ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

«Екатеринбургский Аудит-Центр»

620062, г.Екатеринбург, пр.Ленина, 60А

тел. 375-69-82 тел./факс 375-74-02

E-Mail: usac@cd24.ru

http://www.USAC.RU

 

Ч л е н    А с с о ц и а ц и и      р о с с и й с к и х     б а н к о в

     Ч л е н   н е к о м м е р ч е с к о г о    п а р т н е р с т в а   “И н с т и т у т 

п р о ф е с с и о н а л ь н ы х    б у х г а л т е р о в   и   а у д и т о р о в   Р о с с и и”

 

 

 

№07/М-КТ от 04.06.2008г.

 

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

«НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ

БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

(ОАО «НИКО-БАНК»)

в соответствии с МСФО за 2007 год,

закончившийся 31 декабря 2007 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

«Екатеринбургский Аудит-Центр»

620062, г.Екатеринбург, пр.Ленина, 60А

тел. 375-69-82 тел./факс 375-74-02

E-Mail: usac@cd24.ru

http://www.USAC.RU

 

Ч л е н    А с с о ц и а ц и и      р о с с и й с к и х     б а н к о в

     Ч л е н   н е к о м м е р ч е с к о г о    п а р т н е р с т в а   “И н с т и т у т 

п р о ф е с с и о н а л ь н ы х    б у х г а л т е р о в   и   а у д и т о р о в   Р о с с и и”

 

 

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

«НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ

БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

(ОАО «НИКО-БАНК»)

в соответствии с МСФО за 2007 год,

закончившийся 31 декабря 2007 года

 

 

 

 

Адресат.  ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

 

Акционерам и Совету директоров ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

 

                   Аудитор.

      

Наименование: ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «Екатеринбургский Аудит-Центр»

Юридический адрес: 620019, г. Екатеринбург, ул. Белинского,  34,

Почтовый адрес: 620062, г. Екатеринбург, пр. Ленина, 60-а,

телефон: 375-69-82, 375-70-42,

телефакс: 375-74-02.

Государственная регистрация:

свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, выданное Инспекцией МНС России по Октябрьскому району  г.Екатеринбурга Свердловской области 04.01.2003 года, основной государственный регистрационный номер 1036604386367;

Лицензия:

на осуществление аудиторской деятельности №Е000455, выданная решением Министерства Финансов Российской Федерации (приказ Министерства финансов Российской Федерации от   25 июня 2002 года № 123), срок действия лицензии продлен до 25 июня 2012 года (приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15 июня 2007г. № 418) .

 

Аудиторская организация ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО  “Екатеринбургский Аудит-Центр” является членом некоммерческого партнерства “Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России”.

Аудит проводился штатными сотрудниками ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «Екатеринбургский Аудит-Центр», с участием:

 

Начальник отдела МСФО,  руководитель проверки, аудитор -  Корноухова Татьяна Ивановна (Диплом АССА по Международной Финансовой Отчетности 1480192 выдан Июль 2006 года), (квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита  №К009501 на неограниченный срок, выдан в порядке обмена 19.12.2003г.).

 

Специалист по рискам банков - Дегтярева Наталья Вениаминовна (Диплом АССА по Международной Финансовой Отчетности №1481898 выдан Декабрь 2006 года). 

 

Специалист по аудиту банков - Лапина Вероника Борисовна.

 

Аудируемое лицо

 

Наименование: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

 

Сокращенное наименование организации:  ОАО «НИКО-БАНК»

 

Место нахождения: 460014, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5

 

         Государственная регистрация: основной государственный регистрационный номер 1025600001679,  регистрационное свидетельство от 14.10.2002 года.

 

Лицензия:

Генеральную лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте №702 от 09.10.2003 года со средствами юридических и физических лиц, выданную Центральным банком Российской Федерации без ограничения срока действия.

 

 

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Акционерам и Совету директоров ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

 

Мы провели аудиторскую проверку прилагаемого бухгалтерского баланса ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» ОАО «НИКО-БАНК» (далее - «Банк») по состоянию на 31 декабря 2007 года, а также соответствующих отчетов о прибылях и убытках, о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на эту дату.  Ответственность за подготовку и достоверность данной финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководство Банка.  Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности указанной финансовой (бухгалтерской) отчетности на основании проведенного аудита.

 

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита.

В соответствии с этими стандартами аудит планируется и проводится таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе документальных подтверждений сумм и пояснений к финансовой отчетности. Наша работа также состояла в том, чтобы оценить используемые принципы бухгалтерского учета и значительные допущения, сделанные руководством, а также общее представление финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы считаем, что проделанная нами работа дает достаточные основания для нашего заключения.

 

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» ОАО «НИКО-БАНК» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2007г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2007г. включительно в соответствии с требованиями Международными стандартами в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

 

 04 июня 2008 года.

 

 

Генеральный директор, к.э.н.                                      _______________   В.М.Бойков

(квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К018251 на неограниченный срок, выдан в порядке обмена 05.08.2004г.)  

 

 

 

Начальник отдела МСФО, 

руководитель проверки, аудитор               _______________   Т. И. Корноухова

(Диплом АССА по Международной Финансовой Отчетности 1480192 выдан Июль 2006 года), (квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита  №К009501 на неограниченный срок, выдан в порядке обмена 19.12.2003г.).

 

 

 

Специалист по рискам банков                                  _______________   Н. В. Дегтярева

(Диплом АССА по Международной Финансовой Отчетности 1481898 выдан Декабрь 2006 года).

 

 

 

Специалист по аудиту банков                             _____________________В.Б.Лапина

 


 

 

 

Неконсолидированная Финансовая  отчетность

 Открытого акционерного общества

«НОВЫЙ

 ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК

РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

ОАО «НИКО-БАНК»

 за  2007 год, закончившийся

 31 декабря 2007 года

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


содержание

 

 

 Баланс

 Отчет о прибылях и убытках

 Отчет о движении денежных средств

 Отчет об изменениях в собственном капитале

 Примечания к  финансовой отчетности

 1. Основная деятельность Банка

 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

 3. Основы представления отчетности

 4. Принципы учетной политики

 4.1. Основные принципы бухгалтерского учета

 4.2. Валюта баланса

 4.3. Ключевые методы оценки

 4.4. Первоначальное признание финансовых инструментов

 4.5. Обесценение финансовых активов

 4.6. Прекращение признания финансовых активов

 4.7. Денежные средства и их эквиваленты

 4.8. Обязательные резервы на счетах в Банке России

 4.9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 4.10. Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг

 4.11. Средства в других банках

 4.12. Кредиты и дебиторская задолженность

 4.13. Векселя приобретенные

 4.14. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

 4.15. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

 4.16. Основные средства

 4.17. Инвестиционная недвижимость

 4.18. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как "удерживаемые для продажи"

 4.19. Амортизация

 4.20. Нематериальные активы

 4.21. Операционная аренда

 4.22. Финансовая аренда

 4.23. Заемные средства

 4.24. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 4.25. Выпущенные долговые ценные бумаги

 4.26. Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность

 4.27. Обязательства кредитного характера

 4.28. Уставный капитал и эмиссионный доход

 4.29. Привилегированные акции

 4.30. Собственные акции, выкупленные у акционеров

 4.31. Дивиденды

 4.32. Отражение доходов и расходов

 4.33. Налог на прибыль

 4.34. Переоценка иностранной валюты

 4.35. Производные финансовые инструменты

 4.36. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении

 4.37. Взаимозачеты

 4.38. Учет влияния инфляции

 4.39. Оценочные обязательства

 4.40. Заработная плата и связанные с ней отчисления

 4.41. Отчетность по сегментам

 4.42. Операции со связанными сторонами

 5. Денежные средства и их эквиваленты

 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 7. Средства в других банках

 8. Кредиты и дебиторская задолженность

 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

10. Основные средства и нематериальные активы

11. Прочие активы

12. Средства других банков

13. Средства клиентов

14. Выпущенные долговые ценные бумаги

15. Прочие заемные средства

 16. Прочие обязательства

 17. Резервы под обязательства и отчисления

 18. Уставный капитал и эмиссионный доход

 19. Прочие фонды

 20. Процентные доходы и расходы

 21. Комиссионные доходы и расходы

 22. Прочие операционные доходы

 23. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 24. Административные и прочие операционные расходы

 25. Налог на прибыль

 26. Дивиденды

 27. Управление рисками

 28. Управление капиталом

 29. Условные обязательства

 30. Справедливая стоимость финансовых инструментов

 31. Операции со связанными сторонами

 32. События после отчетной даты

 33. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства

 

 

 

                                                                                                                                                           


 

бухгалтерский баланс

ЗА 2007 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ  31 ДЕКАБРЯ  2007 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

 

Примечание

31 декабря

2007 г.

31декабря   2006г.

активы

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

5

101 847

68 031

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

 

21 251

13 112

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой ст-ти через прибыль или убыток

6

255 957

161 456

Средства в других банках

7

109 837

39 364

Кредиты и дебиторская задолженность

8

1 606 680

813 218

Финансовые активы, имеющиеся в наличии  для продажи

9

214 810

89 869

Текущие требования по налогу на прибыль

25

3 860

918

Прочие активы

11

5 482

768

      Основные средства за вычетом накопленной

      Амортизации

10

109 291

53 677

     Нематериальные активы

10

6 775

0

 

 

 

 

Всего активов:

 

2 435 790

1 240 413

 

 

 

 

ПАССИВЫ

 

 

 

 

Обязательства:

 

 

 

Средства других банков

12

355 027

169 598

Средства клиентов

13

1 576 985

779 199

Выпущенные долговые ценные бумаги

14

124 640

9 494

Прочие заемные средства

15

42 500

0

Прочие обязательства

16

1 095

1 338

Текущие обязательства по налогу на прибыль

 

0

0

Отложенное налоговое обязательство

25

10 813

1 867

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:

 

2 111 060

961 496

 

 

 

 

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:

 

 

 

Уставный капитал

18

426 267

426 267

  Фонд переоценки по справедливой стоимости, финансовых активов имеющихся в наличии для продажи

 

19

 

(13 569)

 

(14 179)

      Фонд переоценки основных средств

10

23 379

0

      Нераспределенная прибыль

 

(111 347)

(133 171)

ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

324 730

278 917

 

 

 

 

Всего пассивов:

 

2 435 790

1 240 413

 

 

 

 

 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Сивелькина С.В.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                   Литвинова Т.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

отчет о прибылях и убытках

ЗА  2007 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

Наименование

Примеча

ние

31 декабря

2007 г.

31декабря   2006г.

Процентные доходы,

- в том числе проценты по обесцененным кредитам

20

206 839

0

112 706

0

Процентные расходы

 20

127 064

63 822

Чистые процентные доходы

20

79 775

48 884

 Изменение резерва под обесценение кредитов

8

(16 072)

4 299

Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов

 

 

63 703

53 183

Доходы за вычетом расходов по операциям с  финансовыми активами оцениваемыми по справедливой стоимости (торгов.  ценными бумагами)

 

23

 

17 574

 

20 834

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

 

 

1 006

 

170

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

 

1 689

1 124

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

 

908

417

Доходы по услугам и комиссии полученные

21

69 457

37 598

Расходы по услугам и комиссии уплаченные

21

(9 517)

(7 451)

Прочие операционные доходы

28

8 841

9 466

Чистые доходы (расходы)

 

153 661

115 341

Операционные расходы

31

(127 255)

(8003)

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

26 406

29 338

Расходы / возмещение по налогу на прибыль

32

4 504

9 059

Чистая прибыль (убыток)

 

21 902

20 279

 

 

От имени Правления 

 

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Сивелькина С.В.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

 


 

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ  СРЕДСТВ ЗА  2007 ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ

31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА

 

 Наименование статей

2007г

2006г

 

                                                  

 

 

 

                        1                         

2

3

 

I. Денежные средства от операционной деятельности   

 

 

 

Проценты полученные                             

219 926

123 548

 

Проценты уплаченные                             

(120 091)

(67 593)

 

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости 

6 138

6 405

 

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

1 689

1 124

 

Комиссии полученные                       

69 058

37 598

 

Комиссии уплаченные                         

(9 306)

(7 451)

 

Прочие операционные доходы

16 209

8 753

 

Уплаченные операционные расходы

(132 871)

(75 908)

 

Уплаченный налог на прибыль        

(4 612)

(8 268)

 

 Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах                 

46 140

18 208

 

(Прирост)/снижение операционных активов и обязательств

                

25 473

(55 915)

 

Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации

 

(8 139)

(801)

 

Чистый (прирост)/снижение по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости                     

(94 529)

(15 868)

 

Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках

                     

(70 087)

(17 426)

 

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и дебиторской задолженности          

(878 305)

(260 934)

 

Чистый прирост/(снижение) по прочим активам

 

(20 303)

1 550

 

Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков

 

185 557

(47 502)

 

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

         

796 289

319 210

 

Чистый прирост/(снижение) по выпущенным долговым ценным бумагам

109 995

(30 207)

 

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

 

4 995

(3 937)

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности

        

71 613

(37 707)

 

                                   II. Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

 

 

Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи                      

(103 025)

(66 465)

 

Выручка от реализации [и погашения] финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

45 364

1 580

 

Приобретение финансовых активов, удерживаемых до погашения

0

0

 

Выручка от погашения финансовых активов, удерживаемых до погашения

0

0

 

Приобретение дочерней компании за вычетом полученных денежных средств

 

0

0

 

Выручка от реализации дочерней компании за вычетом уплаченных денежных средств

0

0

 

Приобретение основных средств

(23 195)

(5 126)

 

Выручка от реализации основных средств

27

777

 

Дивиденды полученные

0

0

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности

(80 829)

(69 234)

 

III. Денежные средства от финансовой деятельности   

 

 

 

Эмиссия обыкновенных акций

0

60 310

 

Эмиссия привилегированных акций 

0

0

 

Прочие взносы акционеров в уставный капитал

0

0

 

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

0

0

 

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

0

0

 

Привлечение прочих заемных средств

42 500

0

 

Возврат прочих заемных средств

0

0

 

Выплаченные дивиденды      

(376)

(10 077)

 

Прочие выплаты акционерам

0

0

 

Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов

0

0

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности

42 124

50 233

 

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

908

417

 

Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты

0

0

 

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

33 816

(56 291)

 

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

68 031

124 322

 

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

101 847

68 031

 

 

 

От имени Правления 

______________________________

Председатель Правления

                                              Сивелькина С.В.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

 


 

отчет об изменениях в собственном капитале

за  2007 год, закончившихся 31 декабря 2007 ГОДА                                                                                       

(в тысячах рублей)

 

 

Уставный капитал

Фонд переоценки по справедливой ст-ти финансовых активов имеющихся в наличии для продажи

 

Фонд переоценки основновных средств

 

(Непокрытый убыток)/

Нераспределенная прибыль

 

Всего собственный капитал

1

2

3

4

5

6

Остаток на 01 января 2006 г.

 

338 267

 

(2 221)

0

 

(145 109)

 

 

190 937

 

Увеличение уставного капитала

88 000

0

0

0

88 000

 

Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

0

(11 958)

0

0

(11 958)

Перенос переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, на прибыль

 

0

0

0

0

0

Переоценка основных средств

0

0

0

0

0

Прибыль за отчетный период

0

0

0

 

20 279

 

20 279

Дивиденды

0

0

0

(8 341)

(8 341)

Остаток на 31 декабря 2006 г.

 

426 267

 

(14 179)

0

 

(133 171)

 

 

278 917

 

Увеличение уставного капитала

0

0

0

0

 

0

 

Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

0

0

0

0

 

 

 

0

Перенос переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, на прибыль

 

0

610

0

0

 

 

 

610

Переоценка основных средств

0

0

30 762

0

 

30 762

Прибыль за отчетный период

0

0

(7 383)

21 902

 

14 519

Дивиденды  уплаченные

0

0

0

(78)

 

(78)

Остаток на 31 декабря 2007 г.

426 267

(13 569)

23 379

(111 347)

 

324 730

 

 

От имени Правления

 

______________________________

Председатель Правления

                                              Сивелькина С.В.

______________________________

Главный бухгалтер

                                                       Литвинова Т.В.

 

 


 

ПРИМЕЧАНИЯ к финансовой отчетности ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

1.         ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА

 

Данная неконсолидированная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Открытое акционерное общество «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ» (далее – «Банк») осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1994 года. Дочерних компаний Банк не имеет.

Основными видами деятельности Банка являются банковские операции на территории Российской Федерации. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ») в соответствии с лицензией на право осуществления банковских операций номер 702.

С 2005 г. Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, утвержденной Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 100 тысяч рублей, и 90% возмещения по вкладам, размер которых составляет от 100 тысяч рублей до 400 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

В своей структуре Банк  имеет десять  дополнительных офисов, филиалов не имеет.

Банк зарегистрирован по адресу: г. Оренбург, переулок Алексеевский, дом 5.

Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности привлечения и размещения денежных средств, а также осуществлении операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

 

2.      ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

 

В 2007 г. экономическая ситуация в России характеризовалась снижением инфляции, ростом производства товаров и услуг, реальных денежных доходов населения, инвестиций в основной капитал. Платежный баланс оставался сильным. Федеральный бюджет сведен с профицитом. Благоприятная макроэкономическая ситуация и расширение спроса на продукцию отечественных производителей формировали у потенциальных инвесторов позитивные ожидания дальнейшего роста производства.

Повышение предсказуемости экономического развития привлекает на российский рынок зарубежные кредитные учреждения, они в массовом порядке начали не только открывать в России свои представительства, но и скупать активы национальных финансовых структур.

В производствах, ориентированных на внутренний конечный спрос, хозяйственные итоги определяет сочетание факторов валютного курса, опережающего роста цен на продукцию естественных монополий и доходов населения. Ситуация в отраслях инвестиционного назначения напрямую зависит от инвестиционного климата в добывающей промышленности.

Банковский сектор по–прежнему особенно чувствителен к колебаниям валютного курса. Отсутствует свободная конвертируемость национальной валюты за пределами страны.

В 2007 г. продолжилась тенденция предыдущего года к превышению темпов роста потребительских расходов населения над темпами роста его доходов. Увеличение потребительских расходов населения сопровождалось высокими темпами роста банковского кредитования физических лиц.

Ситуация в банковском секторе страны характеризуется как стабильная. Отмечен рост оплаченного уставного капитала самостоятельных региональных банков, увеличился объем собственных и привлеченных средств всеми кредитными организациями региона.

Привлеченные средства остаются преимущественно краткосрочными. Долгосрочные депозиты, несмотря на более высокую процентную ставку, еще не столь популярны.

Основным направлением вложений кредитных организаций и филиалов банков, расположенных на территории других регионов, остаются кредитные вложения.

Сложившаяся динамика основных показателей, характеризующих деятельность кредитных организаций, свидетельствует о стабильности в банковском секторе РФ.

Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями.

Во второй половине 2007 года на работу российских банков в значительной степени повлияла напряженная ситуация на мировых финансовых рынках. Негативными тенденциями, развивающимися на рынке в этот период стали:

- сохранение инвестиционного недоверия к контрагентам  как реакция делового сообщества на возросшие риски убытков на рынках секьюритизированных активов;

- увеличение волатильности и снижение цен на фондовые активы, что наиболее характерно для стран с формирующимися экономиками.

- сохранение ситуации сжатого предложения на денежных рынках. 

 Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.

В  2007 году в Оренбургской области наблюдалось повышение уровня деловой активности, что положительным образом отразилось на результатах деятельности регионального банковского сектора. Индекс промышленного производства за 2007 год по Оренбургской области   составил 110,5%, в то время как в целом по России он сложился на уровне 106,3%. Наибольший вклад в прирост промышленного производства внесли предприятия металлургического сектора, где индекс составил 145%. Объем произведенной селькохозяйственной продукции увеличился на  19%, объем выполненных строительных работ и оборот розничной торговли на 21%.  В 2007 году на территории Оренбургской области было добыто полезных ископаемых на сумму  168 млрд. руб., произведено готовой продукции на 148 млрд. руб., сельскохозяйственной продукции на сумму 45 млрд. руб., введено в эксплуатацию 752 тыс. кв. метров жилья. Годовой прирост реальных денежных доходов населения составил 13,5%.

Действующие на территории региона банки обеспечивают базовый комплекс услуг хозяйствующим субъектам и населению: отлажено бесперебойное расчетно–кассовое обслуживание, продолжает увеличиваться объем кредитов нефинансовому сектору, в том числе среднему и малому бизнесу, а также населению.

 

3.       ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

 

Финансовая     отчетность  Банка подготовлена    в    соответствии   с   Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО),  включая все принятые  ранее  стандарты и интерпретации Комитета по международным стандартам финансовой отчетности. Банк ведет учетные  записи  в  соответствии с требованиями банковского  законодательства  Российской   Федерации. Данная  финансовая   отчетность      подготовлена  на  основе  этих   учетных   записей   с  корректировками,  необходимыми  для  приведения  ее  в соответствие во всех существенных аспектах МСФО.

Данная  финансовая     отчетность представлена   в   национальной   валюте    Российской Федерации,  российских  рублях.

Отчетность скорректирована с учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» так, чтобы все суммы в рублях были выражены с учетом покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года.    

Подготовка финансовой   отчетности требует применения оценок и допущений,  которые влияют  на отражаемые суммы активов и обязательств,  раскрытие условных активов и обязательств  на  дату  составления финансовой отчетности, а также суммы доходов  и  расходов  в  течение  отчетного   периода. Несмотря  на то,  что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и  операций,  фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на возможные потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов

 

 

ПЕРЕХОД НА НОВЫЕ И ПЕРЕСМОТРЕННЫЕ СТАНДАРТЫ И ИНТЕРПРЕТАЦИИ

 

Применяемая  учетная  политика в основном соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением:

-     применения Банком новых, пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2007 года.

Ниже представлены новые и пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время применимы к деятельности Банка или могут быть применены к ней в будущем, а также представлено описание их влияния на учетную политику Банка. Все изменения в учетной политике были сделаны ретроспективно с учетом корректировок нераспределенной прибыли по состоянию на 1 января 2006 года, если не указано иное.

 

МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и дополнительные изменения к МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» – раскрытие информации по капиталу» (вступает в силу с 1 января 2007 года).

Новый МСФО расширил объем раскрытия обязательной информации с целью улучшения представления информации в отношении финансовых инструментов. Объем раскрытия информации существенно возрос, при этом особое внимание уделено количественным аспектам рисков и методам управления рисками. Количественное раскрытие позволяет получить информацию о степени риска на основе информации, предоставляемой внутри организации ключевым руководителям. Количественные и качественные данные также позволяет получить информацию о степени подверженности кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, включая анализ подверженности рыночному риску. МСФО 7 заменяет МСФО 30 "Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов" и некоторые положения МСФО 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации». Дополнение к МСФО 1 расширяет объем  раскрытия информации о капитале компании и методах управления капиталом.

 

ПРОЧИЕ НОВЫЕ СТАНДАРТЫ И ИНТЕРПРЕТАЦИИ.

 

􀂃 IFRIC 7 «Применение подхода к пересчету согласно МСФО (IAS) 29 (вступает в силу для периодов, начинающихся 1 марта 2006 года или после этой даты, т.е. c 1 января 2007 года). Толкование не применяется, экономика России в 2007 году не содержит признаков гиперинфляции;

􀂃 IFRIC 8 «Объем применения МСФО (IFRS) 2 (вступает в силу для периодов, начинающихся 1 мая 2006 года или после этой даты, т.е. c 1 января 2007 года). Толкование не применяется, выплаты на основе долевых инструментов в 2007 году не производились;

􀂃 IFRIC 9 «Переоценка встроенных производных инструментов» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июня 2006 года или после этой даты). Толкование не применяется, признаков наличия в договорах Банка встроенных производных инструментов не обнаружено;

􀂃 IFRIC 10 «Промежуточная финансовая отчетность и обесценение» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 ноября 2006 года или после этой даты). Толкование не применяется, Банк не составляет промежуточную финансовую отчетность.

Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для отчетных периодов Банка, начинающихся 1 января 2008 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял досрочно.

􀂃 IAS 1 «Представление финансовой отчетности» (пересмотренный в сентябре 2007 года, вступает в силу для периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). Основное изменение в IAS 1 заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупных прибылях и убытках, который также будет включать все изменения доли несобственников в акционерном капитале, такие как переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. В качестве альтернативы компании смогут составлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупных прибылях и убытках. Пересмотренный IAS 1 также вводит требование о составлении отчета о финансовом состоянии (бухгалтерский баланс) в начале самого раннего периода, за который компания представляет сравнительную информацию, всякий раз, когда компания корректирует сравнительные данные из-за реклассификации, изменения в учетную политику или исправления ошибок. Пересмотренный IAS 1 окажет воздействие на представление финансовой отчетности и не окажет воздействие на признание или оценку определенных операций и остатков.

􀂃 IFRS 8 «Операционные сегменты» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). Данный МСФО Банком не будет применяться, поскольку Банк не планирует размещать собственные долговые и долевые инструменты на открытом рынке.

􀂃 IAS 23 «Затраты по займам» (пересмотренный в марте 2007 года, вступает в силу в отношении периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты). Данный МСФО Банком применяться не будет.

􀂃 IFRIC 11 МСФО 2 – «Группа и сделки с собственными акциями, выкупленными у акционеров» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 марта 2007 года или после этой даты);

􀂃 IFRIC 12 «Соглашения концессионных услуг» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2008 года или после этой даты);

􀂃 IFRIC 13 «Программы формирования лояльности клиентов» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2008 года или после этой даты);

􀂃 IFRIC 14, IAS 19 «Лимит актива по плану с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2008 года или после этой даты);

 

Кроме случаев, описанных выше, новые стандарты и интерпретации не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка.

 

 

4.     ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

 

4.1. Основные принципы бухгалтерского учетаНастоящая финансовая отчетность Банка подготовлена на основе метода начислений.

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

 

4.2. Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.». Финансовая  отчетность составлена в тысячах  рублей.

 

4.3. Ключевые методы оценки:

     При  отражении  финансовых  инструментов  Банк  использует  следующие методы их оценки:

- по  справедливой  стоимости, 

- по   амортизированной стоимости или

- по себестоимости.

 

Справедливая  стоимость  -  это  сумма,  на    которую можно  обменять   актив   или   регулировать     обязательство при  совершении сделки  между  хорошо  осведомленными,  желающими совершить  такую  сделку  и  независимыми  друг от друга сторонами.  Финансовые инструменты считаются  котируемыми  на  активном  рынке,  если  котировки  по  данным  инструментам  регулярно             определяются, и  информация  о  них  является   доступной на  фондовой бирже через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а  также,  если  эти  цены             отражают  действительные  и  регулярные  рыночные  операции, совершаемые независимыми участниками рынка.

Справедливая   стоимость   по    финансовым    инструментам,   котируемым на активном рынке, определяется на основе:

 - биржевых рыночных котировок (рыночных цен),  как  правило, для    финансовых    инструментов,        обращающихся через   организаторов торговли;

 - цены спроса на финансовые активы  и  цены   предложения на финансовые обязательства,  а  также  расчетной  справедливой  стоимости, определяемой  по  данным  информационно-аналитических систем  (например,   "Reuters" и  "Bloomberg"), дилеров рынка и иных источников.

При отсутствии  текущих  котировок  на  активном   рынке для определения   справедливой   стоимости   Банком может   применяться  следующая информация:

- последняя котировка (цена спроса (предложения)  по  данным внешних  независимых   источников,   если   с     момента ее определения до  отчетной  даты  не  произошло  существенного             изменения экономических условий;

-  фактическая   цена   сделки,   совершенной  Банком  на стандартных  условиях,  если  с  момента  ее   совершения до  отчетной   даты   не   произошло   существенного   изменения  экономических условий.

  В  случае  существенного  изменения  экономических   условий  указанная  последняя  котировка   (цена   сделки)   подлежит корректировке с учетом изменения котировки (цены сделки)  на             аналогичные  финансовые  инструменты.  По  долговым   ценным бумагам может проводиться корректировка указанной  последней  котировки (цены сделки) с учетом изменения  срока  обращения             долговой ценной бумаги.

В основе определения справедливой стоимости лежит  допущение о непрерывности деятельности организации, которая  не  имеет  намерения  или  необходимости  ликвидироваться,  значительно             сокращать  масштабы  своей  деятельности  или   осуществлять  операции на невыгодных условиях. Таким образом, справедливая стоимость не  эквивалентна  сумме,  получаемой Банком при             совершении вынужденной сделки, принудительной ликвидации или распродаже имущества в счет погашения долгов.

Для   определения    справедливой    стоимости    финансовых инструментов, по которым отсутствует информация  о  рыночных  ценах (котировках) из внешних источников, используются такие             методы оценки, как модель дисконтируемых денежных потоков  и анализ финансовой информации об объектах  инвестирования.  В случае если существует метод оценки финансового инструмента,             широко   применяемый   участниками   рынка,    подтвердивший  надежность оценок и значений цен, полученных по  результатам проведения фактических рыночных сделок, для определения цены             инструмента  может  использоваться   такой   метод   оценки.

 Применяемый метод  оценки  может  быть  выбран  для  каждого  конкретного случая определения справедливой  стоимости,  при этом, если иное не обосновано,  применяются  методы  оценки,             основанные на  биржевых  рыночных  ценах  и   котировках цен  спроса и предложения.

Между справедливой стоимостью  при  первоначальном  признании, которая принимается равной цене сделки, и суммой, определенной  при  помощи  метода  оценки  могут  возникнуть  различия. Такие различия равномерно амортизируются в течение срока   действия   производного   финансового    инструмента  (валютного свопа).

 

Амортизированная   стоимость    финансового актива или финансового обязательства - это стоимость, получаемая  путем вычитания  из  стоимости  актива   или     обязательства при             первоначальном   признании сумм    любых произведенных (полученных)   выплат,   скорректированная    на    величину накопленной   амортизации   разницы   между    первоначально признанной  и  фактически  получаемой     (выплачиваемой) по  финансовому  инструменту  суммой,  а   также   на   величину  признанных в отношении  указанного  инструмента   убытков от обесценения. Амортизация указанной разницы осуществляется  с  использованием  эффективной  ставки   процента.   Наращенные             проценты включают амортизацию отложенных  затрат  по  сделке  при первоначальном признании и любых премий или дисконта  от суммы погашения с использованием метода  эффективной  ставки             процента.  Наращенные   процентные   доходы   и   наращенные  процентные расходы,  включая  наращенный  купонный   доход и амортизированный дисконт и премию, не показываются отдельно,             а включаются в балансовую стоимость соответствующих  активов и обязательств.

По  финансовым  активам  и   финансовым  обязательствам с плавающей ставкой на момент установления новой ставки купона (процента)   происходит   пересчет   денежных потоков и             эффективной    ставки.    Пересчет  эффективной ставки осуществляется исходя  из  текущей  балансовой   стоимости и ожидаемых  будущих  выплат.  При  этом  текущая   балансовая             стоимость   финансового   инструмента   не изменяется, а дальнейший расчет амортизированной  стоимости   происходит с применением новой эффективной ставки.

Метод  эффективной  ставки  процента  -  это  метод  расчета амортизированной   стоимости    финансового актива или финансового обязательства и  начисления  процентного  дохода  или расходов на выплату процентов в течение соответствующего периода жизни финансового актива или обязательства.

Эффективная ставка процента  -  это  ставка  дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений в  течение  ожидаемого срока жизни  финансового  инструмента  или,  если             применимо, в течение более короткого срока до  суммы  чистой  балансовой  стоимости  финансового  актива  или  финансового  обязательства.  При  расчете  эффективной  ставки   процента Банк оценивает  потоки  денежных  средств  с   учетом всех  договорных  условий  в  отношении  финансового   инструмента (например,  возможность   досрочного   погашения),   но   не             учитывает будущие кредитные убытки.

Такой расчет включает все комиссии  и  сборы,   уплаченные и  полученные сторонами по договору, составляющие  неотъемлемую часть при расчете эффективной ставки  процента,  затраты  по             сделке, а также все прочие премии и дисконты. Если возникает  сомнение в погашении выданных кредитов, они  переоцениваются до  их  возмещаемой  стоимости  с   последующим   отражением             процентного дохода на основе той процентной ставки,  которая   использовалась для дисконтирования будущих денежных  потоков с целью определения возмещаемой  стоимости.  Предполагается,             что  потоки  денежных  средств  и  расчетный     срок Банка   аналогичных финансовых инструментов  могут  быть  достоверно оценены.   Однако   в   тех   редких       случаях, когда не   представляется возможным произвести оценку потоков  денежных   средств   или   ожидаемого   срока   действия    финансового  инструмента,  Банк    использует  предусмотренные  договором денежные потоки в течение всего договорного  срока  финансового инструмента.

Себестоимость представляет собой сумму  уплаченных  денежных средств или эквивалентов денежных средств  или  справедливую стоимость другого возмещения, переданного  для  приобретения             актива на дату покупки, и включает затраты по сделке. Оценка  по себестоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок,  и             справедливая  стоимость  которых  не  может   быть   надежно  оценена, и в отношении производных финансовых  инструментов,  которые  связаны  с  долевыми  инструментами,  не   имеющими             котировок на открытом рынке,  и  подлежат  погашению  такими долевыми   инструментами.   Затраты   по   сделке   являются дополнительными    издержками,    прямо  связанными с  приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента и  включают  вознаграждение   и   комиссионные,   уплаченные агентам,   консультантам,    брокерам,  дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также  налоги  и  сборы,  взимаемые  при  передаче   собственности.

 Затраты на  осуществление  сделки  не  включают   премии или  дисконты   по   долговым    обязательствам,  затраты на  финансирование,  внутренние  административные  расходы   или             затраты на хранение.

 

4.4. Первоначальное признание финансовых инструментов.

При  первоначальном   признании   финансового     актива или финансового   обязательства   Банк   оценивает   его    по  справедливой стоимости, плюс, в  случае  финансового  актива  или финансового обязательства,  которые  не   оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток, затраты  по сделке,  прямо  связанные  с  приобретением   или   выпуском финансового актива или  финансового  обязательства.  Прибыль или убыток при первоначальном признании  финансового  актива  или  финансового  обязательства  учитывается  только   в том  случае, если есть разница между ценой сделки и  справедливой стоимостью,  подтверждением  которой  могут  служить  другие             текущие сделки с тем же  инструментом  на  рынке  или  метод  оценки, который в качестве базовых данных использует  только  данные существующих рынков.

 При наличии стандартных условий расчетов покупка  и  продажа финансовых активов отражается в  учете  на  дату  заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется  купить  или продать данный  актив,  или  дату  расчетов,  то   есть дату осуществления  поставки  финансового   актива Банку или             Банком. Выбранный метод применяется Банком последовательно применительно  ко  всем  покупкам  и   продажам   финансовых  активов, относимых к одной и  той  же  категории  финансовых  активов. С этой целью финансовые активы, предназначенные для торговли,  образуют  отдельную   категорию   от   финансовых  активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль  или  убыток.

   При   учете   на   дату     заключения сделки предусматривается:

- признание финансового  актива,  подлежащего   получению, и обязательства по его оплате в день заключения сделки; и  

-  прекращение  признания  актива,   являющегося   предметом продажи, признание любой прибыли или убытка от его выбытия и признание дебиторской задолженности со  стороны  покупателя,             подлежащей погашению на дату заключения сделки.

При учете на дату расчетов предусматривается:

- признание актива в день его передачи Банку; и

- прекращение признания актива и признание любой прибыли или убытка от его выбытия в день поставки Банком.

При учете на дату расчетов Банк учитывает любое  изменение справедливой  стоимости  финансового   актива,   подлежащего  получению в период между датой  заключения  сделки  и  датой             расчетов,  точно  так  же,  как  она   учитывает   изменение стоимости приобретенного актива, т.е. изменение стоимости не  признается в отношении активов, отражаемых по  себестоимости или амортизированной стоимости; оно относится на прибыль или убыток  применительно  к  активам,    классифицированным как финансовые активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости             через  прибыль  или  убыток;  и  оно  признается  в  составе  собственного    капитала    применительно         к активам,  классифицированным как имеющиеся в наличии для продажи.  При учете  на  дату  заключения  сделки  до  момента  совершения расчетов   операции   классифицируются   как      операции с  производными финансовыми инструментами.

 

4.5. Обесценение финансовых активов

Банк создает резервы на  возможное  обесценение  для  всех категорий финансовых активов, за исключением оцениваемых  по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Финансовый актив  обесценивается  и  убытки  от  обесценения возникают только в том случае, если  существуют  объективные признаки обесценения  в  результате  одного  или  нескольких             событий,  имевших  место  после  первоначального   признания  актива ("событие убытка") и если это событие  (или  события) убытка оказывает такое воздействие на предполагаемые будущие             потоки  денежных  средств  по  финансовому  активу,  которое  поддается достоверной оценке.

Основными факторами, по которым Банк определяет  обесценен ли финансовый актив или  нет  ("события  убытка"),  являются наличие просроченной задолженности и возможность  реализации             соответствующего  обеспечения,  если   таковое   существует.

Финансовый актив считается просроченным, если другая сторона не произвела платеж в установленный договором срок.

 Далее представлены другие основные критерии,  которые  также используются  для  определения   объективных   доказательств  обесценения ("событий убытка"):

 - любой очередной взнос был просрочен и задержка  в  платеже не может быть отнесена к задержке, вызванной  неполадками  в  платежной системе;

- у заемщика или эмитента значительные финансовые  проблемы, о чем свидетельствует  финансовая  отчетность  заемщика  или  эмитента, которая была получена Банком;

      - заемщик или эмитент рассматривает возможность  наступления банкротства;

      - имеются  неблагоприятные  изменения  в  платежеспособности заемщика или эмитента, что является результатом изменений  в состоянии национальной или региональной  экономики,  которые             имеют влияние на заемщика или эмитента;

     - стоимость обеспечения значительно снизилась  в  результате неблагоприятных рыночных условий;

    -   кредитор,   вследствие   причин  экономического или юридического  характера,   предоставил   заемщику   льготные  условия, чего в другой ситуации не произошло бы;

   -  исчезновение  активного  рынка  для  данного  финансового актива вследствие финансовых затруднений эмитента (но не  по  причине того, что актив больше не обращается на рынке);

   - информация о степени и склонности к  нарушениям  эмитентом или заемщиком условий  договора  по  аналогичным  финансовым  активам.

 Убытки от обесценения по финансовым активам,  отражаемым  по  амортизированной стоимости, признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения в результате одного  или  более             событий    ("событий    убытка"),  произошедших после первоначального признания финансового актива.

Банк  избегает  появления  убытков  от     обесценения при  первоначальном признании финансовых активов.

В   случае   если   у   Банка    отсутствуют    объективные   доказательства  обесценения  для  индивидуально   оцененного финансового актива, независимо от его  существенности, этот   актив включается в группу финансовых активов с  аналогичными  характеристиками   кредитного   риска   и      оценивается в  совокупности с ними на предмет обесценения.

В целях  совокупной  оценки  обесценения  финансовые  активы группируются  по  аналогичным   характеристикам   кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков             денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о  способности дебиторов погасить  все  причитающиеся   суммы в соответствии   с   контрактными   условиями   в    отношении             оцениваемых активов.

Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, которые  совокупно  оцениваются  на   предмет   обесценения,  определяются на основе контрактных денежных потоков по всему             оставшемуся сроку действия актива, и на основе  имеющейся  у  Банка статистики  об  объемах  просроченной  задолженности,   которая возникнет в результате произошедших событий  убытка,             а также о возможности возмещения просроченной задолженности.

Статистика прошлых лет корректируется на  основании  текущих  наблюдаемых  данных  для   отражения   воздействия   текущих  условий, которые не повлияли на  предшествующие   периоды, а             также   для   устранения   эффекта   прошлых     событий, не  существующих в текущем периоде.

Убытки от  обесценения  финансового  актива  либо  уменьшают непосредственно  балансовую  стоимость  финансового  актива, либо признаются  путем  создания  резервов  под  обесценение финансового  актива  в  размере,  необходимом  для  снижения балансовой стоимости актива до текущей  стоимости  ожидаемых  денежных потоков (которая не включает в себя будущие  убытки             по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента по данному активу.  Расчет  дисконтированной             стоимости   ожидаемых   денежных    потоков    обеспеченного  финансового актива включает денежные потоки,  которые  могут возникнуть в результате  вступления  кредитора  во  владение             имуществом  должника,  за  вычетом  затрат  на   получение и  продажу  обеспечения,  независимо  от  степени   вероятности   вступления кредитора во владение имуществом должника.

Если в  последующем  периоде  сумма  убытка  от  обесценения  финансового актива снижается,  и  это  снижение  может  быть объективно отнесено к событию, наступившему после  признания             обесценения финансового  актива  (как,  например,  повышение   кредитного рейтинга дебитора), ранее  отраженный  убыток  от бесценения  восстанавливается   посредством   корректировки             созданного резерва через отчет о прибылях и убытках.

Финансовые  активы,  погашение  которых      невозможно, и в  отношении которых  завершены  все  необходимые   процедуры с  целью  полного  или  частичного  возмещения   и   определена             окончательная   сумма   убытка,    списываются    за    счет   сформированного   в   балансе   резерва   под   обесценение.

Если  при  пересмотре  условий  в   отношении   обесцененных финансовых  активов   пересмотренные   условия   значительно  отличаются  от   предыдущих,   новый   актив   первоначально             признается по справедливой стоимости.

Убытки от обесценения по  финансовым  активам,   имеющимся в наличии для  продажи,  признаются  в  отчете  о   прибылях и  убытках по мере их понесения в результате одного  или  более             событий    ("событий    убытка"),  произошедших после первоначального признания финансовых  активов,   имеющихся в  наличии для продажи.

Существенное или длительное снижение справедливой  стоимости  долевой ценной бумаги, классифицированной  как  имеющаяся в   наличии для продажи, ниже стоимости ее приобретения является признаком  ее  обесценения.  В  случае   наличия   признаков  обесценения, накопленный убыток,  определенный  как  разница между  стоимостью  приобретения   и   текущей   справедливой             стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного  актива, который был  первоначально  признан  на  счетах   прибылей и убытков, переносится со счетов собственных средств на  счета             прибылей  и   убытков.   Убытки от  обесценения долевых  инструментов не  восстанавливаются  через  счет прибылей и  убытков; увеличение справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в составе собственных средств.

В отношении долговых  инструментов,  классифицированных  как  имеющиеся в наличии для продажи, оценка на наличие признаков  обесценения производится  по  тем  же  критериям  ("событиям             убытка"), что  и  для  финансовых  активов,   учитываемых по        амортизированной стоимости. Сумма убытка,  которая  подлежит  переводу в отчет о прибылях и убытках, равна  разнице  между             ценой приобретения актива (за  вычетом  выплат  в  погашение суммы основного долга и с  учетом  амортизации  по  активам, оцениваемым  с  использованием  метода  эффективной   ставки             процента) и текущей справедливой стоимостью минус убытки  от  обесценения по этому активу, ранее  признанные  в   отчете о прибылях  и  убытках.  Процентные  доходы  по   обесцененным             активам  начисляются  исходя  из  амортизированных   затрат, определяемых с учетом признания  убытка  от   обесценения, с  использованием   процентной    ставки, примененной для             дисконтирования будущих  денежных  потоков  в  целях  оценки убытков от обесценения.

Процентные доходы отражаются по статье  "Процентные  доходы"  отчета о прибылях и убытках.  Если  в  последующем  отчетном периоде  справедливая   стоимость   долгового   инструмента,             отнесенного к категории "имеющиеся в наличии  для  продажи",  увеличивается, и  такое  увеличение  может  быть  объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка  от             обесценения на счетах  прибылей  и  убытков,  то   убыток от обесценения восстанавливается через счета прибылей и убытков   текущего отчетного периода.

    

4.6. Прекращение признания финансовых активов

Банк прекращает признавать финансовый актив только  в  том случае, когда:

-  истекает  срок  договорных  прав  требования  на   потоки денежных средств по финансовому активу;  или

- передает  финансовый  актив,  и  такая  передача  отвечает критериям прекращения признания.

 Финансовый актив считается переданным Банком только  в  том  случае, когда она:

- передает договорные права на  получение  потоков  денежных  средств по финансовому активу;             или

- сохранила за собой договорные права на  получение  потоков денежных средств по финансовому активу, но при этом  приняла на  себя  договорное  обязательство   выплачивать   денежные средства одному или  нескольким  получателям,  а   также при наличии прочих определенных условий.

При передаче финансового актива Банк оценивает степень,  в которой за ней  сохраняются  риски  и  выгоды,   связанные с владением этим финансовым активом. В этом случае:

- если Банк передает  значительную  часть  всех   рисков и выгод,  связанных  с  владением   финансовым активом, то признание этого финансового  актива  прекращается.   Права и обязательства,  возникшие  или  сохраненные   при   передаче финансового актива, признаются отдельно в качестве активов и обязательств;

- если Банк сохраняет за  собой  значительную  часть  всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом, то признание этого финансового актива продолжается;

- если  Банк  не  передает  и  не  сохраняет   за   собой значительную  часть  всех  рисков  и  выгод,     связанных с владением финансовым активом, то она определяет,  сохранился ли контроль над этим финансовым активом.  Если  контроль  не сохраняется,   Банк   прекращает   признание   переданного финансового актива. Права  и  обязательства,  возникшие  или сохраненные  при  передаче  финансового  актива,  признаются отдельно в качестве активов и обязательств.  При  сохранении контроля Банк продолжает признавать переданный  финансовый актив  в  той  степени,  в  которой  он    продолжает в нем участвовать.

При переоформлении активов  в  случае,  если  переоформление осуществляется  с  существенным   изменением условий, то признание переоформленного актива прекращается, а полученный актив признается в балансе как вновь приобретенный.

В случае  если  переоформление  активов   осуществляется без существенного  изменения  условий,   то     полученный актив отражается по балансовой стоимости переоформленного актива.

 

4.7. Денежные средства и их эквиваленты - Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости.  При составлении отчета о движении денежных средств суммы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств.

Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «Овернайт», включаются в состав средств в других банках.

 

4.8. Обязательные резервы на счетах в Банке России

Обязательные резервы на счетах в Банке России отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в Банке России, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.

 

4.9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Банк относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании.

 Финансовый актив классифицируется  как предназначенный для торговли, если он приобретается в целях продажи в краткосрочной перспективе и является частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми, свидетельствуют о фактическом получении прибыли.

Прочие финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, которые при первоначальном признании были окончательно отнесены к этой категории.

Банк относит финансовые активы к данной категории только в том случае, если такая классификация устраняет или существенно уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки активов и обязательств или признания соответствующих доходов и расходов с использованием разных методов. А также, Банк относит финансовые активы к данной категории, если управление группой финансовых активов, а также оценку их эффективности Банк осуществляет на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием допущения о возможности реализации данных финансовых активов в будущем. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых котировок активного рынка является наилучшим для определения справедливой стоимости инструмента.

При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента, результатов анализа дисконтированных денежных потоков и моделей определения цены опционов. При наличии методики оценки, широко применяемой участниками рынка для определения цены инструмента и доказавшей надежность оценок значений цен, полученных в результате фактических рыночных сделок, используется именно такая методика.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, рассчитываются с использованием метода эффективной ставки процента и отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Дивиденды  полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов.

Покупка и продажа финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, поставка которых должна производиться в сроки,  установленные законодательством или конвенцией для данного рынка (покупка и продажа по "стандартным контрактам"), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат.

 

4.10. Сделки  продажи  (покупки)  ценных  бумаг  с  обязательством    обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг -  Сделки продажи ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа («репо»), которые фактически обеспечивают контрагенту доходность кредитора, рассматриваются как операции по привлечению средств под обеспечение ценными бумагами. Ценные бумаги, переданные по сделкам продажи с обязательством их обратного выкупа, отражаются по статьям «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» либо «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» в зависимости от категории финансового инструмента, в которую они были включены на дату продажи. В случае если по условиям сделки получившая финансовые активы сторона имеет право продать или перезаложить их, то финансовые активы переклассифицируются в балансе как «финансовые активы, переданные без прекращения признания» и показываются в отдельной балансовой статье. Соответствующие обязательства по привлеченным денежным средствам отражены по строке "Средства других банков" или "Прочие заемные средства". Разница между ценой продажи ценной бумаги и ценой обратного выкупа учитывается как процентный расход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки «репо» по методу эффективной ставки процента.

Сделки покупки ценных бумаг с обязательством их обратной продажи («обратные репо»), которые фактически обеспечивают Банку доходность кредитора, рассматриваются как операции по предоставлению денежных средств под обеспечение ценными бумагами. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам покупки с обязательством их обратной продажи, не признаются в балансе. Соответствующие требования по предоставленным денежным средствам отражаются по строке «Средства, в других банках» или «Кредиты и дебиторская задолженность».

Разница между ценой покупки ценной бумаги и ценой обратной продажи учитывается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки «репо» по методу эффективной ставки процента.

Ценные бумаги, предоставленные Банком в качестве займа контрагентам, продолжают отражаться как ценные бумаги в финансовой отчетности Банка. В случае, если по условиям сделки получившая финансовые активы сторона имеет право продать или перезаложить их, то финансовые активы переклассифицируются в отдельную балансовую статью.

Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не отражаются в финансовой отчетности. В случае если эти ценные бумаги реализуются третьим сторонам, финансовый результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг отражается в отчете о прибылях и убытках по строке, «Доходы за вычетом расходов от операций с финансовыми активами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Обязательство по возврату данных ценных бумаг отражается по справедливой стоимости как предназначенное для торговли по статье «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

 

4.11. Средства в других банках

 Средства  в  других   банках   учитываются,  когда Банк  предоставляет денежные средства банкам-контрагентам (включая Банк России), подлежащие погашению на установленную или   определяемую дату. При этом у Банка  отсутствует  намерение осуществлять торговые  операции  с  возникающей  дебиторской             задолженностью,  не  связанной  с  производными  финансовыми  инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке.

Средства, размещенные в других банках, отражаются, начиная с  момента   выдачи   (размещения)   денежных средств. При первоначальном  признании   текущие   кредиты   и   депозиты оцениваются  по   справедливой   стоимости.   В   дальнейшем предоставленные кредиты и размещенные  депозиты  учитываются  по  амортизированной  стоимости  за  вычетом    резервов под обесценение.   Амортизированная   стоимость  основана на   справедливой   стоимости   суммы   выданного     кредита или размещенного депозита,  рассчитанной  с  учетом  сложившихся  процентных  ставок  по  аналогичным  кредитам  и  депозитам, действовавших на дату предоставления кредита или  размещения             депозита.

Разница  между   справедливой   стоимостью   и   номинальной   стоимостью    кредита    (депозита),         возникающая при  предоставлении кредитов (размещении депозитов) по процентным  ставкам выше  или  ниже  сложившихся  ставок,   отражается в  отчете  о  прибылях  и  убытках  в  момент выдачи  такого  кредита  (размещения  депозита)  по   статье  "Доходы (расходы) от активов, размещенных  по  ставкам  выше  (ниже) рыночных".  Впоследствии  балансовая  стоимость  этих кредитов (депозитов)  корректируется  с  учетом  амортизации данного дохода/ (расхода), и процентный доход  отражается  в                отчете   о   прибылях   и   убытках    с  использованием метода эффективной ставки процента.

Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе "Обесценение финансовых активов".

 

4.12. Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность включает  непроизводные  финансовые  активы  с   установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:

а) тех, в отношении которых у Банка есть  намерение  о  продаже  немедленно  или  в  ближайшем  будущем  и  которые  должны  классифицироваться  как  предназначенные  для   торговли,  и тех, которые после первоначального признания определяются Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через  прибыль  или  убыток;

b) тех, которые после первоначального признания определяются в  качестве   имеющихся в  наличии для продажи;

с)  тех,  по  которым  владелец  не  сможет  покрыть  всю  существенную    сумму своей             первоначальной инвестиции по причинам,  отличным  от  снижения   кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначальное  признание  кредитов  и  дебиторской  задолженности   осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой  стоимости             выплаченного или полученного возмещения). При наличии активного рынка справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного инструмента. При отсутствии активного рынка справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности определяется путем применения одного из методов оценки.

 Последующая  оценка   кредитов   и   дебиторской   задолженности     осуществляется по             амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента. При принятии решения о дисконтировании актива учитываются также принципы умеренности, сопоставимости и осмотрительности.

Кредиты и дебиторская задолженность  отражаются  начиная  с  момента  выдачи  денежных средств заемщикам (клиентам и кредитным организациям). Кредиты, выданные по процентным  ставкам, отличным от  рыночных  процентных  ставок,  оцениваются  на  дату   выдачи по  справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и  сумму  основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для  аналогичных  кредитов. Дисконтированию подлежат кредиты, предоставленные под процентную ставку, отличную от рыночной, рассчитанной для данного кредитного продукта, более чем на 20 %, сроком погашения более 1 года от отчетной даты,  на сумму кредита не менее 1 % от величины кредитного портфеля Банка и если срок погашения кредита можно установить с достаточной точностью.

Разница между справедливой и номинальной  стоимостью  кредита   отражается в отчете о прибылях и убытках как доход  от  активов,   размещенных по  ставкам выше рыночных,  или  как  расход  от  активов,  размещенных  по   ставкам ниже рыночных. Впоследствии при определении амортизированной стоимости выданных кредитов применяется следующее допущение: если стоимость задолженности погашается через равные промежутки времени, амортизируемая  стоимость финансового актива оценивается на отчетную дату, как сумма задолженности по основному долгу, плюс начисленные проценты на отчетную дату, минус частичное списание на обесценение финансового актива.

Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и дебиторской задолженности. Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе «Обесценение финансовых активов».

         Расчет резерва под обесценение кредитного портфеля производится на основании анализа ссудного портфеля и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для возможных потерь, присущих ссудному портфелю. Резервы по конкретным ссудам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам, а также во внимание принимается качество обеспечения, предоставленного по ссудам и события, последовавшие за отчетной датой (до 01 апреля, после отчетной даты). По тем кредитам, по которым не выявлено очевидных признаков обесценения, Банк анализирует наличие признаков потенциального обесценения. Резерв под такие кредиты определяется с использованием градаций указанных в методике Банка. Для кредитов, по которым не выявлено ни признаков потенциального обесценения, ни признаков обесценения, резерв может не создаваться или быть минимальным. Балансовая  стоимость  кредита  и  дебиторской задолженности  уменьшается  посредством  счета  резерва  под  обеспечение   кредитного   портфеля.

         Величина резерва, рассчитанная специалистами Банка и утвержденная руководством, основывается на данных Банка по убыткам, понесенным в предыдущие годы, анализе рисков по конкретным видам и рисков, присущих кредитному портфелю в целом, неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на способность заемщика погасить задолженность, кредитной историей заемщика, его обеспечения и текущих экономических условий.

         Следует принимать во внимание, что оценка возможных потерь по ссудам включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв на возможные потери по ссудам достаточен для покрытия убытков, присущих кредитному портфелю, хотя не исключено, что в определенные периоды, Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом на обесценение. 

        Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на  балансе       соответствующего  резерва  под  обесценение.  Списание  осуществляется    только после   завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление  ранее  списанных сумм отражается в  отчете о прибылях и убытках  по  кредиту  строки "Изменение резерва под  обесценение  кредитного  портфеля". Уменьшение ранее созданного резерва  под  обесценение  кредитного  портфеля отражается  в    отчете  о  прибылях  и  убытках  по   кредиту строки  "Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля".

 

     4.13. Векселя приобретенные

       Приобретенные векселя классифицируются  в  зависимости  от  целей  их   приобретения в             категории финансовых активов: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости             через прибыль или убыток, финансовые активы,  удерживаемые  до  погашения,   кредиты и             дебиторская задолженность, финансовые активы,  имеющиеся  в  наличии  для   продажи, и             впоследствии учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной  в  данном             примечании для этих категорий активов.

 

4.14. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Данная категория включает непроизводные  финансовые  активы,  которые   определены как имеющиеся в наличии для продажи или не  классифицированы  как  кредиты  и  дебиторская  задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения, финансовые активы, отражаемые  в учете по справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток.  Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения.

Данная категория включает долговые и долевые инвестиционные ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного времени и которые могут быть проданы (обременены) в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на финансовые активы.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи при первоначальном признании    оцениваются  по  справедливой  стоимости  плюс  затраты  по  сделке,   непосредственно        связанные с приобретением финансового актива.  При  этом, как правило, справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению финансового актива.

Последующая оценка  финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,  осуществляется  по  справедливой стоимости,  основанной  на  котировках  на  покупку  финансовых   активов.   Некоторые  инвестиции, имеющиеся в наличии для  продажи,  по  которым  не  имеется   котировок из  внешних независимых источников, оцениваются  Банком по справедливой стоимости, которая основана на результатах недавней продажи аналогичных долевых ценных бумаг  несвязанным третьим сторонам, на анализе прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об объекте инвестиций, а также на применении других методик оценки.

 В зависимости от обстоятельств могут  быть  применены  различные методы оценки. Оценка по первоначальной стоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок, и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена.

Нереализованные доходы и расходы,  возникающие  в  результате  изменения  справедливой стоимости  финансовых  активов,  имеющихся  в  наличии  для  продажи,   отражаются в  отчете об изменении собственного капитала. 

При  выбытии  финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные  нереализованные, доходы и расходы включаются в  отчет о прибылях и убытках  по  строке "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в  наличии,  для продажи". Порядок определения обесценения финансовых активоа изложен в разделе «Обесценение финансовых активов».

         Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной ставки процента и отражаются в отчете о прибылях и убытках  как  процентные  доходы  по  финансовым  активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные учитываются  по  строке    "Доходы по дивидендам" в  отчете  о  прибылях  и  убытках  в  составе операционных доходов в момент установления права Банка на получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов.

 

4.15. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

         Данная категория включает непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и с фиксированным сроком погашения, в отношении которых Банк имеет намерение и  возможность  удерживать  их  до   срока   погашения, за исключением:

        - тех, которые после  первоначального  признания  определяются Банком как  оцениваемые  по  справедливой  стоимости  через прибыль или убыток;

        - тех,  которые  Банк  определяет  в  качестве   имеющихся в  наличии для продажи; и

        - тех, которые отвечают  определению  кредитов  и  дебиторской  задолженности.

        Банк классифицирует финансовые  активы  в  соответствующую  категорию в момент их приобретения.

Банк оценивает свое намерение  и  способность   владеть до срока погашения финансовыми активами, классифицированными ею  как  удерживаемые  до  погашения,  по  состоянию  на  каждую             отчетную  дату,  а  не  только  в   момент   первоначального  признания таких финансовых активов.

         Первоначально, финансовые активы, удерживаемые до погашения,  оцениваются  по  справедливой  стоимости  плюс  затраты по сделке,  а  впоследствии  по  амортизированной   стоимости с             использованием метода эффективной ставки процента за вычетом резерва под обесценение, который рассчитывается как  разница между балансовой стоимостью и текущей  стоимостью  ожидаемых             будущих денежных потоков, дисконтированных с  использованием первоначальной эффективной процентной ставки.

 (Банк  не  может  классифицировать  какие-либо  финансовые  активы  как  удерживаемые  до  погашения,  если  в   течение    текущего финансового года  или  в  течение  двух  предыдущих  финансовых лет объем удерживаемых  до  погашения  финансовых  активов, которые Банк продал или переклассифицировал  до             наступления   срока   погашения,   выражается      более чем  незначительной по  отношению  ко  всем  финансовым  активам,  удерживаемым  до  погашения,  суммой  (если  только   они не  попадают под определенные исключения, предусмотренные МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (далее - МСФО (IAS) 39). В  таком  случае  оставшиеся  в  категории удерживаемые  до  погашения   финансовые   активы   подлежат  переклассификации в категорию "финансовые активы,  имеющиеся             в  наличии  для  продажи".  По  истечении   указанного срока  финансовый инструмент можно включить в данную категорию.).

         Процентные доходы по  финансовым  активам,   удерживаемым до погашения,  рассчитываются  с  помощью  метода   эффективной ставки процента и отражаются в   отчете о прибылях и  убытках  как  процентные  доходы  по  финансовым  активам, удерживаемым до погашения.

 

4.16. Основные средства

Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты  Российской  Федерации  на  1 января 2003 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 г., либо  по  переоцененной  стоимости,  за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где  это необходимо).

Здания и земельные участки (основные средства) Банка регулярно переоцениваются. Их справедливая стоимость, как правило, определяется на основе рыночных индикаторов путем оценки, которая обычно производится профессиональными оценщиками. Справедливой стоимостью машин и оборудования обычно является их рыночная стоимость, определяемая путем оценки.

Частота переоценки зависит от изменения справедливой стоимости переоцениваемых объектов основных средств. Фонд переоценки основных средств, включенный в собственный капитал, относится непосредственно на нераспределенную прибыль (накопленный дефицит) после реализации дохода от переоценки, то есть в момент списания или выбытия актива или по мере использования данного актива Банком. В последнем случае сумма реализованного дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной балансовой стоимости актива, и амортизацией, основанной на его первоначальной стоимости.

Если производится переоценка отдельного объекта основных средств, то переоценке также подлежит вся группа основных средств, к которой относится данный актив.

        Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной  способности  валюты  Российской  Федерации  на  1 января  2003 года, для объектов, не завершенных до 1 января 2003 года за вычетом  резерва  под   обесценение. Первоначальная стоимость включает затраты по обслуживанию займов, связанные с получением специальных или общих займов на финансирование строительства соответствующих активов. По  завершении  строительства  активы  переводятся   в   соответствующую категорию основных средств или инвестиционную недвижимость и отражаются по  балансовой  стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит  амортизации  до  момента ввода актива в эксплуатацию.

Все прочие объекты основных средств отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения (в случае их наличия).

На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств.  Если  такие  признаки  существуют, Банк  производит  оценку   возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой  стоимости за вычетом затрат на продажу и ценности  использования. 

Ценность использования представляет  собой  дисконтированную стоимость  будущих  потоков   денежных   средств, которые предполагается получить от основных средств. Расчет ценности использования включает  оценку  будущего  притока  и  оттока денежных  средств  в  связи  с   дальнейшим   использованием основных средств и в результате их  выбытия  в  конце  срока службы, а также применение соответствующей ставки дисконта.

Если  балансовая  стоимость основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница  отражается в отчете о прибылях и убытках как  расход  от  обесценения  основных  средств, если только основные средства не отражаются по переоцененной величине.

В  этом  случае  положительная  переоценка исключается первой и любой дополнительный убыток относится на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в  предыдущие  годы, сторнируются, если имело место изменение в  оценках,  использованных  для  определения   возмещаемой стоимости основных средств.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств,  определяются как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью основных средств, и  отражаются в  отчете  о  прибылях и убытках. 

Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента.

·  К основным средствам относятся только те объекты, срок службы которых более 1 года и стоимость которых превышает 20 тыс. руб.

·  Основные средства отражаются в отчетности по стоимости их приобретения, включая расходы по транспортировке, сборке, а так же других затрат, которые связаны с доведением основных средств до состояния, пригодного к использованию.

·  При определении категории основных средств выбрана классификация по виду и их функциональному назначению.

·  Выбытие основных средств учитывается по их балансовой стоимости. В момент выбытия переоцененного актива счет “Прирост стоимости имущества по переоценке” корректируется путем списания его части, относящейся к выбывающему основному средству в случае списания по причине непригодности к дальнейшему использованию. Списанию подлежит часть, равная недоамортизированной стоимости объекта. 

 

4.17. Инвестиционная недвижимость

Инвестиционная недвижимость (земля или здание  -  или  часть  здания - или и то, и другое) - это имущество, находящееся  в распоряжении (владельца или арендатора   по   договору финансовой аренды), с целью получения арендных платежей  или  доходов от прироста стоимости капитала или и того и другого,  но не для:

         -  использования в производстве или поставке товаров,

         -  оказании  услуг, для административных целей; или    

         -  продажи в ходе обычной деятельности.

В  целом  инвестиционная  недвижимость  представляет  собой офисные помещения, не занимаемые Банком.

Первоначальная    оценка  инвестиционной недвижимости производится по ее себестоимости, включая затраты по сделке.

Впоследствии  инвестиционная  недвижимость   отражается по справедливой стоимости, которая основывается на ее рыночной стоимости. Справедливая стоимость инвестиционной             недвижимости  Банком  определяется  на   основании   отчетов независимых оценщиков, обладающих признанной квалификацией и имеющих недавний  профессиональный  опыт  оценки  имущества,             аналогичного    оцениваемой    собственности  по своему  местонахождению и категории.

          Инвестиционная недвижимость, подвергающаяся реконструкции с целью дальнейшего использования  в  качестве  инвестиционной недвижимости, или инвестиционная недвижимость, в  отношении  которой снизилась активность рынка, по-прежнему  оценивается по справедливой стоимости.

          Заработанный  арендный   доход и  доходы  и  расходы,  связанные  с  изменением   справедливой             стоимости инвестиционной недвижимости, отражаются в отчете о прибылях и убытках в  составе  статьи  "Прочие  операционные  доходы".

          При    наличии    признаков    обесценения    инвестиционной  недвижимости  Банк  производит   оценку   ее   возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из стоимости,             получаемой в результате  ее  использования,  и  справедливой стоимости  за  вычетом   затрат   на   продажу.   Уменьшение балансовой стоимости инвестиционной   недвижимости до возмещаемой суммы отражается в отчете о прибылях и  убытках.

          Убыток от обесценения,  отраженный  в  предшествующие  годы, восстанавливается, если впоследствии имело место изменение в оценках,   использованных   для   определения    возмещаемой             стоимости актива.

 Последующие затраты  капитализируются  только  тогда,  когда   существует вероятность того, что Банк получит связанные  с  ними будущие экономические выгоды, и что их стоимость  может быть  надежно  оценена.  Все  прочие  затраты  на   ремонт и техническое обслуживание учитываются  как  расходы  по  мере понесения.  Если  собственник  инвестиционной   недвижимости  занимает ее, то эта  недвижимость  переводится  в  категорию "Основные средства", и  последующее  начисление  амортизации  производится   от   ее   балансовой   стоимости на дату реклассификации.

 

4.18. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые  как "удерживаемые для продажи"

Долгосрочные активы (или  группы  выбытия)  классифицируются  как "удерживаемые для продажи", если их балансовая стоимость будет возмещена в результате совершения продажи в течение 12      месяцев после отчетной даты, а не в  результате  продолжения  эксплуатации.

Реклассификация  долгосрочных  активов,  удерживаемых для  продажи, требует соблюдения всех следующих критериев:

- данные активы имеются в наличии для немедленной продажи  в  их текущем состоянии;

- руководство Банка утвердило активную программу по  поиску покупателя и приступило к ее реализации;

- проводится активный маркетинг для продажи активов по цене, сопоставимой с их справедливой стоимостью;

- ожидается, что продажа будет  осуществлена  в течение 12  месяцев с момента реклассификации;

-  отсутствует  вероятность  существенного  изменения  плана  продаж или его отмены.

Долгосрочные активы или группы выбытия, классифицированные в бухгалтерском  балансе  в  текущем  отчетном  периоде как "удерживаемые  для  продажи",  не  реклассифицируются  и  не             меняют   форму   представления   в      сравнительных данных  бухгалтерского  баланса  для  приведения  в   соответствие с  классификацией на конец текущего отчетного периода.

Группа   выбытия   -   группа   активов (краткосрочных и долгосрочных), одновременное выбытие которых  предполагается осуществить в рамках единой операции или посредством продажи или  другим  способом,  и   обязательства,  непосредственно  связанные с теми активами, которые будут переданы в процессе  этой операции. В состав группы выбытия может входить гудвил, приобретенный при объединении организаций, если  эта  группа является  генерирующей  единицей,  на  которую   распределен гудвил. Долгосрочные активы - это активы, включающие  суммы, которые, как ожидается, не будут возмещены  или получены в течение 12  месяцев  после  отчетной  даты.  Если  возникает             необходимость в  реклассификации,  она  проводится как для краткосрочной, так и для долгосрочной части актива.

Прекращенная   деятельность  -  это   составляющая часть организации, которая либо выбыла, либо классифицируется  как "удерживаемая для продажи", и представляет отдельное крупное             направление деятельности или географический район, в котором осуществляется деятельность:

- включен в единый скоординированный план  выбытия  отдельного  направления  деятельности  или  отказа  от   географического  района, в котором осуществляется деятельность;

-  является дочерней организацией, приобретенной  исключительно  с целью ее перепродажи.

Выручка и денежные потоки от прекращенной  деятельности  (в случае их наличия), отражаются  отдельно  от  продолжающейся деятельности с соответствующим повторным раскрытием             сравнительной информации.

Долгосрочные активы (или группы выбытия), "удерживаемые  для  продажи",  оцениваются  по  наименьшей  величине  из двух значений: их балансовой стоимости и  справедливой  стоимости             за  вычетом  расходов   на   продажу.  Реклассифицированные  долгосрочные финансовые  инструменты,  отложенные  налоговые  активы  и   инвестиционная   недвижимость,     отражаемая по             справедливой стоимости, не подлежат оценке по наименьшей  из балансовой стоимости и  справедливой  стоимости  за  вычетом  затрат на продажу.

Долгосрочные активы (или группы выбытия), "удерживаемые  для  продажи", не амортизируются.

Активы и обязательства, непосредственно связанные с  группой  выбытия и передаваемые в ходе операции выбытия, отражаются в  балансе отдельной строкой.

 

4.19. Амортизация

 Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:

·       Здания и сооружения  2%

·       Компьютерная техника  15%

·       Автотранспорт   20%

·       Офисное оборудование, прочее  10%

 

Примененный по отношению к активу метод амортизации  пересматривается по в конце каждого финансового года. При этом каждое существенное изменение в подходе к амортизации актива  отражается на использовании метода его амортизации. Такое изменение учитывается в качестве изменения бухгалтерских оценок в соответствии с МСФО 8 «Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки».

Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива, превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации.

Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями Банка. Амортизация актива прекращается на более раннюю из двух дат: даты классификации актива как удерживаемого для продажи и даты прекращения признания данного актива.

 

4.20. Нематериальные активы

К нематериальным активам относятся  идентифицируемые  неденежные  активы,  не  имеющие физической формы.

Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по  стоимости приобретения. Стоимость  приобретения  нематериальных  активов,  полученных  в  рамках операций по объединению организаций, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального  признания  нематериальные  активы   отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации  и  накопленных   убытков от обесценения.  Нематериальные  активы  имеют  ограниченные или   неограниченные сроки полезного  использования.

 Нематериальные  активы  с  ограниченным  сроком   полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от  3 до 10 лет, и анализируются на предмет  обесценения  в  случае  наличия  признаков возможного  обесценения  нематериального   актива.   Сроки   и   порядок   амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются как  минимум ежегодно в конце каждого отчетного года.

Изменения ожидаемого срока  полезного использования или ожидаемого характера использования конкретного  актива  и  получение будущих экономических выгод  от  него  учитываются  посредством  изменения срока или порядка амортизации (в зависимости от ситуации) и рассматриваются в качестве изменений учетных оценок. Амортизационные отчисления по нематериальным  активам  с  ограниченным сроком полезного использования отражаются в отчете о  прибылях  и  убытках  в  составе  расходов согласно назначению нематериального актива.

Нематериальные   активы   с   неограниченным   сроком   полезного     использования не амортизируются. При этом они ежегодно анализируются на  предмет  обесценения   либо по              отдельности,  либо  на  уровне  подразделения,  генерирующего  денежные   потоки. Срок              полезного использования нематериального актива с неограниченным  сроком  использования              анализируется  на   предмет   наличия   обстоятельств,   подтверждающих   правильность              существующей оценки срока полезного использования такого  актива.  В противном  случае срок полезного использования перспективно меняется с неограниченного на ограниченный.

Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на внедрение данного программного обеспечения.

Затраты на разработку, напрямую связанные с идентифицируемым программным обеспечением, которое контролируется Банком и с высокой степенью вероятности  принесет  в  течение  периода,             превышающего  один  год,  экономические  выгоды  в  размере,  превышающем  затраты,  признаются  нематериальным   активом.

Капитализированные затраты включают  расходы  на  содержание команды разработчиков программного обеспечения и  надлежащую долю  общехозяйственных  расходов.  Расходы,    приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной  спецификацией, признаются   капитальными   затратами   и     прибавляются к  первоначальной стоимости программного обеспечения.  Затраты, связанные   с   эксплуатацией   программного    обеспечения, отражаются в составе  расходов  по  мере  их  возникновения.

 Затраты по разработке программного обеспечения, признанные в качестве активов,  амортизируются  с  использованием  метода  равномерного  списания  в   течение   срока   их   полезного  пользования с использованием норм амортизации от  10% до  33%  в  год.

 

4.21. Операционная аренда

Когда Банк   выступает   в  роли  арендатора,  сумма платежей по договорам операционной  аренды  отражается арендатором  в  отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного  списания  в течение срока аренды. Аренда, включенная в условия других договоров, выделяется, если исполнение договора связано с использованием конкретного актива или активов, и договор предусматривает передачу права на использование актива.

 

4.22. Финансовая аренда

Когда Банк выступает в роли арендодателя и риски и  доходы  от  владения   объектами   аренды   передаются арендатору, передаваемые в  аренду  активы  отражаются  как  дебиторская             задолженность  по  финансовой  аренде   и     учитываются по   дисконтированной  стоимости   будущих   арендных   платежей.

 Дебиторская задолженность по финансовой аренде первоначально отражается  на  дату  возникновения  арендных    отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на  дату  арендной  сделки  (датой  арендной  сделки    считается дата  заключения   договора   аренды   или   дата  подтверждения участниками арендных отношений основных положений  аренды  в             зависимости от того, какая дата наступила раньше).

Разница   между суммой дисконтированной дебиторской   задолженности  и   недисконтированной   стоимостью   будущих арендных платежей представляет собой неполученные финансовые             доходы. Данные доходы признаются в течение  срока   аренды с  использованием     метода  чистых          инвестиций (до налогообложения),  который  предполагает  постоянную   норму доходности в течение всего срока действия договора аренды.

 Дополнительные   затраты,   непосредственно связанные с организацией арендных отношений, включаются в первоначальную  сумму  дебиторской  задолженности  по  финансовой   аренде и             уменьшают сумму  дохода,  признаваемого  в  арендный  период (кроме   случаев,   связанных   с    некоторыми    дочерними организациями Банка, являющимися  арендодателями-производителями  или  арендодателями-дилерами  (в этом случае такие  затраты  относятся  на   результаты от             реализации,  как   и   в   случае   продаж,   предполагающих безотлагательный  наличный  расчет).  Финансовые доходы по аренде отражаются в составе (прочих операционных доходов)  в отчете о прибылях и убытках.

 Убытки   от   обесценения   дебиторской   задолженности по  финансовой аренде признаются в отчете о прибылях  и  убытках по мере их  возникновения в результате одного  или  более событий    ("событий    убытка"),  произошедших после первоначального  признания  дебиторской     задолженности по финансовой  аренде.  Для  определения  наличия   объективных признаков убытка от обесценения дебиторской задолженности по финансовой  аренде  Банк  использует  основные   критерии,             изложенные в разделе "Обесценение финансовых активов".

 Убытки  от  обесценения   дебиторской     задолженности по  финансовой аренде  признаются  путем  создания   резерва под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде в             размере   разницы   между   чистой   балансовой   стоимостью дебиторской задолженности по  финансовой  аренде  и  текущей  стоимостью  ожидаемых  будущих  денежных  потоков  (исключая             будущие,  еще  не  понесенные  убытки),   дисконтированных с  применением встроенной в арендный договор нормы  доходности.

Расчетные будущие денежные потоки отражают денежные  потоки, которые могут возникнуть в результате  получения  и  продажи  актива по договору аренды.

 Когда Банк выступает в роли арендатора,  и  все   риски и выгоды, связанные с владением,  передаются  Банку,  активы,  полученные в аренду, отражаются в составе основных средств с             даты  возникновения  арендных  отношений  по   наименьшей из справедливой  стоимости  активов,  полученных  в   аренду, и  текущей  стоимости  минимальных  арендных  платежей.  Каждый       арендный   платеж   частично    относится   на погашение  обязательства, а частично - на финансовые  расходы  с  целью обеспечения постоянной процентной ставки от величины остатка             задолженности по финансовой аренде. Соответствующие арендные  обязательства  за  вычетом   будущих   финансовых   расходов включаются в статью "Прочие  заемные  средства".  Процентные             расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках  в  течение  срока аренды с использованием эффективной процентной ставки.

  Активы,  приобретенные  по   договору   финансовой   аренды,   амортизируются в течение срока  их  полезного  использования  или, в случае, если у Банка  нет достаточной  уверенности  в  том, что она получит право собственности к моменту окончания  срока аренды, в течение срока аренды.

 

4.23. Заемные средства

К заемным средствам  относятся  средства  клиентов,  средства  других  банков (включая Банк России),  прочие заемные средства. Заемные  средства  первоначально  учитываются  по  справедливой   стоимости,   которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных  затрат  по  сделке. Впоследствии заемные средства отражаются  по  амортизированной  стоимости,  а  разница   между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в  отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования  с  использованием  метода  эффективной ставки процента.

 Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных  процентных  ставок, оцениваются в момент получения по справедливой  стоимости,  которая  включает  в  себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований.

 Разница между справедливой стоимостью и  номинальной  стоимостью  заемных  средств  на   момент   получения  отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств  корректируется  с  учетом амортизации первоначального дохода (расхода) по заемным средствам,  и  соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в  отчете  о   прибылях и   убытках с использованием метода эффективной ставки процента.

При принятии решения о дисконтировании пассива принимаются во внимание принципы умеренности, сопоставимости и осмотрительности. Условные прибыли не должны признаваться в финансовой отчетности как доход или актив. Существование условных прибылей должно раскрываться, если существует вероятность того, что прибыль будет получена.

Отражение амортизированной стоимости пассива по методу дисконтирования (с учетом денежных потоков) обязательно применяется в следующих случаях:

- по обязательствам, не содержащих условия начисления процентов на сумму долга, вне зависимости от срока займа;

-  срок погашения финансового обязательства можно установить с достаточной точностью, срок погашения далее квартала после отчетного периода и если в условиях договора не заложены условия погашения обязательства через равные промежутки времени. 

 

4.24. Финансовые обязательства, оцениваемые по  справедливой

             стоимости через прибыль или убыток

Банк относит к данной категории финансовые  обязательства, оцениваемые по  справедливой  стоимости  через   прибыль илиубыток, предназначенные для торговли,  и  прочие  финансовые             обязательства,   классифицированные   как     оцениваемые по справедливой  стоимости  через  прибыль   или   убыток при  первоначальном признании.

Финансовое обязательство классифицируется как предназначенное для торговли, если оно приобретается в целях обратной покупки  в  краткосрочной  перспективе  и  является  частью портфеля  идентифицируемых  финансовых  инструментов,  которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли.  К финансовым  обязательствам,  предназначенным  для  торговли,  относятся:

- производные  финансовые  инструменты, если их справедливая стоимость является  отрицательной  (т.е.  имеют  потенциально невыгодные условия),  и  они  не   отражаются в  учете  в  качестве  инструментов   хеджирования,  

- обязательства   продавца   по    поставке   ценных бумаг  (обязательства, возникающие при заключении сделок на продажу  финансовых инструментов, не находящихся на балансе на момент  заключения таких сделок).

Прочие  финансовые  обязательства,  классифицированные   как оцениваемые по  справедливой  стоимости  через   прибыль или убыток,  включают  финансовые  обязательства, которые при             первоначальном признании были  отнесены  к  этой  категории.

Банк относит финансовые обязательства к  данной  категории при соблюдении одного из следующих условий:

-  если  такая  классификация  устраняет   или   существенно  уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки обязательств  или  признания             соответствующих доходов и расходов с  использованием  разных  методов;

- управление группой финансовых обязательств, а также оценка их эффективности  осуществляются  на  основе   справедливой стоимости  в  соответствии  с  документально  закрепленной  стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией, и  информация  об  этой  основе  регулярно    раскрывается и пересматривается Банком.

 Первоначально  и  впоследствии  финансовые обязательства, оцениваемые по  справедливой  стоимости  через прибыль или убыток,  учитываются  по  справедливой  стоимости,   которая             рассчитывается либо на основе  рыночных  котировок,   либо с применением  различных  методик  оценки. 

 

4.25. Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные  долговые  ценные  бумаги  включают  векселя,  депозитные     сертификаты и             облигации,  выпущенные  Банком. Выпущенные  долговые  ценные  бумаги   первоначально             отражаются по справедливой стоимости, которая  представляет  собой  сумму  полученных             средств (справедливую стоимость полученного имущества), за вычетом  понесенных  затрат  по  сделке.

Впоследствии  выпущенные   долговые   ценные   бумаги     отражаются по амортизированной стоимости, и любая  разница  между  их  первоначальной   стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в    отчете  о   прибылях и убытках в течение периода обращения  данной  ценной  бумаги  с  использованием  метода эффективной ставки процента.

       Если Банк  приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из баланса, а разница между балансовой стоимостью  обязательства  и уплаченной  суммой  включается   в   состав   доходов   (расходов)   от   (досрочного)  урегулирования задолженности.

 

4.26. Расчеты  с   поставщиками   и   прочая   кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность признается Банком при выполнении  контрагентом  своих обязательств    и   отражается по  амортизированной стоимости.

 

4.27. Обязательства кредитного характера

В ходе текущей деятельности Банк принимает  на  себя  обязательства  кредитного  характера,  включая аккредитивы и финансовые гарантии. Финансовые гарантии представляют собой безотзывные обязательства осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, и подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты.

Финансовые  гарантии  и  обязательства  по  выдаче  кредитов  первоначально   отражаются   по   справедливой    стоимости,  подтвержденной, как  правило,  суммой  полученных  комиссий.

Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия  обязательства,  за  исключением   обязательства по предоставлению  кредита,  в случае, если существует  вероятность того, что Банк  заключит  конкретное  кредитное   соглашение и  не  будет  планировать  реализацию   кредита в             течение короткого периода после  его  предоставления;  такие комиссионные   доходы,   связанные   с     обязательством по предоставлению  кредитов,  учитываются  как  доходы  будущих периодов и включаются в  балансовую  стоимость  кредита  при  первоначальном   признании.   На   каждую      отчетную дату обязательства оцениваются по наибольшей из  амортизированной  суммы первоначального признания; и наилучшей оценки  затрат,  необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на             отчетную  дату.  Под  обязательства   кредитного   характера  создаются  резервы,  если  есть  вероятность   возникновения  убытков по таким обязательствам.

 

4.28. Уставный капитал и эмиссионный доход

Уставный капитал отражается по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательской способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года, для взносов в уставный капитал, осуществленных до 1 января 2003 года. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль.

 Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал  над  номинальной  стоимостью  выпущенных акций.

 

4.29. Привилегированные акции

Привилегированные акции Банка представляют собой акции, дивиденды по которым  согласно его уставу выплачиваются по  решению  общего  собрания  акционеров  и   отражаются как    собственный капитал.

Привилегированные акции, дивиденды по которым выплачиваются согласно уставу или подлежат погашению на определенную дату или по усмотрению акционера, классифицируются как финансовые обязательства и отражаются в составе прочих заемных средств.

Начисление дивидендов по этим привилегированным акциям  отражается  в балансе  как использование прибыли отчетного периода.

 

4.30. Собственные акции, выкупленные у акционеров

В случае, если Банк выкупает  акции  Банка,  собственный капитал уменьшается на величину уплаченной суммы, включая все  дополнительные  затраты по  сделке  за  вычетом  налогообложения,  до  момента  реализации  данных   акций или уменьшения  уставного  капитала  на  номинальную  стоимость  данных  акций.   В случае  последующей продажи этих акций полученная сумма включается в собственный капитал.

 

4.31. Дивиденды

Дивиденды, объявленные после отчетной даты (даты составления  бухгалтерского  баланса), отражаются в примечании о  событиях, произошедших после отчетной даты.

Если дивиденды владельцам долевых инструментов объявляются после отчетной даты,  такие   дивиденды на отчетную дату в качестве обязательств не признаются.

Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров  и   показываются в   отчетности как распределение прибыли.

 

4.32. Отражение доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках  по  всем  долговым  инструментам  по  методу  наращивания  с использованием метода  эффективной ставки процента.

Комиссии,  относящиеся  к  эффективной  процентной   ставке, включают комиссии,  полученные  или  уплаченные  в   связи с формированием  или  приобретением  финансового актива или выпуском финансового обязательства  (например,  комиссионные  за оценку кредитоспособности, оценку или учет  гарантий  или  обеспечения,  за   урегулирование   условий   предоставления  инструмента и за обработку документов по  сделке).  Комиссии  за  обязательство  по  предоставлению  кредита  по  рыночным             ставкам, полученные Банком,  являются  неотъемлемой  частью эффективной процентной ставки, если  существует  вероятность  того, что Банк  заключит конкретное кредитное соглашение  и не будет планировать реализацию кредита в течение  короткого периода после его предоставления. Банк не  классифицирует  обязательство  по  предоставлению  кредита  как   финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой  стоимости  через  прибыль или убыток.

В случае если возникает сомнение в своевременном  погашении кредитов и прочих долговых инструментов, они списываются  до возмещаемой стоимости с последующим  отражением  процентного             дохода   на   основе   той   процентной  ставки, которая  использовалась для дисконтирования будущих денежных  потоков  с целью оценки возмещаемой стоимости.

Все прочие комиссионные доходы  и  прочие  доходы  и  прочие расходы отражаются, как правило,  по  методу  наращивания в  течение  периода  предоставления  услуги  в   зависимости от степени завершенности конкретной  сделки,  определяемой  как   доля фактически  оказанной  услуги  в  общем  объеме  услуг,  которые должны быть предоставлены.  Комиссионные  доходы  по осуществлению   сделок   для   третьих   сторон,   например,  приобретения кредитов, акций  и  других  ценных   бумаг, или             покупка или продажа организаций, полученные  при  совершении  указанных  операций,  отражаются   по   завершении   сделки.

 Комиссионные доходы по управлению инвестиционным портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями договоров об  оказании  услуг,  как             правило, пропорционально затраченному времени.  Комиссионные  доходы от оказания услуг, связанных с  управлением  активами (доверительным  управлением) отражаются в соответствии с условиями договора на дату, когда Банк получает  право  на получение указанных  доходов  и  сумма  доходов   может быть  определена.  Доходы  от  оказания  услуг,  предусматривающих длительный период обслуживания, признаются  каждый  отчетный  период  пропорционально  объему  оказанных  услуг.   Этот же принцип  применяется  в   отношении   услуг,     связанных с управлением  имуществом,  финансовым  планированием,   и   в отношении  депозитарных  услуг,   которые     оказываются на             постоянной основе в течение длительного периода времени.

 

4.33. Налог на прибыль

В  финансовой  отчетности  отражаются  расходы  по   налогообложению в  соответствии   с   требованиями   законодательства   Российской Федерации. Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и  убытках  за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении.

Текущее налогообложение рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующие периоды с  применением ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату.

Налогооблагаемая прибыль или убытки  основаны  на  оценочных показателях,  если  финансовая  отчетность утверждается до подачи  соответствующих  налоговых  деклараций. Расходы по             налогам, за исключением  налога  на  прибыль,   отражаются в составе административных и прочих операционных расходов.

Отложенное   налогообложение   по    налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех  временных  разниц  между  налоговой  базой   активов и             обязательств и их балансовой  стоимостью  в   соответствии с финансовой   отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием   ставок   налогообложения,      которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда  активы             будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь  на ставках налогообложения, которые были установлены  в  данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

Отложенное  налоговое  обязательство  признается  по всем  налогооблагаемым временным   разницам,   кроме   следующих  случаев:

-  когда  отложенное  налоговое  обязательство   возникает в результате первоначального признания  гудвила, либо актива или   обязательства   по   сделке,   которая  не является объединением организаций, и которая на момент ее  совершения не влияет ни на бухгалтерскую  прибыль,  ни  на  облагаемую прибыль или убыток;

- в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоциированные организации, если материнская организация может контролировать  распределение             во времени восстановления временной  разницы,  и  существует  значительная вероятность  того,  что  временная   разница не  будет уменьшена в обозримом будущем.

Отложенные налоговые активы признаются  по  всем  вычитаемым временным разницам, в  той  степени,  в  которой  существует значительная вероятность того, что будет получена             налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть  зачтены  вычитаемые временные разницы, кроме следующих случаев:

 -  когда  отложенные   налоговые   активы,  относящиеся к  вычитаемым  временным  разницам,  возникают   в результате первоначального  признания  актива  или обязательства по сделке, которая  не  является  объединением   организаций, и  которая  на  момент  ее  совершения   не влияет ни на             бухгалтерскую прибыль, ни на  налогооблагаемую  прибыль  или убыток;

- в  отношении  вычитаемых  временных  разниц,   связанных с инвестициями  в  дочерние  и  ассоциированные   организации, отложенные налоговые активы признаются только в той степени,             в которой есть значительная вероятность того, что  временные разницы будут восстановлены в  обозримом  будущем,  и  будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть             использованы временные разницы.

Балансовая   стоимость   отложенного налогового актива пересматривается на каждую отчетную дату и снижается  в  той степени, в какой  более  не  является  вероятным  получение достаточной  налогооблагаемой  прибыли,   которая  позволит использовать все или  часть  отложенных  налоговых  активов.

Непризнанные отложенные налоговые активы пересматриваются на каждую отчетную дату и признаются в той степени,  в  которой появляется вероятность того,  что  будущая  налогооблагаемая             прибыль позволит использовать отложенные налоговые активы.

Отложенное налогообложение, возникающее  при  переоценке  по справедливой  стоимости  финансовых  активов,    имеющихся в наличии для продажи, основных средств, с  отнесением  данной             переоценки  на  увеличение   или   уменьшение   собственного капитала, также  относится  непосредственно  на  собственный капитал. При реализации данных активов соответствующие суммы             отложенного налогообложения отражаются  в  отчете о прибылях и убытках.

Отложенные налоговые  активы  и  обязательства  зачитываются  друг против  друга,  если  имеется  юридически  закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств, и             отложенные   налоги   относятся   к   одной   и    той    же  организации-налогоплательщику Банка и налоговому органу.

 

4.34. Переоценка иностранной валюты

   Статьи,  включенные  в   финансовую  отчетность  Банка, измеряются в валюте первичной экономической  среды,  в  которой  функционирует Банк ("функциональная валюта"). Финансовая отчетность представлена  в валюте Российской  Федерации,  которая  является  функциональной  валютой   Банка и  валютой представления отчетности.

      Операции  в  иностранной  валюте  отражаются  по  официальному  курсу   Банка России,             действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в  результате  проведения             расчетов по операциям в иностранной валюте по курсу, отличному от официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, включается  в  отчет о прибылях и убытках в доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой.

         Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в  валюту  Российской  Федерации по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на отчетную дату.

Положительные и отрицательные курсовые разницы от  пересчета  денежных активов  и  обязательств  в  функциональную  валюту каждой  организации   по   установленному  Банком России             официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю,  включаются в отчет о прибылях и убытках  в  доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты.

 Влияние курсовых разниц на  справедливую  стоимость  долевых  ценных бумаг отражается как часть доходов  или  расходов  от  переоценки по справедливой стоимости.

За  31  декабря  2007  года  установленный Банком  России  официальный  курс  иностранной     валюты по  отношению к российскому рублю, используемый  для  переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял  24,5462 рубля  за   1 доллар США (2006 г. – 26,3311 рубля за 1 доллар США),  35,9332 рубля за  1 евро  (2005 г. – 34,6965  рубля за  1 евро).            

        В настоящее время валюта Российской  Федерации  не  является  свободно  конвертируемой  валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации.

 

4.35. Производные финансовые инструменты

 Производные  финансовые   инструменты   представляют   собой финансовые   инструменты,    удовлетворяющие    одновременно следующим характеристикам:

- стоимость которых меняется в результате изменения базисной  переменной,  при  условии,  что,   в   случае нефинансовой  переменной, эта переменная не  носит  конкретного  характера             для стороны по договору;

- для их приобретения не требуются или необходимы  небольшие первоначальные инвестиции;

- расчеты по ним осуществляются в будущем.

Производные  финансовые    инструменты, включающие валютообменные контракты, процентные фьючерсы, соглашения  о  будущей процентной  ставке,  валютные  и  процентные  свопы,  валютные и процентные опционы, а  также  другие  производные финансовые   инструменты,   первоначально отражаются в консолидированном  балансе  по  справедливой     стоимости и переоцениваются  по  справедливой  стоимости.   Справедливая  стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных  цен, моделей дисконтирования потоков  денежных  средств,  моделей установления цены по опциону или курсов спот на конец года в зависимости от  типа  сделки.  Все  производные  инструменты   учитываются  как  активы,  если  их  справедливая стоимость является положительной, и как обязательства, если их             справедливая    стоимость     является     отрицательной.

 Производные  финансовые  инструменты  относятся   в   статью баланса "Финансовые  активы,  оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль  или  убыток",  если справедливая стоимость производного финансового  инструмента  положительная,  либо  в  статью  "Финансовые  обязательства, оцениваемые по  справедливой  стоимости  через   прибыль или  убыток", если справедливая стоимость финансового инструмента отрицательная.

Изменения справедливой  стоимости  производных  инструментов относятся на доходы  за  вычетом  расходов  по   операциям с иностранной валютой, доходы за вычетом расходов по операциям с  финансовыми  активами,   оцениваемыми   по   справедливой стоимости через  прибыль  и  убыток,  и  доходы  за  вычетом расходов  по   операциям   с   драгоценными     металлами, в зависимости от типа сделки.

Некоторые производные финансовые инструменты,  встроенные  в другие  финансовые  инструменты,  такие,   как     опцион на конвертацию, встроенный   в   конвертируемую    облигацию,   выделяются  из  основного  договора,   если   их   риски   и экономические характеристики не находятся в тесной  связи  с рисками   и   экономическими   характеристиками    основного   договора, отдельный инструмент с теми же  самыми  условиями, что  и   встроенный   производный   финансовый   инструмент, соответствует    определению    производного     финансового  инструмента,   и   основной   договор   не     отражается по  справедливой стоимости с отражением нереализованных  доходов  и расходов в отчете о прибылях и убытках.

При наличии одного  или  нескольких  встроенных  производных  финансовых инструментов, Банк может классифицировать  весь такой  комбинированный  договор  как  финансовый   актив или   финансовое  обязательство,   оцениваемые   по   справедливой  стоимости через прибыль или  убыток,  кроме  случаев,  когда  встроенные производные финансовые  инструменты  не  вызывают  значительного изменения денежных  потоков,  предусмотренного   договором, или когда в результате анализа  становится  ясно,  что выделение встроенных производных инструментов запрещено.

Если Банк не может надежно оценить справедливую  стоимость   встроенного   производного   финансового  инструмента на основании его срока и  условий,  то  справедливая  стоимость             представляет собой  разницу  между  справедливой  стоимостью   комбинированного  инструмента  и   справедливой   стоимостью  основного договора.

Если,  при  выделении  из  основного  договора  производного  финансового инструмента,  Банк  не  способен   оценить его  отдельно ни на дату приобретения, ни на последующую отчетную             дату, Банк классифицирует весь комбинированный договор как  оцениваемый по  справедливой  стоимости  через   прибыль или убыток.

Банк не проводит сделок, которые МСФО (IAS) 39  определены  как  хеджирующие.

 

4.36. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении

Активы,   принадлежащие   третьим   лицам-клиентам Банка, переданные на основании депозитарного  договора,  агентского  договора,  договора  доверительного   управления     и иного   аналогичного договора  не  являются  активами  Банка  и  не  включаются  в баланс  Банка.  Комиссии, получаемые  по  таким  операциям,  представлены  в   составе  комиссионных доходов.

 

4.37. Взаимозачеты

   Финансовые активы и обязательства  взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина  только в тех случаях, когда существует законодательно установленное  право  произвести  взаимозачет  отраженных  сумм,  а   также намерение либо  произвести  взаимозачет,  либо  одновременно  реализовать актив и исполнить обязательство.

 

4.38. Учет влияния инфляции

До 31 декабря 2002 года считалось,  в  российской  экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно, Банк  применял МСФО   (IAS)   29   "Финансовая отчетность в условиях             гиперинфляции" (далее - МСФО (IAS) 29).  Влияние  применения   МСФО (IAS) 29  заключается  в  том,  что  неденежные  статьи   финансовой отчетности,  включая  компоненты  капитала,  были  пересчитаны в единицах измерения  за  31  декабря  2002 года путем  применения  соответствующих   индексов     инфляции к  первоначальной  стоимости,  и  в  последующие   периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.

 Суммы   корректировок   были   рассчитаны    на    основании коэффициентов пересчета,    основанных  на индексах потребительских цен  Российской   Федерации (ИПЦ), опубликованных    Федеральной    службой     государственной  статистики   (до   2004 года   -     Государственный комитет             Российской Федерации по  статистике),  и  в   соответствии с индексами, полученными из других источников  за  периоды  до  1992 года.

 

4.39. Оценочные обязательства

          Оценочное обязательство представляет собой нефинансовое обязательство, неопределенное по величине или с неопределенным сроком исполнения.

         Оценочные обязательства признаются при наличии у  Банка  обязательств  (правовых  или     вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших  до  отчетной  даты.  При  этом    существует высокая вероятность того,  что  для  исполнения  этих  обязательств  Банку потребуется отток экономических ресурсов  и  сумма  обязательств  может  быть  надежно  оценена.

 

4.40. Заработная плата и связанные с ней отчисления

Расходы, связанные с начислением заработной  платы,  премий,   выплат по отпускам, взносов  в  Пенсионный  фонд  Российской Федерации  и  Фонд  социального страхования Российской             Федерации,    производятся     по     мере     осуществления  соответствующих  работ  сотрудниками  Банка,   а   расходы,  связанные    с    начислением    пособий   по временной нетрудоспособности, уходу за ребенком и неденежных  льгот  - при их наступлении.

 Банк  принимает  на  себя   обязательства  по   выплатам, связанным с неиспользованными отпусками, работникам  Банка. Такие обязательства отражаются в балансе по  статье  "Прочие             обязательства"  с  одновременным  отражением  в отчете о прибылях  и  убытках  в  части  отпусков,    приходящихся на отчетный  период,  и  в  нераспределенной  прибыли   в части отпусков, приходящихся на периоды, предшествующие отчетному.

 

4.41. Отчетность по сегментам

      Сегмент - это идентифицируемый компонент  Банка,  связанный  либо  с  предоставлением        продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и  услуг  в  конкретной экономической среде (географический  сегмент),  которому  присущи   риски и  выгоды, отличные от тех, которые характерны для  других  сегментов.  Сегмент  подлежит    отдельному раскрытию в финансовой отчетности, если большая часть его доходов формируется за счет  продаж  внешним  покупателям  и  его  доходы,  финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов  от  общих  доходов,  общего  финансового результата или  суммарных  активов  всех  сегментов.  Контрагенты Банка, входящие в различные финансовые и промышленные группы, были отнесены к  тем  или  иным географическим сегментам с учетом местонахождения головной организации Банка с целью отражения экономического, а не юридического риска контрагента.

 

4.42. Операции со связанными сторонами

Банк проводит операции со  связанными  сторонами.  Стороны  считаются связанными, в том числе, если одна  из  них  имеет  возможность контролировать другую, вместе с другой  стороной             находится под  общим  контролем,  находится  под  совместным контролем другой стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений.

При рассмотрении  взаимоотношений  со  связанными  сторонами Банк принимает во внимание экономическое содержание  таких  взаимоотношений, а не только их юридическую форму.

 

5.     ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

 

Остатки денежных средств на 31 декабря 2007 г. составляют 101 847 т.р. ( 2006 г. – 68 031 тыс. руб.) и включают сумму 325 тыс.руб. незавершенные расчеты по операциям с использованием пластиковых карт и 40 тыс. руб. расчеты с Вестерн Юнион (пополнение счета).

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы:

 

Денежные средства и их эквиваленты

2007 г.

2006г.

1

2

3

Касса

38 240

22 806

Денежные средства в банкоматах

11 521

0

Денежные средства в пути

150

280

Корреспондентский счет в ЦБ РФ

7 649

11 747

Ностро

33 255

27 681

Ностро в инв. Нерезид.

3 918

5 257

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

8

260

Расчеты в небанковских кредитных организациях

6 781

0

Незавершенные расчеты по операциям с использованием пластиковых карт

325

0

Всего:

101 847

68 031

 

Далее представлена информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных  средств  и их эквивалентов и не включенных в отчет о движении  денежных             средств:

 Тыс. руб.

 

 

2007

2006

Неденежная инвестиционная деятельность

 

 

Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в обмен на акции

2 911

0

Итого неденежная  инвестиционная  деятельность:

2 911

0

 

 

Тыс. руб.

 

 

2007

2006

Неденежная финансовая  деятельность

 

 

Эмиссия обыкновенных акций в обмен на здание

0

27 690

Итого неденежная финансовая деятельность:

0

27 690

 

 

 

6. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

 

По состоянию на 31.12.2007 г. ОАО «НИКО-БАНК»  принадлежат ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ,  предназначенные для перепродажи и торговли ими и  помещенные в группу «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Справедливые цены определены в соответствии с котировками, публикуемыми на сайтах ФБ РТС, ММВБ.

 

 

     2007

     2006

Финансовые    активы,         оцениваемые по справедливой  стоимости  через  прибыль или убыток, предназначенные для торговли

 

Прочие  финансовые  активы,   оцениваемые по справедливой  стоимости  через  прибыль  или убыток                              

 

255 957

 

 

0

 

161 456

 

 

0

 

Итого  финансовых  активов,   оцениваемых по справедливой  стоимости  через  прибыль  или убыток

                                     

 

255 957

 

161 456

 

 

 

2007

2006

Российские государственные облигации

 

Муниципальные облигации 

                         

Корпоративные облигации                     

 

Итого долговых ценных бумаг  

 

29 455

 

113 528

 

111 829

 

254 812

22 416

 

61 693

 

68 418

 

152 527

Долевые  ценные  бумаги  -   имеющие котировку  

                 

 

1 145

 

 

8 929

Итого долевых ценных бумаг

 

1 145

8 929

Итого      финансовых       активов, оцениваемых     по      справедливой стоимости через прибыль или  убыток, предназначенных для торговли

 

255 957

 

161 456

 

 Российские    государственные     облигации     представлены облигациями, выпущенными для  обращения на российском  рынке (ОФЗ). Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными ценными   бумагами,   выпущенными   Министерством   финансов           Российской  Федерации,  с  номиналом  в  валюте   Российской Федерации. ОФЗ в портфеле Банка  за  31  декабря  2007  года имеют сроки погашения от 2016 до 2021, купонный доход  в 2007 году от 8,0 до 9,0 % и доходность к погашению от 6,27 до 6,47 %,  в  зависимости  от  выпуска. 

Муниципальные облигации представлены облигациями г. Москвы и Московской области, Ленинградской области, Республик Коми и Саха Якутия, выпущенными с  номиналом  в  валюте  Российской  Федерации. Муниципальные облигации в портфеле Банка за 31 декабря 2007 года имеют сроки погашения от  2010  до  2015 года,  купонный доход в 2007 году от 8,0 до 14,01 % и доходность к погашению от 6,47 до 8,0 %, в зависимости от выпуска.

Корпоративные  облигации  представлены облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке. Облигации, выпущенные для  обращения  на  российском  рынке, представлены процентными  ценными  бумагами  с   номиналом в валюте   Российской   Федерации,   выпущенными   российскими организациями и свободно обращающимися на российском  рынке. Облигации, выпущенные для обращения на  российском рынке, в портфеле  Банка  за  31  декабря  2007  года имеют сроки погашения до 2012 года, купонный доход в 2007 году от 7,03 до 13,24 % в зависимости от выпуска и доходность к  погашению  8,10 %.

          Все долговые финансовые активы Банка, предназначенные  для   торговли, котируются на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ).

          Справедливая стоимость некотируемых акций определяется в соответствии с котировками, публикуемыми на официальном сайте фондовой биржи РТС и с помощью котировальной системы RTS-Board.

          Финансовые активы, предназначенные для торговли,  отражаются по справедливой  стоимости,  что  также  отражает  списание, обусловленное кредитным  риском.  Так  как  торговые  ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, Банк не анализирует  и не отслеживает признаки обесценения.

          Далее  приводится  анализ   долговых   финансовых   активов, предназначенных для  торговли,  по  кредитному   качеству по состоянию за 31  декабря  2007  года. Для анализа Банк  использует   внутреннюю     классификацию по кредитному качеству, ценные бумаги классифицируются по международным рейтингам Standard and Poors, Moody’s,  Fitch Rating's:

 

 

 

Российские государ-

ственные облигации

Муници-