерживаемых для продажи, на дату приобретения.

 

Заемные средства

К заемным средствам  относятся  средства  клиентов,  средства  других  банков,  прочие             заемные средства. Заемные  средства  первоначально  учитываются  по  справедливой   стоимости,   которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных  затрат  по  сделке. Впоследствии заемные средства отражаются  по  амортизированной  стоимости,  а  разница   между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в  отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования  с  использованием  метода             эффективной ставки процента. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных  процентных  ставок, оцениваются в момент получения по справедливой  стоимости,  которая  включает  в  себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и  номинальной  стоимостью  заемных  средств  на   момент   получения  отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств  корректируется  с  учетом амортизации первоначального дохода (расхода) по заемным средствам,  и  соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в  отчете  о   прибылях и   убытках с использованием метода эффективной доходности.

При принятии решения о дисконтировании пассива принимаются во внимание принципы умеренности, сопоставимости и осмотрительности. Условные прибыли не должны признаваться в финансовой отчетности как доход или актив. Существование условных прибылей должно раскрываться, если существует вероятность того, что прибыль будет получена.

Отражение амортизированной стоимости пассива по методу дисконтирования (с учетом денежных потоков) обязательно применяется в следующих случаях:

- по обязательствам, не содержащих условия начисления процентов на сумму долга, вне зависимости от срока займа;

-  срок погашения финансового обязательства можно установить с достаточной точностью, срок погашения далее квартала после отчетного периода и если в условиях договора не заложены условия погашения обязательства через равные промежутки времени. 

 

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой  стоимости  через  прибыль или убыток

  К финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через  прибыль  или убыток, относятся производные инструменты, если  их  справедливая  стоимость  является             отрицательной и они не отражаются в учете  в  качестве  инструментов   хеджирования, а             также  обязательства  продавца  по  поставке  ценных  бумаг  при  "коротких"  продажах             (обязательства, возникающие при заключении сделок на продажу финансовых  инструментов,             не находящихся на балансе на момент заключения таких сделок).

 

Выпущенные долговые ценные бумаги

       Выпущенные  долговые  ценные  бумаги  включают  векселя,  депозитные     сертификаты и             облигации,  выпущенные  Банком.  Выпущенные  долговые  ценные  бумаги   первоначально             отражаются по справедливой стоимости,  которая  представляет  собой  сумму  полученных             средств (справедливую стоимость полученного имущества), за вычетом  понесенных  затрат             по  сделке.   Впоследствии   выпущенные   долговые   ценные   бумаги     отражаются по             амортизированной стоимости, и любая  разница  между  их  первоначальной   стоимостью и             стоимостью на момент погашения отражается в    отчете  о   прибылях и убытках в течение периода обращения  данной  ценной  бумаги  с  использованием  метода эффективной ставки процента.

       Если Банк  приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из баланса, а разница между балансовой стоимостью  обязательства  и уплаченной  суммой  включается   в   состав   доходов   (расходов)   от   (досрочного)  урегулирования задолженности.

 

Уставный капитал и эмиссионный доход

        Уставный капитал учитывается по исторической  стоимости,  при  этом  при  его  оплате:             денежными  средствами,  внесенными  до  1 января  2003 года, -  с   учетом   инфляции;             неденежными активами -  по  справедливой  стоимости  на  дату  их  внесения.  Расходы,             непосредственно  связанные  с  выпуском  новых  акций,   отражаются   как   уменьшение             собственных средств  акционеров  за  вычетом  налога  на  прибыль. 

         Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал  над  номинальной  стоимостью  выпущенных акций.

 

Привилегированные акции

Привилегированные акции Банка представляют собой акции, дивиденды по которым  согласно его уставу выплачиваются по  решению  общего  собрания  акционеров  и   отражаются как    собственный капитал.

Привилегированные акции, которые  имеют  обязательный купон или подлежат погашению на определенную дату  или  по    усмотрению   акционера,   классифицируются   как финансовые обязательства и отражаются в составе прочих заемных  средств.  Начисление дивидендов по этим привилегированным акциям  отражается  в балансе  как использование прибыли отчетного периода.

Если Банк приобретает собственную задолженность, она исключается из баланса,  а  разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в  состав  доходов  от урегулирования задолженности

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

В случае, если Банк выкупает  акции  Банка,  собственный капитал уменьшается на величину уплаченной суммы, включая все  дополнительные  затраты по  сделке  за  вычетом  налогообложения,  до  момента  реализации  данных   акций или уменьшения  уставного  капитала  на  номинальную  стоимость  данных  акций.   В случае  последующей продажи этих акций полученная сумма включается в собственный капитал.

 

Дивиденды

Дивиденды, объявленные после отчетной даты (даты составления  бухгалтерского  баланса), рассматриваются в качестве события после отчетной даты, согласно МСФО 10 «События после отчетной даты» и информация о них раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты.

 Выплата дивидендов  и  прочее распределение прибыли  осуществляется  на  основе  чистой  прибыли  текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если дивиденды владельцам долевых инструментов объявляются после отчетной даты,  такие   дивиденды на отчетную дату в качестве обязательств не признаются.

Дивиденды по обыкновенным акциям отражаются как уменьшение собственных средств в том периоде, в котором они объявлены.

 Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров  и   показываются в   отчетности как распределение прибыли.

 

Налог на прибыль

В  финансовой  отчетности  отражаются  расходы  по   налогообложению в  соответствии   с   требованиями   законодательства   Российской Федерации. Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и  убытках  за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за  год  с  применением ставок налога на прибыль, действующих на дату  составления  бухгалтерского  баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль,  отражаются  в  составе   операционных расходов.   Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается  по  методу  балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и  обязательств  и  их  балансовой  стоимостью  в  соответствии  с финансовой  отчетностью.  Активы  и  обязательства  по   отложенному   налогообложению определяются с использованием ставок  налогообложения,  которые,  как  предполагается, будут применимы в  том  периоде,  когда  активы  будут  реализованы,  а  обязательства  погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были  установлены  в  данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

Активы по отложенному налогообложению отражаются в той  степени,  в  какой  существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенные  налоговые  активы  и  обязательства  взаимозачитываются.

Отложенное налогообложение,  возникающее  при  переоценке  по  справедливой  стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также  относится  непосредственно  на собственный капитал. При реализации данных финансовых  активов  соответствующие  суммы  отложенного  налогообложения  отражаются  в    отчете  о   прибылях и  убытках.

 Отложенные налоговые активы и обязательства создаются в  отношении  временных  разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоциированные организации, кроме тех  случаев, когда момент исчезновения временных разниц может контролироваться Банком и существует   вероятность того, что эти временные разницы не исчезнут в обозримом будущем.

 

Отражение доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках  по  всем  долговым  инструментам  по  методу  наращивания  с использованием метода        эффективной ставки процента на основе  фактической  цены  покупки.  Метод  эффективной ставки процента - это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива  или финансового обязательства и распределения процентных доходов и процентных расходов на        соответствующий   период.   Эффективная   ставка   процента -это  точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений  на  ожидаемый  срок действия финансового инструмента или, если применимо, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового актива или  финансового  обязательства.  При  расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных  средств  с  учетом  всех договорных  условий  в  отношении  финансового  инструмента   (например,   возможность досрочного погашения), но не  учитывает  будущие  убытки  по  кредитам.  Такой  расчет   включает  все  комиссии  и  сборы,  уплаченные  и   полученные     сторонами договора,  составляющие неотъемлемую часть эффективной ставки  процента,  затраты  по   сделке, а  также  все  прочие  премии  или  дисконты.  В случае,  если   возникает   сомнение   в своевременном погашении кредитов,  они  переоцениваются  до  возмещаемой   стоимости с   последующим  отражением  процентного  дохода  на  основе  процентной  ставки,  которая             использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой             стоимости. Комиссионные  доходы  и  прочие  доходы  и  расходы  отражаются   по методу             наращивания  в  течение  периода  предоставления  услуги.   Комиссионные     доходы за             предоставление кредитов, которые еще не выданы, но выдача которых вероятна, отражаются             в составе прочих активов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и  впоследствии             учитываются при расчете к эффективной ставке процента по кредиту. Комиссионные  доходы             по осуществлению сделок для третьих сторон, например, приобретения кредитов,  акций  и             других  ценных   бумаг   или   покупка   или   продажа       организаций, отражаются в  отчете о прибылях  и  убытках  по  завершении  сделки.  Комиссионные доходы  по   управлению   инвестиционным   портфелем   и   прочие     управленческие и  консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями  договоров  об  оказании  услуг. Доходы от оказания  услуг,  связанных  с  управлением  активами  (доверительным  управлением), отражаются в соответствии с условиями договора  на  дату,  когда  Банк получает право на получение указанных доходов и сумма доходов может  быть  определена. Доходы от оказания услуг, предусматривающих длительный период обслуживания, признаются каждый отчетный период пропорционально объему оказанных услуг.

Наращенные процентные доходы  и  наращенные  процентные  расходы,  включая  наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.

 

Переоценка иностранной валюты

      Статьи,  включенные  в   финансовую  отчетность  Банка, измеряются в валюте первичной экономической  среды,  в  которой  функционирует Банк ("функциональная валюта"). Финансовая отчетность представлена  в валюте Российской  Федерации,  которая  является  функциональной  валютой   Банка и  валютой представления отчетности.

           Операции  в  иностранной  валюте  отражаются  по  официальному  курсу   Банка России,             действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в  результате  проведения             расчетов по операциям в иностранной валюте, включается  в  отчет о прибылях и убытках по официальному курсу Банка России, действующему на дату операции.

         Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в  валюту  Российской  Федерации по официальному курсу Банка России на  дату  составления  баланса.  Курсовые  разницы, связанные с  долговыми  ценными  бумагами  и  прочими  денежными  финансовыми     активами, отражаемыми по справедливой стоимости, включаются  в  доходы  и   расходы от    переоценки иностранной валюты. Курсовые разницы,  связанные  с  неденежными  статьями,    такими,  как  долевые  ценные  бумаги,  отнесенные  к  категории  финансовых  активов,       оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются  как  часть доходов или расходов от переоценки по справедливой  стоимости.  Курсовые   разницы, по неденежным  финансовым  активам,  имеющимся  в  наличии  для  продажи,    относятся на собственный капитал через фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии  для  продажи.

           На 31 декабря 2006 года официальный курс Банка  России,  используемый  для  переоценки  остатков  по  счетам  в  иностранной  валюте,  составлял  26,3311 рубля  за   1 доллар США (2005 г. – 28,7825 рубля за 1 доллар США),  34,6965 рубля за  1 евро  (2005 г. – 34,1850  рубля за  1 евро).

           В настоящее время валюта Российской  Федерации  не  является  свободно  конвертируемой  валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации.

 

 Производные финансовые инструменты

  Производные финансовые инструменты, включающие  валютообменные  контракты,  процентные фьючерсы, соглашения  о  будущей  процентной  ставке,  валютные  и   процентные свопы, валютные и процентные опционы, а  также  другие  производные  финансовые  инструменты, первоначально  отражаются  в   балансе  по  справедливой   стоимости             (которой, как правило, является стоимость приобретения, включая затраты по  сделке)  и переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая  стоимость  рассчитывается  на  основе котируемых рыночных цен,  моделей  дисконтирования  потоков  денежных  средств,  моделей установления цены по опциону или курсов спот на конец года  в  зависимости  от типа сделки. Все производные инструменты учитываются как активы, если их  справедливая стоимость является положительной, и как обязательства, если их справедливая  стоимость  является отрицательной.

   Изменения справедливой стоимости  производных  инструментов  относятся  на   доходы за   вычетом расходов по операциям с иностранной валютой, доходы  за  вычетом   расходов по             операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль  и убыток, и доходы за вычетом  расходов  по  операциям  с  драгоценными   металлами, в   зависимости от типа сделки.

    Банк не проводит сделок,  которые  МСФО  39  "Финансовые  инструменты:   признание и             оценка" определены как хеджирующие.

 

Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении

Данные средства не отражаются в балансе Банка, так как они не являются активами Банка.

 

Взаимозачеты

      Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и  в  балансе отражается чистая величина только  в  тех  случаях,  когда  существует  законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм,  а  также  намерение  либо  произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство.

 

Учет влияния инфляции

      До  31 декабря  2002 года  считалось,  что  в   российской   экономике     имеет место             гиперинфляция. Соответственно, Банк  применял  МСФО  29  "Финансовая   отчетность в             условиях гиперинфляции". Влияние применения МСФО 29 заключается в том, что  неденежные             статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах             измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к             первоначальной стоимости,  и  в  последующие  периоды  учет  осуществлялся   на основе             полученной пересчитанной стоимости.

Корректировке, в связи с гиперинфляцией, исходя из принципов существенности,   подлежат неденежные статьи, составляющие не менее 1% от валюты баланса. Сумма корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российский Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике.  

 

Оценочные обязательства

          Оценочные обязательства признаются при наличии у  Банка  обязательств  (правовых  или     вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших  до  отчетной  даты.  При  этом    существует высокая вероятность того,  что  для  исполнения  этих  обязательств  Банку             потребуется отток экономических ресурсов  и  сумма  обязательств  может  быть  надежно             оценена.

 

Обязательства по уплате единого социального налога

      В соответствии с Российским законодательством Банк производит  взносы  в  Пенсионный  фонд,  Фонд  социального   страхования, Фонд  обязательного  медицинского  страхования  и  Фонд  занятости  Российской   Федерации в отношении своих работников.  Эти  расходы  учитываются  по  мере  их   возникновения и включаются в состав расходов  на  содержание  персонала.

 

Отчетность по сегментам

      Сегмент - это идентифицируемый компонент  Банка,  связанный  либо  с  предоставлением        продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и  услуг  в      конкретной экономической среде (географический  сегмент),  которому  присущи   риски и  выгоды, отличные от тех, которые характерны для  других  сегментов.  Сегмент  подлежит    отдельному раскрытию в финансовой отчетности, если большая часть его доходов формируется за счет  продаж  внешним  покупателям  и  его  доходы,  финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов  от  общих  доходов,  общего  финансового результата или  суммарных  активов  всех  сегментов.  Контрагенты Банка, входящие в различные финансовые и промышленные группы, были отнесены к  тем  или  иным географическим сегментам с учетом местонахождения головной организации Банка с целью отражения экономического, а не юридического риска контрагента.

 

Политика управления финансовыми рисками

       Управление рисками Банком осуществляется в  отношении  финансовых  рисков  (кредитный, рыночный, географический, валютный риски,  риски  ликвидности  и  процентной  ставки), операционных и юридических рисков.  Главной  задачей  управления  финансовыми  рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение  соблюдения  установленных лимитов.  Управление  операционными  и  юридическими   рисками   должно   обеспечивать надлежащее  соблюдение  внутренних  регламентов  и  процедур   в   целях   минимизации  операционных и юридических рисков.

 Кредитный риск - вероятность понесения Банком потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения заемщиком обязательств по ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с условиями  договора.

Оценка кредитного риска по каждой ссуде производится Банком на постоянной основе.

Профессиональное суждение при оценке кредитных рисков выносится работником Кредитного отдела Банка по результатам всестороннего анализа деятельности заемщика, его финансового положения, качества обслуживания долга, а также с учетом имеющейся в распоряжении Банка информации о любых факторах риска в отношении заемщика.

По результатам оценки финансового положения заемщика составляется заключение, определяющее категорию качества ссуды (Портфеля однородных ссуд) в соответствии с утвержденным порядком оценки кредитного риска.

 

В случае, когда по ссуде имеется несколько солидарных должников, Банк может осуществлять классификацию ссудной задолженности с учетом оценки финансового состояния  наиболее финансово устойчивого должника по солидарным обязательствам, в отношении которого отсутствуют какие-либо препятствия  для реализации прав кредитора по предъявлению требований к солидарному должнику.

Банк осуществляет контроль при осуществлении операций со сделками, несущими повышенный риск к которым относятся:

1) сделки, связанные с отчуждением ценных бумаг с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению;

2) сделки, связанные с приобретением ценных бумаг с одновременным принятием обстоятельств по их обратному отчуждению;

3) сделки, связанные с отчуждением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (приобретателю) права отсрочки платежа:

4) сделки, связанные с приобретением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (продавцу) права отсрочки их поставки.

 

Валютный риск – риск изменений стоимости финансовых инструментов, связанных с изменениями курсов валют.

С целью ограничения валютного риска Банком установлены следующие предельно допустимые лимиты открытых валютных позиций:

1) по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) Банка;

2) по состоянию на конец каждого операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) Банка.

В целях ограничения потерь Банка от проведения операций, подверженных валютному риску, могут быть установлены лимиты по видам операций в иностранной валюте.

Для управления валютным риском Банком могут быть применены следующие методы:

1) лимитирование – количественное ограничение объема вложений в отдельные иностранные валюты с целью  ограничения вероятности возникновения потерь (убытков) или неполучения запланированного финансового результата;

2) отказ от риска – разрыв отношений с контрагентом, прекращение операций, закрытие позиций по финансовому инструменту;

3) изменение состава риска – замена операций, партнеров и финансовых инструментов на менее рискованные;

4) резервирование - создание дополнительных резервных фондов для покрытия убытка от реализации отдельных валютных рисков;

5) диверсификация – увеличение количества контрагентов, распределение активов или пассивов по операциям и инструментам с минимальной или максимальной степенью связанности финансового результата.

Оперативный контроль за реализацией принятых решений по управлению валютным риском и соблюдением установленных лимитов осуществляют руководители ответственных подразделений.

Ответственность за соблюдение установленных подразделениям лимитов несут непосредственно руководители данных подразделений.

 

Риск ликвидности – риск возникновения у Банка трудностей в привлечении средств для исполнения своих обязательств, связанных с финансовыми инструментами.

С целью определения текущей потребности в ликвидных средствах в Банке составляется график платежей, в который включаются все платежи, осуществляемые банком и все платежи, зачисляемые Банку. С этой целью все отделы представляют информацию о предстоящих платежах и поступлениях средств.

На основании графика платежей рассчитывается разница между перечисляемыми и зачисляемыми суммами, которая представляет собой потребность Банка в ликвидных средствах.

Избыток (дефицит) ликвидности определяется методом разрыва в сроках погашения требований и обязательств. При этом производится оценка реальных сроков реализации активов и требований и сроков исполнения обязательств.

В случае невыполнения расчетных нормативов ликвидности, производится анализ причин и выявление требований и обязательств, существенно влияющих на невыполнение нормативов ликвидности. Разрабатываются мероприятия по доведению их значений  до нормативных значений, которые могут быть следующими:

1) привлечение краткосрочных кредитов (депозитов);

2) привлечение долгосрочных кредитов (депозитов);

3) ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;

4) сокращение либо приостановление проведения собственных расходов Банка.

 

Риск процентной ставки – риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на финансовое положение Банка и потоки денежных средств.

Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки.

Банк пересматривает процентные ставки на начало каждого отчетного периода. При выдаче кредита под фиксированную процентную ставку по условиям кредитования Банка эта процентная ставка применяется до погашения ссуды, т.е. не изменяется при пересмотре.

 

 

5.    СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ – ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

Структура и методы его составления регламентированы в МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств», который представляет движение денежных средств и их эквивалентов за отчетный период в сопоставлении с предыдущим. Банк формирует отчет о движении денежных средств с помощью корректировок по исключению неденежных составляющих из отчета о прибылях и убытках и из изменений балансовых статей за год. К таким неденежным составляющим можно отнести начисленные процентные и непроцентные доходы и расходы, начисленную амортизацию, отложенные налога, переоценку и другие.

Отчет о движении денежных средств составляется в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Такое деление позволяет пользователям оценивать воздействие этих видов деятельности на финансовое положение Банка и величину его денежных средств.

 

6.    ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД

 

 

2006 г.

2005 г.

1

2

3

Процентные доходы

 

 

Кредиты и дебиторская задолженность

99 190

72 109

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

21 867

15 488

Средства в других банках

1 996

2 851

Всего процентные доходы

123 053

90 448

 

 

 

Процентные расходы

 

 

Проценты по счетам клиентов юр. Лиц

12 127

9 665

Проценты по прочим заемным средствам

2 579

2 930

Проценты по срочным вкладам физ.лиц

35 492

17 845

Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам (векселям)

1 630

3 977

Срочные депозиты банков

11994

5 786

Всего процентные расходы

63 822

40 203

 

 

 

Чистый процентный доход до формирования

  резерва на возможные потери по ссудам

59 231

50 245

 

    7.     РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

 

 

 2006 г.

2005 г.

1

2

3

 Изменение резерва под обесценение кредитов, из них:

4 299

(2 657)

 

2005 год

 

Кредитный портфель

МБК + брокерские

Всего

Резерв на начало года

11 265

606

11 871

Создано резервов

14 348

180

14 528

Восстановлено резервов

11 265

606

11 871

Резерв на конец года

14 348

180

14 528

 

2006 год

 

Кредитный портфель

МБК + брокерские

Всего

Резерв на начало года

14 348

180

14 528

Создано резервов

10199

30

10 229

Восстановлено резервов

14 348

180

14 528

Резерв на конец года

10199

30

10 229

 

 

8.  КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

 

Комиссионные доходы и расходы

     2006г

2005г

1

2

3

Комиссионные доходы

 

 

Комиссия по кассовым операциям

13 754

10 409

Комиссия по расчетным операциям

8 342

5 893

Комиссия по прочим операциям

15 442

4 791

Комиссия по выданным гарантиям

60

14

Итого комиссионных доходов

37 598

21 107

Комиссионные расходы

 

 

Комиссия по расчетным операциям

6 433

4 757

Комиссия по полученным гарантиям, поручительствам

0

0

Комиссия за инкассацию

990

715

Комиссия по прочим операциям

28

2

Итого комиссионных расходов

7 451

5 474

Чистый комиссионный доход

30 147

15 633

 

 

9.   ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

 

Операционные расходы

 2006г.

 2005г.

1

2

3

Затраты на содержание персонала

47 303

37 540

Прочие

7 784

5 049

Налоги, кроме налога на прибыль

3 225

486

Расходы на обеспечение безопасности

3 469

2 588

Амортизационные отчисления

2 428

2 272

Транспортные и командировочные расходы

1164

1 169

Расходы на услуги связи

1 369

1 112

Канцелярские и прочие офисные расходы

1 609

1 030

Расходы на аренду

7 211

5 463

Расходы на рекламу и маркетинг

2 928

2 276

Плата за профессиональные услуги

296

177

Ремонт и обслуживание оборудования

6 892

3 017

Уплаченные штрафы (реструкт-я)

23

87

Судебные издержки

240

82

Созданные  резервы по прочим операциям

62

267

Итого

86 003

62 615

                  

                  

10.   НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

 

Банк  составляет расчеты по налогу на прибыль за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации, которые отличаются от Международных стандартов финансовой отчетности.

В связи с тем, что некоторые виды расходов не учитываются для целей налогообложения, а также ввиду наличия необлагаемого налогом дохода у Банка возникают определенные постоянные налоговые разницы.

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:

 

 

2006

2005

 1

 3

Текущие расходы (возмещение) по налогу на прибыль

7 192

6 548

Изменения отложенного налогообложения, связанные с:

 

 

  - возникновением и списанием временных разниц

1 867

18

  - влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения

0

0

За вычетом отложенного налогообложения, учтенного непосредственно в собственном капитале (дефиците собственного капитала)

0

0

Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль за год

9 059

6 566

 

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к налогооблагаемой прибыли за 2006  и 2005 г.г. составляет 24 %. Налог на прибыль включает в себя проценты полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходы по которым облагаются по ставке 15 %.

Ниже представлено сопоставление теоретического налога на прибыль по МСФО с фактическим налогообложением:

 

Наименование

2006 год

2005 год

1

2

3

Прибыль до налогообложения МСФО:

29 338

22 078

Теоретические налоговые отчисления по соотв. Ставке 24%.

7 041

5 299

Налог по установленной ставке

24%

24%

 

 

 

Доход  по гос. Ценным бумагам, облагаемый по иным ставкам

-926

-588

Расходы, не уменьшающие налоговую базу

2 077

1 741

Доходы, не увеличивающие  налоговую базу

-934

-1 152

Прочие постоянные разницы

1 800

1 266

Расходы по налогу на прибыль за год

9 059

6 566

 

 

 

 

Различия между МСФО и налоговым законодательством РФ приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24 %.

 

 

2006 год

2005 год

Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу:

 

 

Резерв под обесценение кредитного портфеля

-342

-607

Переоценка по справедливой ст-ти ФА, оцениваемых по справ. Ст-ти

0

0

Основные средства (амортизация)

0

-258

Основные средства (Списание инф.ст-ти по выбывш.)

0

0

Прочие активы

-159

-329

Общая сумма отложенного налогового актива

-501

-1 194

За вычетом не отраженного в отчетности отложенного налогового актива

0

0

Чистая сумма отложенного налогового актива:

-501

-1 194

 

 

 

Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу:

 

 

Резерв под обесценение кредитного портфеля

7 481

444

Переоценка по справедливой ст-ти ФА, оцениваемых по справ. Ст-ти

0

90

Основные средства (Списание инф.ст-ти по выбывш., Инфлирование)

228

299

Прочие активы

573

437

Общая сумма отложенного налогового обязательства

8 282

1 270

 

 

 

Итого чистое отложенное налоговое обязательство:

7 781

76

Итого отложенный налог по ставке 24 %

1 867

18

 

Отложенное обязательство в сумме 1 867 тыс.руб. (2005 г. – 18 т.р.)  возникло в результате временных разниц указанных выше и отражается в отчете о прибылях и убытках.

В категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, на отчетную дату по ценным бумагам, отражена отрицательная переоценка в сумме 14 179 т.рублей., в результате которой образовался налоговой актив в размере 3 403 т.руб., который должен быть отражен в отчете по Капиталу.

Отложенное налоговое требование Банком не признано и не отражено в отчете по Капиталу, так как не существует вероятности того,  что налоговое  требование  Банком будет  получено.

 

 

2006 г.

2005 г.

 

1

2

Текущие требования по налогу на прибыль

918

563

 

На балансе Банка числятся текущие требования по налогу на прибыль за 2006 год 918 т.руб.(2005 г. – 563 т.р.), из них переплата по авансовым платежам за 4 квартал 2006 год – 918 тыс.руб. (декларация по налогу на прибыль за 2006 г., представленная в ИФНС по Ленинскому району г. Оренбурга 22.02.2007 г.)

 

11.    ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

 

Остатки денежных средств на 31 декабря 2006 г. составляют 68 031 т.р. ( 2005 г. – 124 322 тыс. руб.) и включают сумму 260 тыс.руб. с валютными и фондовыми биржами и  исключают сумму 600 тыс.руб..

Банк произвел перегруппировку активов, в связи с чем денежные средства на счетах Валютно-Фондовых бирж приравнены к денежным средствам и их эквивалентам, т.к. данные средства находятся в клирингово-расчетном центре биржи, который обладает высокой надежностью и устойчивостью, денежные средства со счетов которого переводятся  на счета банка по первому требованию, в течение операционного дня.

 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы:

 

Денежные средства и их эквиваленты

2006 г.

2005г.

1

2

3

Касса

22 806

14 867

Денежные средства в пути

280

40

Корреспондентский счет в ЦБ РФ

11 747

12 066

Ностро

27 681

96 394

Ностро в инв. Нерезид.

5 257

695

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

260

260

Всего:

68 031

124 322

 

По состоянию на 31.12.2006 г. Банк имел счета «Ностро» в 10 (на 31.12.2005 г. - 11) российских банках и 2 ( на 31.12.2005 г. - 2) банках нерезидентах.

 

12.     ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ НА СЧЕТАХ В ЦБ РФ

 

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ на 01.01.2007 г. и 01.01.2006 г. включают в себя следующие денежные средства:

        

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

2006 г.

2005 г.

1

2

3

Обязательные резервы в валюте РФ в ЦБ

12 726

11 836

Обязательные резервы в иностр. валюте  в ЦБ

386

475

Суммы резервирования в ЦБ РФ при осуществл. Валютных операций

0

0

Всего:

13 112

12 311

 

 

13.  ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

    

По состоянию на 31.12.2006г. ОАО «НИКО-БАНК»  принадлежат ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ,  предназначенные для перепродажи и торговли ими и  помещенные в группу «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Справедливые цены определены в соответствии с котировками, публикуемыми на сайтах ФБ РТС, ММВБ, а также реальными ценами реализации ценных бумаг в первом квартале 2007 г.

 

ФА, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Справедливая стоимость 2006г.

Справедливая стоимость 2005г.

1

2

3

1. Долговые обязательства РФ

22 416

33 304

 2. Долговые обязательства субъектов РФ

61 693

29 394

 3. Прочие долговые обязательства

68 418

66 840

 4. Прочие акции

8 929

11 086

 5. Векселя

0

19 011

   Итого финансовых активов

161 456

159 635

 

Справедливые цены облигаций определены в соответствии с котировками, публикуемыми на официальном сайте  фондовой биржи  ММВБ, а также реальными ценами реализации ценных бумаг в первом квартале 2007 г.

 

1) Долговые обязательства РФ (облигации), помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

  

Облигации федерального займа являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством Финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле Банка за 31.12.2006 года имеют сроки погашения от 2012 года до 2016 года, купонный доход  от 8,5% до 9% годовых  и доходность к погашению от 6,70 до 6,99 % годовых в зависимости от выпуска.

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

НКД на 31.12.2006 г.

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2006

 

1

2

3

5

6

 

1.1. Облигации ОФЗ 46017

 

 

10 000

 

10 662

 

108

 

10 770

1.2. Облигации ОФЗ 46002

10 250

11 299

347

11 646

  Итого:

20 250

21 961

455

22 416

 

2) Долговые обязательства субъектов РФ (облигации), помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

 

Субфедеральные облигации являются государственными ценными бумагами, выпущенными Администрациями федеральных субъектов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. Субфедеральный облигации в портфеле Банка за 31.12.2006 года имеют сроки погашения от 2010 года до 2015 года, купонный доход  от 9 % до 14,1 % годовых  и доходность к погашению от 6,76 до 10,74 % годовых в зависимости от выпуска.

 

Муниципальные, краевые, областные заимствования:

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

НКД на 31.12.2005 г.

Справедливая стоимость пакета на 30.12.2005

 

1

2

3

5

6

2.1. Облигации 

Ленинградской области 02

 

11 945

 

14 812

 

73

 

14 885

2.2. Облигации Республики КОМИ  8 вып.

 

 

10 000

 

10 049

 

284

 

10 333

2.3. Облигации Республики САХА Якутия  6 вып.

 

 

1 645

 

1 766

 

19

 

1 785

2.4. Облигации Правительство г. Москва 39 вып.

 

 

10 000

 

11 031

 

486

 

11 517

2.5. Облигации Правительство г. Москва 44 вып.

 

 

21 000

 

23 144

 

29

 

23 173

Итого:

54 590

60 802

891

61 693

 

3) Прочие долговые обязательства (займы корпоративных эмитентов), помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

 

Облигации корпоративного займа являются облигациями выпушенными российскими организациями, номинированные в валюте Российской Федерации. Корпоративные облигации в портфеле Банка за 31.12.2006 года имеют сроки погашения от 2009 года до 2015 года, купонный доход  от 9,34 % до 13,8 % годовых  и доходность к погашению от 7,05до 12 23 % годовых в зависимости от выпуска.

 

 

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

Цена приобретения пакета, тыс.руб.

 

 

Переоценка на 31.12.2006

 

 

НКД на 31.12.2006 г.

 

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2006

 

1

2

3

4

5

6

3.1. Облигации  «Отечественные Лекарства Финанс» 2 вып.

 

 

4 000

 

3 996

 

0

 

147

 

4 143

3.2. Облигации «Моторостроитель-Финанс» 1 вып.

 

5 030

 

5 057

 

0

 

167

 

5 224

3.3. Облигации ОАО «Техносила-Инвест»  01 вып.

 

 

5 000

 

4 905

 

0

 

43

 

4 948

3.4. Облигации ОАО «Московская ОЭК» 01 вып.

 

 

20 000

 

20 164

 

0

 

485

 

20 649

3.5. Облигации «Салаватнефтеоргсинтез» 02 вып.

 

 

10 000

 

10 522

 

0

 

121

 

10 643

3.6. Облигации ОАО «АИЖК» 02 вып.  

 

 

5 000

 

5 555

 

0

 

229

 

5 784

3.7. Облигации ОАО «АИЖК» 03 вып.  

 

 

9 700

 

10 263

 

0

 

192

 

10 455

3.8. Облигации ОАО «АИЖК» 05 вып. 

 

 

6 500

 

6 471

 

0

 

101

 

6 572

                 Итого:

65 230

66 933

0

1 485

68 418

 

4) Прочие акции, помещенные в группу финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

 

  Корпоративные акции представлены акциями Российских организаций.

      Цены акций определены в соответствии с котировками, публикуемыми на официальных сайтах  фондовых бирж   и переоценены  на 31.12.2006 года по рыночной стоимости.

                    

 

 

Наименование

 

 

Кол-во, шт

 

 

Цена приобретения пакета

 

 

Переоценка на 31.12.2006

 

 

Справедливая стоимость пакета на 31.12.2006 г.

1

2

3

4

5

 

4.1. Акции ОАО «ОГК»  04

 

 

1 050 000

 

2 248

 

0

 

2 248

4.2. Акции ОАО «Корпорация ИРКУТ»

 

 

78 200

 

2 140

 

0

 

2 140

4.3. Акции ОАО «Группа Разгуляй »

 

 

10 000

 

1 038

 

0

 

1 038

4.4.  Акции ОАО «Газпром»

 

 

8 000

 

2 421

 

0

 

2 421

 

4.5. Акции ОАО «Биохимик »

 

 

140 000

 

564

 

450

 

1 014

 

4.6. Акции ОАО «Оренбургнефть »

 

 

19

 

20

 

0

 

20

4.7. Акции ОАО «Оренбургнефть » привилиг.

 

 

60

 

56

 

-8

 

48

Всего:

1 286 279

8 487

442

8 929

 

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, не включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, с правом продажи.

Банк не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и не имеет лицензии Федеральной службы по финансовым рынкам РФ.

 

 

14. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ

 

Средства в других банках

 2006г.

 2005г.

1

2

3

1. Ссуды, предоставленные банкам

0

15 635

2. Средства в др. банках, в ЦБ РФ

600

600