«НОВЫЙ

ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ

ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК

РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

ОАО «НИКО-БАНК»

 

Финансовая отчетность и заключение независимых аудиторов

за год, закончившийся 31 декабря 2008 года

 

 

 

 


Содержание

 

Заключение независимых аудиторов. 3

 

Баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года. 5

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 года. 6

Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2008 года. 7

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 года. 8

 

Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2008 года. 10

1. Основная деятельность Банка. 10

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность. 10

3. Основы составления отчетности. 12

4. Принципы учетной политики. 16

5. Денежные средства и их эквиваленты.. 26

6. Финансовые активы, предназначенные для торговли. 26

7. Средства в других банках. 27

8. Кредиты и авансы клиентам.. 27

9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 28

10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения. 29

11. Инвестиционная недвижимость. 29

12. Основные средства и нематериальные активы.. 29

13. Прочие активы.. 30

14. Средства других банков. 30

15. Средства клиентов. 30

16. Выпущенные долговые ценные бумаги. 31

17. Прочие заемные средства. 31

18. Прочие обязательства. 31

19. Уставный капитал. 31

20. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета. 32

21. Процентные доходы и расходы.. 32

22. Комиссионные доходы и расходы.. 33

23. Прочие операционные доходы.. 33

24. Операционные расходы.. 33

25. Налог на прибыль. 34

26. Дивиденды.. 35

27. Управление финансовыми рисками. 35

28. Внебалансовые и условные обязательства. 48

29. Справедливая стоимость финансовых инструментов. 49

30. Операции со связанными сторонами. 49

31. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики. 51

32. Управление капиталом.. 52

33. События после отчетной даты.. 53


Заключение независимых аудиторов

 

Акционерам ОАО «НИКО-БАНК»

 

Нами, аудиторской фирмой Закрытым акционерным обществом «Интерком-Аудит» на основании договора  № 28-05/08-388Б от 11 июня 2008 г. проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности ОАО «НИКО-БАНК» (далее – Банк), которая включает баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года, отчет о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на эту дату, а также основные принципы учетной политики и другие примечания.

 

Сведения об аудиторской фирме:

Место нахождения: Россия, 119501, г. Москва, ул. Лобачевского, д.126, стр.6.

Адрес нахождения структурного подразделения:  125124, г. Москва, 3-я ул. Ямского поля, д. 2, корп. 13.

Телефон/факс: (495)9373451

Свидетельство о государственной регистрации: № 164.595, выдано Московской Регистрационной Палатой 08 февраля 1994 года.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц: Серия 77 № 004856462, основной государственный регистрационный номер №1027700114639. Дата внесения записи 08.08.2002 г. 

Лицензия № Е 001162 от 24.07.2002 г. на осуществление аудиторской деятельности, выдана Минфином РФ, действительна до 24.07.2012 г.

ЗАО «Интерком-Аудит» является:

ü Членом Аудиторской Палаты России (АПР), аккредитованной при Министерстве финансов РФ (Приказ Министерства финансов РФ от 16.07.02 г. № 145, от 29.12.06 г. №574. Номер свидетельства об аккредитации: №№1, 9);

ü Членом Ассоциации региональных банков «Россия»;

ü Независимым членом Всемирной ассоциации бухгалтерских и консалтинговых фирм «BKR International».

 

Сведения об аудируемой кредитной организации:

Полное наименование на русском языке: Открытое акционерное общество «Новый инвестиционно-коммерческий оренбургский банк развития промышленности"

Сокращенное наименование на русском языке: ОАО «НИКО-БАНК»

Наименование на английском языке: JSC «NICO-BANK»

Место нахождения: Россия, 460000, Оренбургская область, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5 

Дата регистрации Центральным Банком РФ: 02.11.1990

Регистрационный номер: 702

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц:

Серия 56 № 001373265, основной государственный регистрационный номер 1025600001679. Дата внесения записи 14.10.2002 г. 

 

Банк включен в реестр банков-участников системы страхования вкладов 10 февраля 2005 года под номером 637.

В проверяемом периоде Банк осуществлял свою деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций №702 от  09.10.2003 года.


 

Ответственность руководства Банка за финансовую отчетность

Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок.

 

Ответственность независимых аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

 

Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом.


Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности.

 

Мнение независимых аудиторов

По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2008 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

 

Обращение внимания на особые обстоятельства

Не изменяя мнения о данной финансовой отчетности, обращаем внимание, на Примечание 3 к прилагаемой пересмотренной  финансовой  отчетности. Отчетность по состоянию за 31 декабря 2007 года была скорректирована с целью исправления выявленных неточностей.

 

 

ЗАО «Интерком-Аудит»                                             

25.06.2009 г.

 

Генеральный директор                                                                     Фадеев Юрий Леонидович

 

Руководитель проверки                                                             Коротких Елена Владимировна

(квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К 002182 от 30.10.1996 г., выдан в порядке обмена 20.12.2002 г., срок действия не ограничен; ACCA DipIFR (диплом ACCA по МСФО на русском языке), март 2006 г.)

 


Баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года

 

Приме-чание

2008

2007

Активы

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

5

        246 699

        124 883

Обязательные резервы на счетах в Банке России

 

            3 724

          21 251

Финансовые активы, предназначенные для торговли

6

-

255 957

Средства в других банках

7

          60 071

          86 428

Кредиты и авансы клиентам

8

     1 942 682

     1 606 680

Кредиты, переданные без прекращения признания

9

19 985

-

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

9

442 667

214 810

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

10

95 925

-

Текущие требования по налогу на прибыль

 

            2 497

            3 860

Инвестиционная недвижимость

11

            8 479

                -  

Основные средства и нематериальные активы

12

        150 555

        116 066

Прочие активы

13

            8 364

            5 855

Итого активов

 

    2 981 648

    2 435 790

Обязательства

 

 

 

Средства других банков

14

        103 870

        354 936

Средства клиентов

15

     2 347 122

     1 576 789

Выпущенные долговые ценные бумаги

16

            1 815

        124 640

Прочие заемные средства

17

          19 985

          42 500

Текущие обязательства по налогу на прибыль

 

76

-

Отложенное налоговое обязательство

25

            1 766

          13 423

Прочие обязательства

18

            5 777

            2 977

Итого обязательств

 

    2 480 411

    2 115 265

Собственный капитал

 

 

 

Уставный капитал

19

626 267

426 267

Эмиссионный доход

 

4 000

-

Фонд переоценки основных средств

 

          24 610

23 379

Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

        (46 174)

        (10 343)

Накопленный дефицит

 

       (107 466)

       (118 778)

Итого собственный капитал

 

       501 237

       320 525

Итого обязательств и собственного капитала

 

    2 981 648

    2 435 790

Примечания на страницах 10-53 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 25 июня 2009 г.              

Председатель Правления                                                                     Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                    Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 года

 

Приме-чание

2008

2007

Процентные доходы

21

        408 217

        250 555

Процентные расходы

21

       (223 584)

       (127 064)

Чистые процентные доходы

 

       184 633

       123 491

Комиссионные доходы

22

          62 789

          41 722

Комиссионные расходы

22

          (3 169)

          (9 517)

Чистые комиссионные доходы

 

         59 620

         32 205

(Расходы за вычетом доходов)/Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли

 

(26 952)

1 036

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

 

(4 021)

1 006

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

 

            5 011

            1 689

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

 

            1 111

              908

Изменение резервов под обесценение

8,13

        (41 743)

        (16 072)

Прочие операционные доходы

23

            3 952

            9 398

Чистые доходы

 

       181 611

       153 661

Операционные расходы

24

       (167 574)

       (128 850)

Прибыль до налогообложения

 

         14 037

         24 811

Расходы по налогу на прибыль

25

          (2 725)

          (8 668)

Прибыль за год

 

         11 312

         16 143

Примечания на страницах 10-53 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

 

Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 25 июня 2009 г.              

Председатель Правления                                                                     Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                    Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________

 

 

 


Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2008 года

 

Устав-ный капитал

Эмис-сионный доход

Фонд переоценки основных средств

Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Накоплен-ный дефицит

Итого собствен-ный капитал

Остаток

за 31 декабря 2006 года

    426 267

            -  

                -  

       (14 179)

    (133 171)

      278 917

Исправления (Примечание 3)

-

-

-

3 354

(1 672)

1 682

Остаток

на 1 января 2007 года

    426 267

            -  

                -  

       (10 825)

    (134 843)

      280 599

Переоценка зданий 

-

-

         30 762

-

-

        30 762

Отложенное налоговое обязательство в результате переоценки зданий

-

-

        (7 383)

-

-

        (7 383)

Отнесение результата от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, на прибыль (убыток)

-

-

-

              610

-

             610

Отложенное налоговое обязательство в результате переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

-

-

-

             (128)

-

            (128)

Прибыль за год (пересчитано)

-

-

-

-

         16 143

        16 143

Дивиденды

-

-

-

-

            (78)

             (78)

Остаток

за 31 декабря 2007 года

    426 267

            -  

         23 379

       (10 343)

    (118 778)

      320 525

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

-

-

-

        (44 149)

-

      (44 149)

Отложенный налоговый актив в результате переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

-

-

-

          10 626

-

        10 626

Влияние изменения ставки налога на прибыль

-

-

           1 231

          (2 308)

-

       (1 077)

Эмиссия акций:

 

 

 

 

 

          

— Номинальная стоимость

    200 000

-

-

-

-

      200 000

— Эмиссионный доход

-

       4 000

-

-

-

          4 000

Прибыль за год

 

 

 

 

         11 312

        11 312

Остаток

 за 31 декабря 2008 года

    626 267

      4 000

         24 610

       (46 174)

    (107 466)

      501 237

Примечания на страницах 10-53 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 25 июня 2009 г.              

Председатель Правления                                                                     Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                    Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 года

 

2008

2007

Денежные средства от операционной деятельности

 

 

Проценты полученные

389 155

219 926

Проценты уплаченные

(226 319)

(120 091)

Комиссии полученные

62 789

69 058

Комиссии уплаченные

(3 169)

(9 306)

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли

       (26 952)

            6 138

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

            5 011

            1 689

Прочие операционные доходы

            3 952

          16 209

Уплаченные операционные расходы

(156 460)

(132 871)

Уплаченный налог на прибыль

(3 394)

(4 612)

Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

         44 613

         46 140

(Прирост)/снижение операционных активов и обязательств

 

 

Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации

17 527

(8 139)

Чистый (прирост)/снижение по финансовым активам, предназначенным для торговли

255 288

(94 529)

Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках

21 421

(46 678)

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и авансам клиентам

(358 318)

(809 064)

Чистый (прирост)/снижение по прочим активам

(5 057)

(20 676)

Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков

(251 005)

185 557

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

        767 982

        796 289

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

            2 613

            4 995

Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности

       495 064

         53 895

Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

 

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

(2 618 730)

(172 266)

Выручка от реализации финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

     2 347 907

          45 364

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

(94 751)

-

Приобретение основных средств и нематериальных активов (Примечание 12)

(45 348)

(23 195)

Выручка от реализации основных средств

-

                27

Приобретение объектов инвестиционной недвижимости

(8 479)

-

Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности

     (419 401)

     (150 070)

Денежные средства от финансовой деятельности

 

 

Эмиссия обыкновенных акций

        73 320

                -  

Привлечение субординированных займов

88 180

42 500

Поступления от выпуска долговых ценных бумаг

        408 913

        119 000

Погашение долговых ценных бумаг

(525 303)

(9 005)

Выплаченные дивиденды (Примечание 26)

(68)

(376)

Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности

         45 042

       152 119

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (продолжение)

Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные средства и их эквиваленты

           1 111

              908

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

       121 816

         56 852

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

        124 883

          68 031

Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание5)

       246 699

       124 883

Неденежные операции представлены конвертацией субординированных займов в акции Банка в 2008 году в размере 130 680 тыс. руб.

 

Примечания на страницах 10-53 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

 

Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 25 июня 2009 г.              

Председатель Правления                                                                     Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                    Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________


Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2008 года

1. Основная деятельность Банка

ОАО «НИКО-БАНК»  (далее по тексту - Банк) - это кредитная организация, созданная в форме открытого акционерного общества согласно законодательству Российской Федерации. Банк ведет свою деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций №702, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) 09.10.2003 года.

Основным видом деятельности банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Деятельность Банка регулируется  ЦБ РФ.

 

Банк является участником системы обязательного страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей (до 1 октября 2008 года: 100% возмещения по вкладам физических лиц, размер которых не превышает 100 тысяч рублей, и 90% возмещения по вкладам, размер которых составляет от 100 тысяч рублей до 400 тысяч рублей) на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

 

Банк зарегистрирован по следующему адресу: Россия, 460000, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5 

 

Банк имеет в своей структуре 10 дополнительных офисов, филиалов не имеет.

 

Банк не имеет дочерних и зависимых компаний.

 

 

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

 

В результате продолжающегося мирового финансового и экономического кризиса, возникшего в результате глобального снижения ликвидности, проявились такие явления, как снижение возможности привлечения финансирования на рынках капитала, снижение уровня ликвидности в банковском секторе и экономике в целом и периодическое повышение ставок межбанковского кредитования, а также высокая неустойчивость на фондовых и валютных рынках.

 

Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, среди них практическая неконвертируемость национальной валюты в большинстве зарубежных стран и сравнительно высокая инфляция.

 

Несмотря на то, что в последние годы отмечался активный экономический рост, в течение 2008 года, и особенно, в четвертом квартале 2008 года, финансовая ситуация на российском рынке значительно ухудшилась. В результате роста неустойчивости на финансовых и сырьевых рынках, а также воздействия ряда других факторов, на российском фондовом рынке был отмечен значительный спад. Кроме того, начиная с сентября 2008 года, отмечался рост неустойчивости на валютных рынках, что привело к обесценению российского рубля относительно некоторых иностранных валют. Официальный курс ЦБ РФ вырос с 25.3718 рублей за один доллар США по состоянию на 1 октября 2008 года до 29.3804 рублей за один доллар США по состоянию на 31 декабря 2008 года и до 34.0134 рублей на 31 марта 2009 года.

 

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность (продолжение)

 

Для оказания поддержки российскому финансовому рынку были предприняты различные меры, в том числе в октябре 2008 года ЦБ РФ снизил норматив обязательных резервов до 0.5% и увеличил сумму гарантированного возмещения по вкладам в рамках государственной программы страхования вкладов до 700 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи.

 

Заемщики Банка могут пострадать от финансовой и экономической ситуации, что, в свою очередь, повлияет на их способность выполнять свои обязательства. Ухудшение экономических условий деятельности заемщиков также может оказать воздействие на прогнозы руководства в отношении потоков денежных средств и оценку обесценения финансовых и нефинансовых активов. На основании имеющейся доступной информации, руководство Банка надлежащим образом отразило пересмотр оценок ожидаемых будущих потоков денежных средств, используемых в оценке обесценения.

 

Достоверно предугадать воздействие, которое может оказать продолжающийся финансовый кризис, и найти меры для полной защиты от него очень трудно. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и роста бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах.

 

Перспективы экономического развития Российской Федерации, в основном, зависят от эффективности экономической и финансовой политики Правительства.


3. Основы составления отчетности

Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку по справедливой стоимости зданий и инвестиционной недвижимости, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, предназначенных для торговли, а также в соответствии с IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции».

Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО. Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО во всех существенных аспектах. Результаты сверки собственного капитала и прибыли за год по российской публикуемой отчетности и по МСФО приведены ниже:

 

2008

 

Собствен-ный капитал

Прибыль за год

По российским правилам бухгалтерского учета

(публикуемый баланс)

       484 805

         13 060

Резервы под обесценение

          17 353

          (1 618)

Начисленные процентные доходы и расходы

          (1 142)

          (1 507)

Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости

                -  

                51

Переоценка основных средств

          (4 510)

-

Амортизация основных средств

          (2 928)

            1 871

Начисленные отпускные

          (1 850)

             (255)

Восстановление НДС по основным средствам

5 367

-

Инфляционная переоценка неденежных статей

            6 915

-

Расходы из фондов

                -   

          (2 215)

Налоги на прибыль

          (1 766)

            2 108

Прочее

          (1 007)

             (183)

По международным стандартам финансовой отчетности

       501 237

         11 312

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность наиболее значительно, раскрыты в Примечании 31.

Учет влияния гиперинфляции

До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы и обязательства, возникшие до 31 декабря 2002 года, и вклады в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года, пересчитывались с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов инфляции к первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года включительно. Доходы и расходы от последующих выбытий, а также амортизационные отчисления отчетного периода признаются на основе пересчитанной стоимости этих немонетарных активов и обязательств.

 

 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

 

Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года, Банк больше не применяет IAS 29, ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года.

Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч.

Стандарты, дополнения и интерпретации, вступившие в силу в 2008 году

В октябре 2008 года Совет по МСФО опубликовал поправки к IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия», озаглавленные «Переклассификация финансовых активов» и вступающие в силу ретроспективно с 1 июля 2008 года. Поправки к IAS 39 разрешают в определенных обстоятельствах (1) переклассификации непроизводных финансовых активов, предназначенных для торговли, в другие категории и (2) переклассификации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в категорию кредитов и дебиторской задолженности. Поправки к IFRS 7 вводят дополнительные требования по раскрытию информации в случае, если организация переклассифицировала финансовые активы в соответствии с указанными поправками к IAS 39. Банк не воспользовался возможностями по переклассификации финансовых активов, предоставленными данными поправками.

 

Три интерпретации вступили в силу в отчетном году: IFRIC 11 «IFRS 2 - Группа и сделки с собственными акциями, выкупленными у акционеров», IFRIC 12 «Соглашения концессионных услуг» и IFRIC 14 «IAS 19 - Лимит актива по плану с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь». Вопросы, затрагиваемые в этих интерпретациях, не входят  в сферу деятельности Банка.

Новые стандарты, дополнения и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу.

Банк не применил досрочно новые стандарты, а также поправки и интерпретации к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2009 года или позже. Банк планирует применить эти стандарты и интерпретации, когда они вступят в силу.

 

В мае 2008 года Совет по МСФО опубликовал поправки в различные стандарты в рамках своего проекта по ежегодным улучшениям МСФО. Данные поправки, в основном, вступают в силу с 1 января 2009 года или позже и носят редакционный характер. Ожидается, что внедрение пересмотренных версий стандартов не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в период их первоначального применения.

 

Пересмотренный в сентябре 2007 года IAS 1 «Представление финансовой отчетности» вступает в силу с 1 января 2009 года и содержит следующие основные изменения. Отчет о прибылях и убытках заменяется отчетом о совокупных прибылях и убытках, который также включает статьи доходов и расходов, отражаемые непосредственно в капитале организации (кроме тех, которые появляются в результате сделок с собственниками организации), например, переоценку основных средств. В качестве альтернативы организация может представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупных прибылях и убытках. Новая редакция IAS 1 также содержит требование представлять отчет о финансовом положении (баланс) на начало наиболее раннего сравнительного периода во всех случаях, когда организация производит пересчет сравнительных данных вследствие переклассификаций, изменений в учетной политике или исправления ошибок. Ожидается, что применение новой редакции IAS 1 повлияет на представление финансовой отчетности Банка, но при этом не окажет воздействия на признание или оценку конкретных элементов отчетности.

 

 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

 

Поправка к IAS 23 «Затраты по займам» принята в марте 2007 года и вступает в силу с 1 января 2009 года. В соответствии с данной поправкой, организация должна капитализировать затраты по займам, непосредственно относящимся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива (подготовка которого к использованию или продаже требует значительного времени), путем включения в стоимость этого актива. Порядок учета, предполагающий признание затрат по займам в качестве расходов того периода, в котором они произведены, исключен. Пересмотренный стандарт будет применяться перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим активам, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года или более поздняя дата. В настоящее время Банк не применяет IAS 23, поскольку не имеет квалифицируемых активов.

 

IFRS 8 «Операционные сегменты» вступает в силу с 1 января 2009 года. IFRS 8 заменяет IAS 14 «Сегментная отчетность» и требует представления сегментной информации на той же основе, что используется внутри организации в целях управления. В настоящее время Банк не раскрывает сегментную информацию в финансовой отчетности, поскольку его долговые или долевые бумаги не торгуются на открытом рынке, и он не находится в процессе размещения каких-либо видов инструментов на открытом рынке.

 

IFRIC 17 «Распределение неденежных активов собственникам» вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты, досрочное применение разрешается. Данное изменение разъясняет, когда и каким образом должно отражаться распределение неденежных активов в качестве дивидендов собственникам. Компания должна оценивать обязательство по выплате неденежных активов в качестве дивидендов собственникам по справедливой стоимости активов к распределению. Доходы или расходы от выбытия распределяемых неденежных активов должны признаваться на счете прибылей и убытков в момент выполнения расчетов по выплачиваемым дивидендам. IFRIC 17 не применяется к операциям Банка, так как Банк не производит распределение неденежных активов собственникам.

 

Кроме случаев, описанных выше, новые стандарты и интерпретации не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка.

 

Реклассификация и исправление сравнительных данных

Сравнительные данные за 2007 год были исправлены и реклассифицированы для приведения их в соответствие с изменениями в представлении отчетности за 2008 год для наилучшего отражения данных в соответствии с МСФО.

 

Наиболее существенными являются следующие реклассификации:

- дебиторская задолженность по брокерским операциям перенесена из средств в других банков в денежные средства и их эквиваленты, так как не было никаких ограничений на изъятие Банком данных средств;

- дивиденды к уплате перенесены из средств клиентов в прочие обязательства;

- комиссии по кредитам перенесены из комиссионных доходов в процентные доходы;

- проценты по финансовым активам, предназначенным для торговли, перенесены из торговых доходов в процентные доходы;

- дивиденды полученные перенесены из торговых доходов в прочие операционные доходы.

 

Наиболее существенными являются следующие исправления:

- начисление отпускных по состоянию за 31 декабря 2007 года;

- уточнение расчета отложенного налогообложения.

 

В таблице ниже представлено влияние исправлений и реклассификаций на статьи отчетности.


 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

 

Статьи финансовой отчетности

Представленные данные в отчетности за 2007 год

Исправле-ния

Рекласси-фикация

Скорректи-рованная сравнительная информация в отчетности за 2008 год

БАЛАНС

 

 

 

 

Активы

 

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

101 847

-

23 036

124 883

Средства в других банках

            109 837

                   -  

(23 409)

86 428

Прочие активы

                 5 482

-

373

                   5 855

Обязательства

 

 

 

 

Средства других банков

355 027

-

(91)

354 936

Средства клиентов

1 576 985

-

(196)  

1 576 789

Отложенное налоговое обязательство

10 813

2 610

-

                 13 423

Прочие обязательства

1 095

1 595

287

                   2 977

Собственный капитал

 

 

 

 

Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

               (13 569)

3 226

-

(10 343)

Накопленный дефицит

          (111 347)

(7 431)

-

             (118 778)

ОПУ

 

 

 

 

Процентные доходы

206 839

-

43 716

250 555

Комиссионные доходы

               69 457

                   -  

         (27 735)

                   41 722

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли

17 754

-

(16 538)

1 036

Прочие операционные доходы

8 841

-

557

                   9 398

Операционные расходы

(127 255)

         (1 595)

               (128 850)

Расходы по налогу на прибыль

             (4 504)

         (4 164)

               (8 668)


4. Принципы учетной политики

При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности, если не указано иначе.

Консолидированная финансовая отчетность

Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций.

Переоценка иностранной валюты

Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в отчет о прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов от операций с иностранной валютой.

Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату.  Курсовые разницы, возникающие при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты.

Курсовые разницы, возникающие применительно к имеющимся в наличии для продажи монетарным финансовым активам в иностранной валюте вследствие изменений их амортизированной стоимости, отражаются в отчете о прибылях и убытках, а прочие изменения балансовой стоимости этих финансовых активов – непосредственно в капитале в составе фонда переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.

Курсовые разницы по немонетарным финансовым активам в иностранной валюте, таким как акции, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов от изменения их справедливой стоимости. Курсовые разницы по акциям, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в капитале в составе фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

За 31 декабря 2008 года официальный обменный курс ЦБ РФ, использованный Банком для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте,  составлял 29.3804 рубля за 1 доллар США и 41.4411 рубля за 1 евро (2007:  24.5462 рубля за 1 доллар США и 35.9332 рублей за 1 евро).

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные  средства  и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и остатки на текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Финансовые активы

Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Руководство определяет классификацию финансовых активов в момент их первоначального признания.

При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк берет на себя обязательство купить или продать данный актив.

Банк прекращает признание финансового актива, когда истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу или эти права переданы вместе со значительной частью всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, предназначенные для торговли, а также те, что классифицированы в эту категорию при первоначальном признании.

Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретаются или принимаются, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе либо являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли на краткосрочной основе. Производные финансовые инструменты также классифицируются в эту категорию.

Финансовые активы классифицируются при первоначальном признании в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если Банк управляет ими и рассчитывает их доходность на основании их справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной политикой.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе текущих рыночных котировок на покупку либо с применением различных оценочных методик.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли, или финансовыми активами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в отчете о прибылях и убытках как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты.

 

 

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Признание отложенной прибыли или убытка первого дня

Когда цена сделки на неактивном рынке отличается от справедливой стоимости, определенной на основе других наблюдаемых текущих рыночных сделок с тем же инструментом или с использованием оценочных методик, все входные данные которых включают только наблюдаемые на рынке цены и ставки, Банк немедленно признает расхождение между ценой сделки и справедливой стоимостью («прибыль или убыток первого дня») в ОПУ в составе чистого дохода от операций с финансовыми активами, предназначенными для торговли.

В случае, когда часть входных данных для оценочной методики не является рыночными ценами и ставками, признание прибыли или убытка первого дня в ОПУ откладывается до того момента, пока все входные данные не станут наблюдаемыми на рынке, или до прекращения признания данного инструмента. В дальнейшем финансовый инструмент учитывается по справедливой стоимости, скорректированной на отложенную прибыль или убыток первого дня. Последующие изменения справедливой стоимости немедленно признаются в ОПУ, при этом списание отложенной прибыли или убытка первого дня не производится.

Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: тех, которые Банк  намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для продажи.

Кредиты и дебиторская задолженность включают средства в других банках и кредиты и авансы клиентам и отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.

Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью таких кредитов отражается в отчете о прибылях и убытках в том периоде, когда эти кредиты были предоставлены. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и эта амортизация отражается в составе процентного дохода в отчете о прибылях и убытках.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, приобретенные с намерением удерживать их в течение неопределенного периода времени, и которые могут быть проданы в связи с потребностями в ликвидности или изменениями процентных ставок, валютообменных курсов или цен на акции, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, и впоследствии оцениваются по справедливой стоимости на основе текущих рыночных котировок на покупку.

 

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Если для данного финансового актива не имеется активного рынка, Банк для оценки его справедливой стоимости применяет различные оценочные методики, широко используемые участниками рынка, например, основанные на результатах недавней продажи аналогичных активов несвязанным третьим сторонам или на анализе дисконтированных денежных потоков.

Финансовые активы, которые не котируются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие адекватные и надежные методы обоснованного расчета их справедливой стоимости отсутствуют.

Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются непосредственно в капитале в составе соответствующего фонда переоценки до их выбытия или обесценения, после чего эти накопленные нереализованные доходы или расходы переносятся из капитала в отчет о прибылях и убытках и отражаются по строке «Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи».

Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в отчете о прибылях и убытках как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. Банк классифицирует финансовые активы в категорию удерживаемых до погашения в момент их приобретения и оценивает допустимость такой классификации по состоянию на каждую отчетную дату.

Первоначально инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, а впоследствии – по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по инвестициям, удерживаемым до погашения.

Переклассификация финансовых активов

Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли, Банк больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях:

-     финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения;

-     прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях.

 

 

 

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован  в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения.

Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в отчете о прибылях и убытках, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью.

Заемные средства

Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.

Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках.

Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.

К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги.

Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в отчете о прибылях и убытках как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств.

Взаимозачет финансовых инструментов

Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство.

Отражение доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по принципу начислений и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки.

Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо, когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства.

4. Принципы учетной политики (продолжение)

При расчете эффективной процентной ставки Банк  определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента, но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты.

После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения.

Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение периода предоставления услуг.

Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости

По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие (или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке.

Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от обесценения, включают:

·         отказ  или задержки уплаты процентов или основной суммы долга;

·         значительные финансовые трудности заемщика или эмитента;

·         нарушение условий предоставления кредита;

·         предоставление Банком льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика;

·         значительное снижение справедливой стоимости обеспечения.

Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения. Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения. Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения.

При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной ставке.  Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в отчете о прибылях и убытках. Если ставка процента по кредиту является переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором. На практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом наблюдаемую текущую рыночную цену.

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа.

В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности, географического местоположения, вида залогового обеспечения, просроченности и других значимых факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим характеристикам кредитного риска активам. Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент.

Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками.

Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в отчете о прибылях и убытках за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в отчете о прибылях и убытках.

Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. В случае долевых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, в качестве объективного признака обесценения Банк рассматривает значительное (более 20%) или длительное (более 6 месяцев) снижение справедливой стоимости долевого инструмента ниже его первоначальной стоимости. Кроме того, учитывается волатильность рынка данного инструмента.

Если имеются признаки обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, то накопленный убыток, представляющий собой разность между затратами на приобретение актива и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения этого актива, ранее отраженного в отчете о прибылях и убытках, переносится из капитала и признается в отчете о прибылях и убытках. Убытки от обесценения инвестиций в долевые инструменты не восстанавливаются в отчете о прибылях и убытках; увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в капитале.

В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, анализ обесценения основывается на тех же критериях, что и в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Если впоследствии справедливая стоимость долгового инструмента, классифицированного в качестве имеющегося в наличии для продажи, увеличивается, и это увеличение может быть объективно соотнесено с событием, имевшим место после признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, то убыток от обесценения подлежит восстановлению в отчете о прибылях и убытках.

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Реструктурированные кредиты

По возможности Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации действующего кредитного договора или предоставлении нового кредита на погашение существующего. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с использованием их первоначальной эффективной процентной ставки.

Инвестиционная недвижимость

Имущество (земля или здание, либо часть здания), находящееся в распоряжении Банка с целью получения арендных платежей, доходов от прироста его стоимости, или того и другого, и не занимаемая Банком, классифицируется как инвестиционная недвижимость.

Первоначально инвестиционная недвижимость оценивается по себестоимости. Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

Впоследствии инвестиционная недвижимость оценивается по справедливой стоимости. Справедливая стоимость определяется на основе действующих цен на активном рынке, скорректированных, если необходимо, с учетом любых различий в характере, местоположении и состоянии данной недвижимости. Изменения справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных доходов. Если Банк начинает занимать инвестиционную недвижимость, она переклассифицируется в категорию основных средств, и ее справедливая стоимость на дату переклассификации принимается за себестоимость данного объекта для последующего учета.

Если объект основных средств становится инвестиционной недвижимостью, потому что изменился способ его использования, любая возникшая на дату перевода разница между балансовой стоимостью объекта недвижимости и его справедливой стоимостью признается как переоценка основных средств.

Инвестиционная недвижимость, предназначенная для продажи без реконструкции, классифицируется в категорию внеоборотных активов, предназначенных для продажи.

Основные средства

Здания учитываются в балансе по справедливой стоимости, определенной на основании регулярных переоценок их рыночной стоимости независимыми квалифицированными оценщиками, за вычетом накопленной впоследствии амортизации зданий. Накопленная на дату переоценки амортизация списывается против валовой балансовой стоимости актива, и остаточная стоимость пересчитывается до переоцененной стоимости актива. Переоценки производятся с достаточной частотой, чтобы балансовая стоимость не отличалась существенно от предполагаемой справедливой стоимости на отчетную дату.

Оборудование учитывается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3) за вычетом накопленной амортизации и обесценения (там, где это необходимо). Первоначальная стоимость включает затраты, непосредственно связанные с приобретением объектов.

Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Положительная переоценка зданий относится на кредит фонда переоценки основных средств, кроме той его части, которая компенсирует сумму уменьшения стоимости того же актива, признанную ранее в качестве расхода и теперь признаваемую в качестве дохода. Уменьшение балансовой стоимости в результате переоценки земли и зданий отражается в качестве расхода в той его части, которая превышает фонд переоценки, сформированный в результате ранее проводимых переоценок этого актива.

Амортизация по объектам основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их первоначальной или переоцененной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования:

 

Годы

 

 

Здания

50

Офисная и компьютерная техника

7-10

Транспортные средства

5

 

Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую отчетную дату, и при необходимости корректируются.

Амортизируемые активы анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена. Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в результате их использования. В этом случае сначала исключается положительная переоценка актива (если есть), и оставшаяся разница между балансовой и возмещаемой стоимостью актива отражается в отчете о прибылях и убытках как расход от обесценения основных средств. 

Доходы или расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются в отчете о прибылях и убытках.  При реализации переоцененных объектов соответствующая сумма, оставшаяся в фонде переоценки основных средств, переносится непосредственно на нераспределенную прибыль.

Программное обеспечение

Приобретенное программное обеспечение отражается в составе нематериальных активов по первоначальной стоимости, включающей его покупную цену и прямые затраты по приведению в рабочее состояние для использования по назначению. Программное обеспечение амортизируется с использованием метода равномерного списания их первоначальной стоимости в течение срока полезного использования (не более 20 лет). Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

Операционная аренда

Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда.

Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной аренды в отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных расходов в течение срока аренды.

Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока аренды в составе прочих операционных доходов. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от операционной аренды, относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках в периоде, в котором они были понесены.

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Уставный капитал

Уставный капитал отражается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3).

Когда Банк выкупает собственные акции, сумма уплаченного возмещения уменьшает собственный капитал и отражается до их реализации как выкупленные собственные акции. Когда впоследствии эти акции реализуются, сумма полученного возмещения включается в собственный капитал.

Дивиденды

Дивиденды отражаются в отчете об изменении собственного капитала как распределение прибыли в том периоде, в котором они утверждены общим собранием акционеров Банка. Объявление дивидендов после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством.

Оценочные обязательства

Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет существующую обязанность  (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма обязанности может быть достоверно оценена.

Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые, как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в качестве процентного расхода.

Договоры финансовых гарантий

Договор финансовых гарантий является договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков, понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные платежи в соответствии с условиями долгового инструмента.

Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания в отчете о прибылях и убытках комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. Эти оценки определяются на основе исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются профессиональным суждением руководства.

 

Обязательства по уплате единого социального налога

Банк производит взносы в отношении своих сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в составе единого социального налога. Эти взносы рассчитываются в процентном отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата.

 

 

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Налог на прибыль

В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу.

Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

 

5. Денежные средства и их эквиваленты

 

2008

2007

Наличные средства

          79 489

          49 911

Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)

          22 770

            7 649

Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках

 

 

- Российской Федерации

          59 254

          33 215

- других стран

          77 856

            3 918

Прочие размещения в финансовых учреждениях

            7 330

          30 190

Итого денежные средства и их эквиваленты

       246 699

       124 883

6. Финансовые активы, предназначенные для торговли

 

2008

2007

Внутренние обязательства Российской Федерации (ОФЗ)

-

29 455

Муниципальные облигации

-

113 528

Корпоративные облигации

-

111 829

Акции

-

1 145

Итого финансовые активы, предназначенные для торговли

                       -  

        255 957

ОФЗ являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов          Российской  Федерации  с  номиналом  в  российских рублях. По состоянию  за  31  декабря  2007  года ОФЗ имеют сроки погашения от 2016 года до 2021 года, купонный доход от 8,0% до 9,0 % и доходность к погашению от 6,27% до 6,47 % в  зависимости  от  выпуска. 

 

6. Финансовые активы, предназначенные для торговли (продолжение)

Муниципальные облигации представлены котируемыми облигациями г. Москвы и Московской области, Ленинградской области, Республик Коми и Саха Якутия, выпущенными с  номиналом  в  российских рублях. По состоянию за 31 декабря 2007 года муниципальные облигации имеют сроки погашения от 2010 года до 2015 года, купонный доход от 8,0% до 14,0 % и доходность к погашению от 6,47% до 8,0 % в зависимости от выпуска.

Корпоративные  облигации  представлены котируемыми ценными бумагами с  номиналом в российских рублях,   выпущенными   российскими организациями. По состоянию за 31 декабря 2007 года корпоративные облигации имеют сроки погашения до 2012 года, купонный доход от 7,03 до 13,24 % в зависимости от выпуска и доходность к  погашению  8,10 %.

Акции представлены котируемыми ценными бумагами российских компаний.

7. Средства в других банках

 

2008

2007

Текущие кредиты и депозиты в других банках

60 071

59 285

Учтенные векселя других банков

-

27 143

Просроченные размещенные средства в других банках

            5 000

-

Резерв под обесценение средств в других банках

          (5 000)

-

Итого средства в других банках

         60 071

         86 428

Краткосрочные

60 071

86 248

 

Движение резерва под обесценение средств в других банках было следующим:

 

2008

2007

Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января

                -  

                30

Создание/(Восстановление) резерва

            5 000

               (30)

Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря

           5 000

                -  

 

 

8. Кредиты и авансы клиентам

 

2008

2007

Кредиты государственным и муниципальным организациям

             50 733   

           101 015   

Кредиты прочим юридическим лицам

        1 251 302   

        1 032 440   

Кредиты индивидуальным предпринимателям

           346 858   

           161 416   

Потребительские кредиты

           354 285   

           338 110   

За вычетом резерва под обесценение

(60 496)

(26 301)

Итого кредиты и авансы клиентам

     1 942 682   

     1 606 680   

Краткосрочные

        1 408 799   

        1 232 650   

Долгосрочные

           533 883   

           374 030   


8. Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Движение резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам было следующим:

 

Кредиты юр. лицам

Кредиты ИП

Потре-битель-ские кредиты

Кредиты государст-венным и муници-пальным организациям

Итого

Остаток на 1 января 2007 года

7 097

1 236

1 614

252

10 199

Отчисления в резерв в течение года

11 606

931

3 157

408

16 102

Остаток за 31 декабря 2007 года

18 703

2 167

4 771

660

26 301

Отчисления в резерв в течение года / (Восстановленные суммы резерва)

2 766

6 606

25 483

(660)

34 195

Остаток на 31 декабря 2008 года

21 469

8 773

30 254

-

60 496

9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

 

2008

2007

Муниципальные облигации

  

       37 323

-

Корпоративные облигации

        212 321

          60 012

Акции российских компаний – по справедливой стоимости

          6 465

          43 275

Акции российских компаний – по себестоимости

14 854

9 496

Ипотечные кредиты

        171 704

        102 027

Итого финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

       442 667

       214 810

Муниципальные облигации представлены котируемыми облигациями Московской области и Республики Коми, выпущенными с  номиналом  в  российских рублях. По состоянию за 31 декабря 2008 года муниципальные облигации имеют сроки погашения от 2011 до 2015 года и купонный доход от 8,0% до 9,0%.

Корпоративные  облигации  представлены котируемыми ценными бумагами с  номиналом в российских рублях,   выпущенными   российскими компаниями и банками. По состоянию за 31 декабря 2008 года корпоративные облигации имеют сроки погашения от 2010 до 2013 года и купонный доход от 9,3% до 11,5% (2007: от 2009 до 2011 года, от 9,25% до 11,75%).

Облигации балансовой стоимостью 65 151 тыс. руб. заложены по ломбардному кредиту Банка России (Примечание 14).

По соглашению с региональной ипотечной корпорацией Банк выдает ипотечные кредиты и затем реализует их корпорации. Сумма реализованных ипотечных кредитов за 2008 год, по которым Банк сохраняет за собой право на их обслуживание за комиссию, составила 60 046 тыс. руб. (2007: 94 629 тыс. руб.)

Некоторые кредиты реализованы с возможностью регересса, и если заемщик не погашает долг в срок и в полном объеме, Банк обязан выкупать обратно такие кредиты у ипотечной компании. В этом случае кредитный риск не передан, и Банк продолжает признавать реализованные кредиты на своем балансе в статье  «Кредиты, переданные без прекращения признания», а также признает сопутствующее финансовое обязательство в отношении полученных от ипотечной компании денежных средств в статье «Прочие заемные средства» (Примечание 17).

10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

 

2008

2007

Корпоративные облигации

95 925

-

Итого финансовые активы, удерживаемые до погашения

95 925

-

Краткосрочные

95 925

-

 

Корпоративные  облигации  представлены котируемыми ценными бумагами с  номиналом в российских рублях,   выпущенными   российскими компаниями и банками. По состоянию за 31 декабря 2008 года корпоративные облигации имеют сроки погашения в 2009 году и купонный доход от 11,25% до 11,75%.

 

11. Инвестиционная недвижимость

Инвестиционная недвижимость представляет собой часть здания в п.Саракташ, сдаваемую в аренду. Банк приобрел это здание в 2008 году для своего дополнительного офиса. Арендный доход за 2008 год, заработанный Банком от сдачи инвестиционной недвижимости в операционную аренду, составил 180 тыс. руб. По условиям договора все коммунальные платежи выплачивает арендатор. Вся инвестиционная недвижимость приносила арендный доход в течение отчетного периода.

12. Основные средства и нематериальные активы

 

Здания

Офисная и компьютер-ная техника

Транс-порт

Капи-тальные вложе-ния

Немате-риаль-ные активы

Итого

Стоимость основных средств

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2008 г.

74 520

40 203

5 265

-

7 055

127 043

Поступления

13 803

8 347

-

13 814

9 384

45 348

Выбытия

-

(1 730)

-

-

-

(1 730)

Остаток за 31 декабря 2008 г.

88 323

46 820

5 265

13 814

16 439

170 661

Накопленная амортизация

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2008 года

-

9 266

1 431

-

280

10 977

Амортизационные отчисления

1 592

4 901

989

-

3 265

10 747

Выбытия

-

(1 618)

-

-

 

(1 618)

Остаток за 31 декабря 2008 г.

1 592

12 549

2 420

-

3 545

20 106

Остаточная стоимость

за 31 декабря 2008 года

86 731

34 271

2 845

13 814

12 894

150 555

 

Оценка зданий была проведена независимым профессиональным оценщиком на основе рыночной стоимости по состоянию на 1 января 2008 года.

 

Капитальные вложения представлены, в основном, строительством и переоборудованием помещений дополнительных офисов Банка в городах Оренбург и Новотроицк. ДО «Степной» в Оренбурге начал работу в феврале 2009 года. По состоянию за 31 декабря 2008 года Банк имел капитальные обязательства в размере 4 707 тыс. руб. в отношении строительства здания в Новотроицке. Банк произвел указанные платежи после отчетной даты.

 

13. Прочие активы

 

 

2008

2007

Прочая дебиторская задолженность

5 382

99

Предоплата по товарам и услугам

4 155

3 752

Расходы будущих периодов

727

1 730

Прочие незавершенные расчеты

692

325

Авансы по налогам, кроме налога на прибыль

3

-

Резерв под обесценение прочих активов

          (2 595)

               (51)

Итого прочие активы

           8 364

           5 855

 

Движение резерва под обесценение прочих активов было следующим:

 

2008

2007

Резерв под обесценение прочих активов на 1 января

                51  

                62

Создание/(Восстановление) резерва

2 548

               (11)

Прочие активы, списанные за счет резерва

(4)

-

Резерв под обесценение прочих активов за 31 декабря

2 595

                51  

 

 

14. Средства других банков

 

2008

2007

Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков

                  9

                  9

Текущие срочные кредиты и депозиты других банков

          45 003

        354 927

Кредиты Банка России

          58 811

-

Прочие привлечения

                47

-

Итого средства других банков

       103 870

       354 936

Краткосрочные

103 870

354 936

 

15. Средства клиентов

 

2008

2007

Государственные и муниципальные организации

         13 313

           2 272

Текущие/расчетные счета

          13 313

            2 272

Прочие юридические лица

       868 377

       721 371

Текущие/расчетные счета

        173 821

        223 734

Срочные депозиты

        694 556

        497 637

Физические лица

    1 465 432

       853 146

Текущие счета/счета до востребования

          53 345

          34 953

Срочные вклады

     1 412 087

        818 193

Итого средства клиентов

    2 347 122

    1 576 789

Краткосрочные

1 957 618

772 245

Долгосрочные

389 504

804 544

 

По состоянию за 31 декабря 2008 года остатки на счетах крупнейшего вкладчика Банка составили 553 422 тыс. руб. или 24% от общей суммы средств клиентов.

16. Выпущенные долговые ценные бумаги

 

2008

2007

Векселя

            1 815

        124 640

Итого выпущенные долговые ценные бумаги

           1 815

       124 640

Краткосрочные

1 815

124 640

 

17. Прочие заемные средства

 

2008

2007

Обязательства перед ипотечной корпорацией (Примечание 9)

19 985

-

Субординированные займы

              -

42 500

Итого прочие заемные средства

19 985

42 500

Долгосрочные

19 985

42 500

 

Субординированные займы были конвертированы в акции Банка в декабре 2008 года.

 

18. Прочие обязательства

 

2008

2007

Налоги к уплате

              914

            1 017

Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу

            3 723

            1 595

Дивиденды к уплате

              206

              274

Прочее

              934

                91

Итого прочие обязательства

           5 777

           2 977

19. Уставный капитал

Зарегистрированный уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает в себя следующие позиции:

 

За 31 декабря 2008 года

За 31 декабря 2007 года

Коли-чество акций (тыс. шт.)

Номи-нальная стои-мость

(тыс.руб.)

Сумма, скоррек-тирован-ная с учетом инфляции (тыс.руб.)

Коли-чество акций (тыс. шт.)

Номи-нальная стои-мость

(тыс.руб.)

 

Сумма, скоррек-тирован-ная с учетом инфляции (тыс.руб.)

Обыкновенные акции

450 010

450 010

625 877

250 010

250 010

425 877

Привилегированные акции

390

390

390

390

390

390

Итого уставный капитал

450 400

450 400

626 267

250 400

250 400

426 267

Все обыкновенные акции Банка имеют номинальную стоимость 1 рубль за одну акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса.

19. Уставный капитал (продолжение)

Привилегированные акции имеют  номинальную стоимость 10 рублей, имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка.  Дивиденды по привилегированным             акциям установлены в размере  20% годовых и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным  акциям.  Если  дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной  их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов.

В декабре 2008 года ЦБ РФ зарегистрировал отчет об итогах дополнительного выпуска обыкновенных акций Банка в количестве 200 млн. штук на сумму 200 000 тыс. руб. по цене размещения 1,02 рубля за акцию. В результате указанной эмиссии Банк получил эмиссионный доход в размере 4 000 тыс. руб.

 

20. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета

В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.

В соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета нераспределенная прибыль прошлых лет по состоянию за 31 декабря 2008 года составила 31 852 тыс. руб. (2007: 12 637 тыс. руб.), резервный фонд – 7 939 тыс. руб. (2007: 6 839 тыс. руб.), неиспользованная прибыль за 2008 год  13 060 тыс. руб. (2007: 21 998 тыс. руб.)

 

21. Процентные доходы и расходы

 

2008

2007

Процентные доходы

 

 

Кредиты и авансы клиентам

        369 320

        220 249

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

19 022

-

Финансовые активы, предназначенные для торговли

13 585

          15 981

Средства в других банках

4 281

            4 797

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

              312

            9 528

Прочее

1 697

-

Итого процентные доходы

       408 217

       250 555

Процентные расходы

 

 

Срочные вклады физических лиц

       112 283

        66 235

Срочные депозиты юридических лиц

       70 591

        31 058

Кредиты и срочные депозиты банков

        17 601

       18 702

Прочие заемные средства

          11 347

         1 984

Выпущенные долговые ценные бумаги

          7 430

          9 085

Текущие/расчетные счета

          1 833

                -  

Прочее

          2 499

                -  

Итого процентные расходы

     223 584

     127 064

Чистые процентные доходы 

       184 633

       123 491

 

22. Комиссионные доходы и расходы

 

2008

2007

Комиссионные доходы

 

 

Комиссия по расчетно - кассовым операциям

58 746

35 262

Комиссия по выданным гарантиям

48

74

Прочее

            3 995

            6 386

Итого комиссионные доходы

         62 789

         41 722

Комиссионные расходы

 

 

Комиссия по расчетно-кассовым операциям

          2 544

          9 397

Прочее

             625

             120

Итого комиссионные расходы

         3 169

         9 517

Чистый комиссионный доход

         59 620

         32 205

23. Прочие операционные доходы

 

2008

2007

Доход от возмещения телеграфных и других расходов

2 345

7 193

Дивиденды полученные

723

557

Доходы от сдачи имущества в аренду

551

82

Штрафы, пени, неустойки полученные

2

19

Прочее

331

1 547

Итого прочие операционные доходы

           3 952

           9 398

24. Операционные расходы

 

2008

2007

Расходы на содержание персонала

          86 971

          72 059

Арендная плата

          17 663

            8 417

Амортизация основных средств и нематериальных активов

          10 747

            2 476

Реклама и маркетинг

            8 260

            6 341

Прочие налоги за исключением налога на прибыль

            8 183

            5 168

Охрана

6 305

4 698

Ремонт и эксплуатация

            5 116

            9 342

Страхование

            5 019

            3 313

Связь

            3 195

            2 181

Убыток от выбытия имущества

              113

                -  

Прочее

          16 002

          14 855

Итого операционные расходы

       167 574

       128 850


25. Налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль за 2008 и 2007 года, отраженные в отчете о прибылях и убытках, включают следующие компоненты:

 

2008

2007

Текущие расходы по налогу на прибыль

       4 833

       2 941

Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц

             (676)

       5 727

Изменения отложенного налогообложения, связанные с уменьшением ставки налога на прибыль с 24% до 20% с 1 января 2009 года

     (1 432)

                -  

Расходы по налогу на прибыль за год

      2 725

    8 668

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, составляла в 2008 году 24% (2007: 24%). Ниже представлены результаты приведения теоретического расхода по налогу на прибыль, рассчитанного исходя из официально установленной ставки, к фактическому расходу.

 

2008