ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

«НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ

ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК

РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

ОАО «НИКО-БАНК»

 

Финансовая отчетность и заключение независимых аудиторов

за год, закончившийся 31 декабря 2010 года

 

 

 

 


Содержание

 

Аудиторское заключение. 3

 

Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года. 5

Отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2010 года. 6

Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2010 года. 7

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2010 года. 8

 

Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года. 10

1. Основная деятельность Банка. 10

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность. 10

3. Основы составления отчетности. 11

4. Принципы учетной политики. 16

5. Денежные средства и их эквиваленты.. 27

6. Средства в других банках. 27

7. Кредиты и авансы клиентам.. 27

8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 28

9. Инвестиционная недвижимость. 29

10. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи / Прочие внеоборотные активы.. 29

11. Основные средства и нематериальные активы.. 30

12. Прочие активы.. 31

13. Средства других банков. 31

14. Средства клиентов. 32

15. Выпущенные долговые ценные бумаги. 32

16. Прочие заемные средства. 32

17. Субординированные займы.. 32

18. Прочие обязательства. 33

19. Уставный капитал. 33

20. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета. 34

21. Процентные доходы и расходы.. 34

22. Комиссионные доходы и расходы.. 34

23. Прочие операционные доходы.. 35

24. Операционные расходы.. 35

25. Налог на прибыль. 35

26. Дивиденды.. 37

27. Управление финансовыми рисками. 37

28. Внебалансовые и условные обязательства. 55

29. Справедливая стоимость финансовых инструментов. 56

30. Операции со связанными сторонами. 57

31. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики. 59

32. Управление капиталом.. 59

33. События после отчетной даты.. 61


Аудиторское заключение

 

Акционерам и Совету директоров ОАО «НИКО-БАНК»

 

 

Аудируемое лицо:

Полное наименование на русском языке:  ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННО-КОММЕРЧЕСКИЙ ОРЕНБУРГСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

Сокращенное наименование на русском языке:  ОАО «НИКО-БАНК»

Наименование Банка на английском языке:  JSC «NICO-BANK»

Место нахождения:  Россия, 460000, Оренбургская область, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5 

Дата регистрации Центральным Банком РФ:  02.11.1990г

Регистрационный номер: 702

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц:  Серия 56 № 001373265, основной государственный регистрационный номер 1025600001679. Дата внесения записи 14.10.2002 г. 

 

ОАО «НИКО-БАНК»  включен в реестр банков-участников системы страхования вкладов 10 февраля 2005 года под номером 637.

 

В проверяемом периоде ОАО «НИКО-БАНК»   осуществлял свою деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций №702 от  09.10.2003 года.

Аудиторская организация:

Наименование: Закрытое акционерное общество «Интерком-Аудит» (ЗАО «Интерком-Аудит»).

Наименование на английском языке: Intercom-Audit JSC.

Место нахождения:119501, г. Москва, ул. Лобачевского, д.126, стр.6.

Адрес нахождения структурного подразделения: 125124, г. Москва, 3-я ул. Ямского поля, д. 2, корп. 13.

Государственный регистрационный номер: Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, серии 77 № 010904109  от 08.08.2002 (основной регистрационный номер (ОГРН) 1027700114639), выдано Межрайонной инспекцией  ФНС РФ №46 по г. Москве.

ЗАО «Интерком-Аудит» является:

ü  Членом СРО НП «Аудиторская палата России» (зарегистрировано в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов под номером 1, Приказ Минфина РФ от 01.10.2009 г. №455);

ü  Членом Ассоциации российских банков;

ü  Членом Ассоциации региональных банков России;

ü  Членом Российского общества оценщиков;

ü  Независимым членом Всемирной ассоциации бухгалтерских и консалтинговых фирм «BKR International».

Номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций: ЗАО «Интерком-Аудит» включено 28 декабря 2009 г. в Реестр аудиторов и аудиторских организаций СРО НП «Аудиторская Палата России» за основным регистрационным номером  10201007608.

 

Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности ОАО «НИКО-БАНК» состоящей из отчета о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, отчета о совокупном доходе, отчетов о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на эту дату, а также основных принципов учетной политики и других примечаний.

 

 

Ответственность аудируемого лица за финансовую отчетность

Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок.

Ответственность аудитора

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности.

Мнение  

По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2010 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

 

ЗАО «Интерком-Аудит»

Россия, Москва                                           

15 июня 2011 г.

 

Руководитель аудиторской организации:

Генеральный директор                                                                                                                 Ю.Л.Фадеев

(квалификационный аттестат № К010761

от 19.12.1994 г., срок действия не ограничен)

 

Руководитель Департамента банковского

аудита и МСФО кредитных организаций                                                                        Е.В.Коротких

(квалификационный аттестат Минфина РФ в области

банковского аудита № К 002182 от 30.10.1996 г.,

выдан в порядке обмена 20.12.2002 г.,

срок действия не ограничен; ACCA DipIFR

(диплом ACCA по МСФО на русском языке), март 2006 г.)


Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года

 

Приме-чание

2010

2009

Активы

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

5

178 170

186 583

Обязательные резервы на счетах в Банке России

 

25 431

17 676

Средства в других банках

6

-

185 157

Кредиты и авансы клиентам

7

2 459 959

1 652 630

Кредиты переданные без прекращения признания

16

17 618

19 514

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

8

1 347 964

865 886

Текущие требования по налогу на прибыль

 

771

3 569

Инвестиционная недвижимость

9

8 932

8 912

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

10

-

85 336

Прочие внеоборотные активы

10

91 789

-

Основные средства и нематериальные активы

11

252 943

165 366

Прочие активы

12

11 123

18 006

Итого активов

 

4 394 700

3 208 635

Обязательства

 

 

 

Средства других банков

13

86 585

129 081

Средства клиентов

14

3 580 374

2 514 325

Выпущенные долговые ценные бумаги

15

17 870

8 257

Прочие заемные средства

16

17 618

19 514

Субординированные займы

17

115 000

-

Текущие обязательства по налогу на прибыль

 

1 115

145

Отложенное налоговое обязательство

25

3 327

2 417

Прочие обязательства

18

10 515

7 107

Итого обязательств

 

3 832 404

2 680 846

Собственный капитал

 

 

 

Уставный капитал

19

626 267

626 267

Эмиссионный доход

 

4 000

4 000

Фонд переоценки основных средств

 

27 091

24 610

Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

(9 696)

(31 044)

Накопленный дефицит

 

(85 366)

(96 044)

Итого собственный капитал

 

562 296

527 789

Итого обязательств и собственного капитала

 

4 394 700

3 208 635

 

Примечания на страницах 10-61 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

 

Утверждено Советом директоров Банка и подписано от имени Совета директоров Банка

15 июня 2011 г.

Председатель Правления                                                                       Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                     Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________


Отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2010 года

 

Приме-чание

2010

2009

Процентные доходы

21

474 285

448 837

Процентные расходы

21

(312 422)

(254 869)

Чистые процентные доходы

 

161 863

193 968

Комиссионные доходы

22

57 709

45 472

Комиссионные расходы

22

(3 852)

(2 541)

Чистые комиссионные доходы

 

53 857

42 931

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли

 

11 086

8 491

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

 

31 601

9 893

Доходы за вычетом расходов / (Расходы за вычетом доходов)  по операциям с иностранной валютой

 

2 623

(2 004)

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

 

1 536

11 843

Изменение резервов под обесценение

 

14 177

(76 547)

Прочие операционные доходы

23

2 342

1 742

Чистые доходы

 

279 085

190 317

Операционные расходы

24

(245 499)

(174 007)

Прибыль до налогообложения

 

33 586

16 310

Расходы по налогу на прибыль

25

(9 330)

(4 810)

ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД

 

24 256

11 500

Прочие составляющие совокупного дохода:

 

 

 

Доходы от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

58 286

18 913

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отнесенная на счет прибылей и убытков в связи с их реализацией и обесценением

 

(31 601)

-

Доходы от переоценки основных средств

 

3 102

-

Налог на прибыль, относящийся к прочим составляющим совокупного дохода

 

(5 958)

(3 783)

Прочий совокупный доход

 

23 829

15 130

СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД

 

48 085

26 630

 

Примечания на страницах 10-61 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

 

Утверждено Советом директоров Банка и подписано от имени Совета директоров Банка

15 июня 2011 г.

Председатель Правления                                                                       Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                     Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________

 

 

 

Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2010 года


 

Устав-ный капитал

Эмис-сионный доход

Фонд переоценки финансо-вых активов, имеющихся в наличии для про-дажи

Фонд переоценки основных средств

Накоплен-ный дефицит

Итого собствен-ный капитал

Остаток

на 1 января 2009 года

626 267

4 000

(46 174)

24 610

(107 466)

501 237

Совокупный доход за год

-

-

15 130

-

11 500

26 630

Дивиденды (Примечание 26)

-

-

-

-

(78)

(78)

Остаток

за 31 декабря 2009 года

626 267

4 000

(31 044)

24 610

(96 044)

527 789

Совокупный доход за год

-

-

21 348

2 481

24 256

48 085

Дивиденды (Примечание 26)

-

-

-

-

(13 578)

(13 578)

Остаток

за 31 декабря 2010 года

626 267

4 000

(9 696)

27 091

(85 366)

562 296

 

Примечания на страницах 10-61 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

 

Утверждено Советом директоров Банка и подписано от имени Совета директоров Банка

15 июня 2011 г.

Председатель Правления                                                                       Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                     Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________


Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2010 года

 

2010

2009

Денежные средства от операционной деятельности

 

 

Проценты полученные

        444 113

        422 613

Проценты уплаченные

       (309 032)

       (243 502)

Комиссии полученные

          58 793

          45 400

Комиссии уплаченные

          (3 852)

          (2 541)

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли

11 086

            8 491

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

          2 734

          (2 004)

Прочие операционные доходы

            1 690

            1 412

Уплаченные операционные расходы

       (195 014)

       (159 619)

Уплаченный налог на прибыль

        (10 610)

          (8 945)

Денежные средства, (использованные в) / полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

              (92)

         61 305

Прирост/снижение операционных активов и обязательств

 

 

Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации

        (7 755)

        (13 952)

Чистый (прирост)/снижение по финансовым активам, предназначенным для торговли

-

          (2 923)

Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках

        185 000

       (123 696)

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и авансам клиентам

       (692 449)

        132 606

Чистый (прирост)/снижение по прочим активам

            5 595

          (8 249)

Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков

        (42 105)

          27 436

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

     1 070 801

        143 913

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

            1 537

              778

Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности

       520 532

       217 218

Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

 

Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

    (4 343 901)

       (894 881)

Выручка от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

     3 819 178

        514 696

Выручка от погашения финансовых активов, удерживаемых до погашения

-

          94 751

Приобретение основных средств и нематериальных активов (Примечание 11)

       (110 890)

        (28 434)

Выручка от реализации основных средств

            1 127

              244

Приобретение объектов инвестиционной недвижимости (Примечание 9)

             (334)

             (433)

Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности

     (634 819)

     (314 057)

 

 

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся

31 декабря 2010 года (продолжение)

 

2010

2009

Денежные средства от финансовой деятельности

 

 

Поступления от выпуска долговых ценных бумаг

          16 300

            7 999

Погашение долговых ценных бумаг

          (6 899)

          (1 802)

Привлечение субординированных займов (Примечание 17)

        115 000

-

Выплаченные дивиденды (Примечание 26)

         (13 558)

               (78)

Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности

         110 843

           6 119

Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные средства и их эквиваленты

(4 968)

         30 604

Чистое снижение денежных средств и их эквивалентов

         (8 413)

       (60 116)

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

        186 583

        246 699

Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 5)

       178 170

       186 583

Неденежные операции в 2010 году представлены приобретением Банком в качестве отступного по просроченным кредитам земельных участков и зданий, отраженных в отчете о финансовом положении по статье «Прочие внеоборотные активы» в сумме 7 109 тыс. руб. (2009: по статье «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» в сумме 85 843 тыс. руб.)

 

Примечания на страницах 10-61 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.                                                                        

 

Утверждено Советом директоров Банка и подписано от имени Совета директоров Банка

15 июня 2011 г.

Председатель Правления                                                                       Главный бухгалтер

С.В. Сивелькина                                                                                     Т.В. Литвинова

______________________                                                                   ________________


Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года

1. Основная деятельность Банка

ОАО «НИКО-БАНК»  (далее по тексту - Банк) - это кредитная организация, созданная в форме открытого акционерного общества согласно законодательству Российской Федерации. Банк ведет свою деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций №702, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) 09.10.2003 года.

 

Основным видом деятельности банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Деятельность Банка регулируется  ЦБ РФ.

 

Банк является участником системы обязательного страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

 

Контроль над Банком осуществляют члены Совета директоров Банка.

 

Банк зарегистрирован по следующему адресу: Россия, 460000, г. Оренбург, пер. Алексеевский, 5 

 

Помимо головного офиса в г. Оренбург, Банк имеет в своей структуре 12 дополнительных офисов, расположенных в г. Оренбург и Оренбургской области.

 

Банк не имеет дочерних и зависимых компаний, филиалов и представительств.

 

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

Экономике России присущи некоторые характерные особенности развивающихся рынков, в частности, сравнительно высокая инфляция и высокие процентные ставки.

В результате мирового финансового и экономического кризиса 2008-2009 годов возникли, среди прочего, такие явления, как снижение возможности привлечения финансирования на рынках капитала, снижение уровня ликвидности в банковском секторе и экономике в целом, а также очень высокая неустойчивость на фондовых и валютных рынках. В связи со сложившейся экономической ситуацией российским Правительством был принят ряд мер по поддержанию экономической стабильности, направленных на увеличение уровня ликвидности в экономике и оказание поддержки российским банкам и компаниям.

Летом 2010 года в ряде регионов России было объявлено чрезвычайное положение в связи с засухой и пожарами. В результате был нанесен значительный ущерб сельскому хозяйству, выросли цены на сельскохозяйственную продукцию. Тем не менее, в 2010 году началось постепенное восстановление экономики России.

Хотя в 2010 году отмечался умеренный экономический рост, ухудшение финансово-экономической ситуации в стране в предыдущие годы оказало влияние на способность заемщиков выполнять свои обязательства. На основании имеющейся доступной информации, руководство Банка надлежащим образом отразило пересмотр оценок ожидаемых будущих потоков денежных средств, используемых в оценке обесценения финансовых и нефинансовых активов.

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность (продолжение)

 

Налоговое, валютное и таможенное законодательство России допускают возможность разных толкований и подвержены частым изменениям. Дополнительные трудности для банков, действующих в Российской Федерации, связаны с несовершенством законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, отсутствием формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на залоги, недостатками правовой и налоговой систем.

Перспективы экономического развития Российской Федерации, в основном, зависят от эффективности экономической и финансовой политики Правительства, а также от развития правовой, налоговой и политической систем. Руководство Банка полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и роста бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах.

 

3. Основы составления отчетности

Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости, с поправками на переоценку по справедливой стоимости зданий и инвестиционной недвижимости, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, предназначенных для торговли.

Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО. Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО во всех существенных аспектах. Результаты сверки собственного капитала и прибыли за год по российской публикуемой отчетности и по МСФО приведены ниже:

 

2010

 

Собствен-ный капитал

Прибыль за год

По российским правилам бухгалтерского учета (публикуемый баланс)

576 566

23 312

Резервы под обесценение

11 197

6 050

Начисленные процентные доходы и расходы

(2 130)

2 961

Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости

(16 088)

(7 621)

Переоценка недвижимости

(14 164)

(6 691)

Амортизация основных средств

5 438

4 618

Начисленные отпускные

(2 814)

(518)

Отражение гарантий по МСФО

(1 084)

(1 084)

Инфляционная переоценка немонетарных статей

11 271

-

Налог на прибыль

(3 327)

5 048

Прочее

(2 569)

(1 819)

По международным стандартам финансовой отчетности

562 296

24 256

 

 

 

 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

 

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность наиболее значительно, раскрыты в Примечании 31.

Учет влияния гиперинфляции

До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы и обязательства, возникшие до 31 декабря 2002 года, и вклады в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года, пересчитывались с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов инфляции к первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года включительно. Доходы и расходы от последующих выбытий, а также амортизационные отчисления отчетного периода признаются на основе пересчитанной стоимости этих немонетарных активов и обязательств.

Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года, Банк больше не применяет МСФО (IAS) 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции», ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года.

Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч.

 

Стандарты, изменения и интерпретации, вступившие в силу в отчетном году

Некоторые новые стандарты и интерпретации стали обязательными для Банка с 1 января 2010 года:

МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (пересмотренный в январе 2008 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 27 требует, чтобы изменения доли участия Банка в дочерней компании, которые не приводят к утрате контроля над дочерней компанией, отражались как операции с собственными средствами. Если Банк утрачивает контроль над дочерней компанией, любая оставшаяся часть инвестиции в эту бывшую дочернюю компанию будет оцениваться по справедливой стоимости, а возникшие при этом прибыли или убытки признаваться в составе прибыли или убытка за период.

МСФО (IFRS) 1 «Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые» (пересмотренный в ноябре 2008 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IFRS) 1 сохраняет содержание предыдущей версии, но имеет другую структуру, что облегчает его понимание пользователям и обеспечивает лучшую возможность для внесения будущих изменений.

 

МСФО (IFRS) 3 «Объединение организаций» и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (пересмотренные в 2008 году; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренные МСФО (IFRS) 3 МСФО (IAS) 27 регулируют, кроме прочего, отражение в финансовой отчетности последовательных сделок по приобретению долей в приобретаемом предприятии, требуя относить затраты по сделкам приобретения на расходы, и отменяют ранее используемое исключение, в соответствии с которым изменение, обусловленное будущими событиями возмещения, согласованного в рамках сделки, отражалось путем корректировки к величине гудвилла. Изменения также рассматривают методы оценки долей миноритариев в приобретаемых дочерних компаниях на дату приобретения и требуют отражения результатов проводимых сделок с долями миноритариев в финансовой отчетности непосредственно в составе  собственных средств.

 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

Изменения к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» - «Применимость к хеджируемым статьям» (выпущены в августе 2008 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Данные изменения разъясняют, каким образом принципы, определяющие применимость учета при хеджировании к хеджируемому риску или части потоков денежных средств, используются в различных ситуациях.

Кроме этого, в апреле 2009 года  были выпущены «Усовершенствования  МСФО», в частности: изменения к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» - «Классификация прав на приобретение дополнительных акций»; изменения к МСФО (IFRS) 1 «Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые» - «Дополнительные исключения для принимающих стандарт впервые»; изменения к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов» - «Групповые сделки на основе долевых инструментов с выплатами денежными средствами»; Изменение к МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»; Изменение к МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты»; Изменение к МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»; Изменение к МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов», а также Интерпретация КИМФО (IFRIC) 17 «Распределение неденежных активов владельцам».

 

Вышеперечисленные изменения не оказали существенного влияния на отчетность Банка.

Новые стандарты, дополнения и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу

 

Банк не применил досрочно новые стандарты, а также поправки и интерпретации к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или позже. Банк планирует применить эти стандарты и интерпретации, когда они вступят в силу.

 

МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (пересмотренный в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон.  Анализ возможного влияния пересмотренного МСФО (IAS) 24 на данные отчетности Банка еще не проводился.

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты (первая часть)» (выпущен в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой  через  прибыль  или  убыток,  при  этом  возможен  не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход отчета о совокупных доходах. 

Все долевые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости, причем предназначенные для торговли – через прибыль или убыток. Для каждого долевого инструмента, не предназначенного для торговли, в момент его первоначального признания возможен не подлежащий пересмотру выбор отражения переоценки через прочие составляющие совокупного дохода отчета о совокупном доходе, а не через прибыль или убыток. В этом случае в дальнейшем никакой переклассификации сумм из прочего совокупного дохода в прибыль или убыток не происходит.

 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

Однако дивиденды по таким инвестициям признаются в прибылях или убытках, если только не очевидно, что эти дивиденды являются частичным восстановлением стоимости инвестиции, а не доходом от инвестиции. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка.

 

МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (выпущен в мае 2011 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты).

МСФО (IFRS) 10 заменяет требования по консолидации, которые содержатся в настоящее время в SIC 12 «Консолидация – организации специального назначения» и в МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность». МСФО (IFRS) 10 базируется на ключевом принципе идентификации контроля как определяющего фактора для включения той или иной структуры в консолидированную отчетность материнской компании. Добавлено практическое руководство для случаев, когда определение контроля в силу тех или иных обстоятельств затруднительно. Ожидается, что данный стандарт не окажет существенного влияния на финансовую отчетность Банка в период его первоначального применения.

 

МСФО (IFRS) 11 «Совместные соглашения» (выпущен в мае 2011 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). Данный стандарт представляет более реалистичное отражение совместных соглашений, поскольку основывается на правах и обязанностях в рамках соглашения, а не на его юридической составляющей. Все бывшие ранее непоследовательности в отчетной практике по совместным соглашениям устранены за счет введения единого метода учета инвестиций в совместно контролируемые организации. Ожидается, что данный стандарт не окажет существенного влияния на финансовую отчетность Банка в период его первоначального применения.

 

МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации по инвестициям в прочие компании» (выпущен в мае 2011 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). Это новый стандарт, который содержит в себе требования по раскрытию любых инвестиций в прочие компании, включая дочерние, совместно контролируемые, ассоциированные компании и прочее участие. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка.

 

МСФО (IFRS) 13 «Оценка по справедливой стоимости» (выпущен в мае 2011 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). Этот стандарт дает четкое определение справедливой стоимости и правила ее определения, а также содержит требования к раскрытию информации, связанной с оценкой по справедливой стоимости. В то же время стандарт не устанавливает, когда актив, обязательство или капитал должны или могут оцениваться по справедливой стоимости – эти требования определены в других стандартах. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка.

 

Изменение к МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» (выпущено в декабре 2010 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2012 года или после этой даты). В соответствии с данными изменениями, отложенный налог по инвестиционной недвижимости, учитываемой по справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 40, будет определяться исходя из предположения, что текущая стоимость будет возмещена путем продажи актива. Также изменения требуют, чтобы отложенный налог по неамортизируемым активам, учитываемым по модели переоценки согласно МСФО (IAS) 16, всегда определялся исходя из цены продажи актива. Данные изменения не окажут существенного влияния на отчетность Банка, поскольку Банк уже применяет такие подходы.

 

3. Основы составления отчетности (продолжение)

 

Изменения к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты – раскрытия» (выпущены в октябре 2010 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2011 года или после этой даты). Данные изменения требуют раскрытия дополнительной информации о рисках, возникающих в связи с переданными финансовыми активами. В частности, требуется представлять информацию по классам активов о характере, балансовой стоимости, рисках и выгодах, связанных с финансовыми активами, переданными другой стороне, но остающимися на балансе компании. Данные изменения приведут к тому, что раскрываемая  в отчетности Банка информация будет более подробной.

 

Улучшения к МСФО (выпущены в мае 2010 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты.).

 

Руководство Банка полагает, что эти улучшения не окажут влияния на отчетность Банка, за исключением следующих положений, которые окажут влияние на представление информации в отчетности:

 

1) Изменения к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты – раскрытия» включают:

 

а) необходимость согласования количественных и качественных раскрытий относительно природы и размеров финансовых рисков,

б) исключение требования о раскрытии балансовой стоимости финансовых активов, условия по которым были пересмотрены и которые в противном случае были бы просрочены или обесценены,

в) замена требования о раскрытии справедливой стоимости обеспечения более общим требованием о раскрытии его финансового эффекта,

г) разъяснение, что необходимость раскрытия информации об активах, перешедших во владение предприятия в рамках соглашений об обеспечении, возникает только в отношении активов, которые имеются у предприятия на конец отчетного периода, а не всех таких активах, полученных в течение периода.

 

2) Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» заключаются в возможности представлять анализ прочего совокупного дохода в разрезе его статей в отчете об изменениях в собственном капитале либо в примечаниях к отчетности.

 

Прочие изменения к МСФО, которые будут обязательными для Банка с 1 января 2011 года или после этой даты, как ожидается, не окажут существенного влияния на отчетность Банка.

 

 

 


4. Принципы учетной политики

При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности, если не указано иначе.

Консолидированная финансовая отчетность

Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций.

Переоценка иностранной валюты

Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в состав прибылей и убытков как доходы за вычетом расходов от операций с иностранной валютой.

Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату.  Курсовые разницы, возникающие при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в составе прибылей и убытков как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. Курсовые разницы, возникающие применительно к имеющимся в наличии для продажи монетарным финансовым активам в иностранной валюте вследствие изменений их амортизированной стоимости, отражаются в составе прибылей и убытков, а прочие изменения балансовой стоимости этих финансовых активов – в составе прочего совокупного дохода.

Курсовые разницы по немонетарным финансовым активам в иностранной валюте, таким как акции, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков как доходы за вычетом расходов от изменения их справедливой стоимости. Курсовые разницы по акциям, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прочего совокупного дохода.

За 31 декабря 2010 года официальный обменный курс ЦБ РФ, использованный Банком для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте,  составлял 30.4769 рубля за 1 доллар США и 40.3331 рубля за 1 евро (2009:  30.2442 рубля за 1 доллар США и 43.3883 рублей за 1 евро).

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные  средства  и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и остатки на текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.

Финансовые активы

Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

 

Руководство определяет классификацию финансовых активов в момент их первоначального признания.

При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк берет на себя обязательство купить или продать данный актив.

Банк прекращает признание финансового актива, когда истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу или эти права переданы вместе со значительной частью всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, предназначенные для торговли, а также те, что классифицированы в эту категорию при первоначальном признании.

Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретаются или принимаются, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе либо являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли на краткосрочной основе. Производные финансовые инструменты также классифицируются в эту категорию.

Финансовые активы классифицируются при первоначальном признании в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если Банк управляет ими и рассчитывает их доходность на основании их справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной политикой.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе текущих рыночных котировок на покупку либо с применением различных оценочных методик.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков за период, в котором они возникли, как доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли, или финансовыми активами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты.

Признание отложенной прибыли или убытка первого дня

Когда цена сделки на неактивном рынке отличается от справедливой стоимости, определенной на основе других наблюдаемых текущих рыночных сделок с тем же инструментом или с использованием оценочных методик, все входные данные которых включают только наблюдаемые на рынке цены и ставки, Банк немедленно признает расхождение между ценой сделки и справедливой стоимостью («прибыль или убыток первого дня») в составе чистого дохода от операций с финансовыми активами, предназначенными для торговли.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

В случае, когда часть входных данных для оценочной методики не является рыночными ценами и ставками, признание прибыли или убытка первого дня в составе прибылей и убытков откладывается до того момента, пока все входные данные не станут наблюдаемыми на рынке, или до прекращения признания данного инструмента. В дальнейшем финансовый инструмент учитывается по справедливой стоимости, скорректированной на отложенную прибыль или убыток первого дня. Последующие изменения справедливой стоимости немедленно признаются в составе прибылей и убытков, при этом списание отложенной прибыли или убытка первого дня не производится.

Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: тех, которые Банк  намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для продажи.

Кредиты и дебиторская задолженность включают средства в других банках и кредиты и авансы клиентам и отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.

Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью таких кредитов отражается в составе прибылей и убытков в том периоде, когда эти кредиты были предоставлены. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и эта амортизация отражается как процентный доход в составе прибылей и убытков.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, приобретенные с намерением удерживать их в течение неопределенного периода времени, и которые могут быть проданы в связи с потребностями в ликвидности или изменениями процентных ставок, валютообменных курсов или цен на акции, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, и впоследствии оцениваются по справедливой стоимости на основе текущих рыночных котировок на покупку.

Если для данного финансового актива не имеется активного рынка, Банк для оценки его справедливой стоимости применяет различные оценочные методики, широко используемые участниками рынка, например, основанные на результатах недавней продажи аналогичных активов несвязанным третьим сторонам или на анализе дисконтированных денежных потоков.

 


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Финансовые активы, которые не котируются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие адекватные и надежные методы обоснованного расчета их справедливой стоимости отсутствуют.

Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в составе прочего совокупного дохода до их выбытия или обесценения, после чего эти накопленные нереализованные доходы или расходы переносятся в состав прибылей и убытков и отражаются как доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи.

Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. Банк классифицирует финансовые активы в категорию удерживаемых до погашения в момент их приобретения и оценивает допустимость такой классификации по состоянию на каждую отчетную дату.

Первоначально инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, а впоследствии – по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по инвестициям, удерживаемым до погашения.

Переклассификация финансовых активов

Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли, Банк больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях:

-     финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения;

-     прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях.

Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован  в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения.

Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

 

Доходы и расходы, признанные ранее в составе прибылей и убытков, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью.

Заемные средства

Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в составе прибылей и убытков в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.

Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в составе прибылей и убытков.

Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в составе прибылей и убытков с использованием метода эффективной ставки процента.

К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, субординированные займы.

Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в составе прибылей и убытков как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств.

Взаимозачет финансовых инструментов

Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство.

Отражение доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются в составе прибылей и убытков по принципу начислений и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки.

Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение соответствующего периода.

Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо, когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства.

 


4. Принципы учетной политики (продолжение)

При расчете эффективной процентной ставки Банк  определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента, но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты. После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение периода предоставления услуг.

Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости

По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие (или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке.

Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от обесценения, включают:

·         отказ  или задержки уплаты процентов или основной суммы долга;

·         значительные финансовые трудности заемщика или эмитента;

·         нарушение условий предоставления кредита;

·         предоставление Банком льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика;

·         значительное снижение справедливой стоимости обеспечения.

Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения. Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения. Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения.

При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной ставке.

Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в составе прибылей и убытков. Если ставка процента по кредиту является переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

На практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом наблюдаемую текущую рыночную цену.

Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа.

В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности, географического местоположения, вида залогового обеспечения, просроченности и других значимых факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим характеристикам кредитного риска активам. Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент.

Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками.

Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в составе прибылей и убытков за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в составе прибылей и убытков.

Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. В случае долевых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, в качестве объективного признака обесценения Банк рассматривает значительное (более 20%) или длительное (более 6 месяцев) снижение справедливой стоимости долевого инструмента ниже его первоначальной стоимости. Кроме того, учитывается волатильность рынка данного инструмента.

Если имеются признаки обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, то накопленный убыток, представляющий собой разность между затратами на приобретение актива и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения этого актива, ранее отраженного в составе прибылей и убытков, переносится из прочего совокупного дохода и признается в составе прибылей и убытков.

Убытки от обесценения инвестиций в долевые инструменты не восстанавливаются в составе прибылей и убытков; увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается в прочем совокупном доходе.


4. Принципы учетной политики (продолжение)

В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, анализ обесценения основывается на тех же критериях, что и в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Если впоследствии справедливая стоимость долгового инструмента, классифицированного в качестве имеющегося в наличии для продажи, увеличивается, и это увеличение может быть объективно соотнесено с событием, имевшим место после признания убытка от обесценения в составе прибылей и убытков, то убыток от обесценения подлежит восстановлению в составе прибылей и убытков.

Реструктурированные кредиты

По возможности Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации действующего кредитного договора или предоставлении нового кредита на погашение существующего. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с использованием их первоначальной эффективной процентной ставки.

Залоговое имущество по кредитам, полученное по договорам отступного

Залоговое имущество, востребованное Банком в качестве отступного по просроченным кредитам, представляет собой финансовые и нефинансовые активы. Приобретенные нефинансовые активы  первоначально признаются по справедливой стоимости и отражаются в основных средствах, долгосрочных активах, предназначенных для продажи, инвестиционной недвижимости или в  прочих внеоборотных активах как материальные запасы, в зависимости от характера активов и намерений Банка относительно их дальнейшего использования, и впоследствии оцениваются и отражаются в соответствии с учетной политикой, применимой к данной категории активов.

Инвестиционная недвижимость

Имущество (земля или здание, либо часть здания), находящееся в распоряжении Банка с целью получения арендных платежей, доходов от прироста его стоимости, или того и другого, и не занимаемая Банком, классифицируется как инвестиционная недвижимость.

Первоначально инвестиционная недвижимость оценивается по себестоимости. Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

Впоследствии инвестиционная недвижимость оценивается по справедливой стоимости. Справедливая стоимость определяется на основе действующих цен на активном рынке, скорректированных, если необходимо, с учетом любых различий в характере, местоположении и состоянии данной недвижимости. Изменения справедливой стоимости отражаются в составе прибылей и убытков как прочие операционные доходы. Если Банк начинает занимать инвестиционную недвижимость, она переклассифицируется в категорию основных средств, и ее справедливая стоимость на дату переклассификации принимается за себестоимость данного объекта для последующего учета.

Если объект основных средств становится инвестиционной недвижимостью, потому что изменился способ его использования, любая возникшая на дату перевода разница между балансовой стоимостью объекта недвижимости и его справедливой стоимостью признается как переоценка основных средств.

Инвестиционная недвижимость, предназначенная для продажи без реконструкции, классифицируется в категорию долгосрочных активов, предназначенных для продажи.

 

4. Принципы учетной политики (продолжение)

 

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Долгосрочные активы, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по наименьшей из двух величин: их балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.

Долгосрочные активы классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость будет возмещена главным образом посредством их продажи, а не дальнейшего использования. Это условие считается выполненным, только когда продажа характеризуется высокой степенью вероятности, и актив доступен для немедленной продажи в его нынешнем состоянии на тех условиях, которые являются обычными, типовыми условиями продажи таких активов. Руководство Банка должно иметь твердое намерение осуществить такую продажу и активно предлагать данный объект на рынке по цене, сопоставимой с его текущей справедливой стоимостью. Наряду с этим должно иметь место ожидание того, что данная продажа будет квалифицирована как завершенная операция в течение одного года с даты классификации.

Основные средства

Здания учитываются в балансе по справедливой стоимости, определенной на основании регулярных переоценок их рыночной стоимости независимыми квалифицированными оценщиками, за вычетом накопленной впоследствии амортизации зданий. Накопленная на дату переоценки амортизация списывается против валовой балансовой стоимости актива, и остаточная стоимость пересчитывается до переоцененной стоимости актива. Переоценки производятся с достаточной частотой, чтобы балансовая стоимость не отличалась существенно от предполагаемой справедливой стоимости на отчетную дату.

Оборудование учитывается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3) за вычетом накопленной амортизации и обесценения (там, где это необходимо). Первоначальная стоимость включает затраты, непосредственно связанные с приобретением объектов.

Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

Положительная переоценка зданий относится на кредит фонда переоценки основных средств, кроме той его части, которая компенсирует сумму уменьшения стоимости того же актива, признанную ранее в качестве расхода и теперь признаваемую в качестве дохода. Уменьшение балансовой стоимости в результате переоценки земли и зданий отражается в качестве расхода в той его части, которая превышает фонд переоценки, сформированный в результате ранее проводимых переоценок этого актива.

Амортизация по объектам основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их первоначальной или переоцененной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования:

 

Годы

 

 

Здания

50

Офисная и компьютерная техника

7-10

Транспортные средства

5


4. Принципы учетной политики (продолжение)

Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую отчетную дату, и при необходимости корректируются.

Амортизируемые активы анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена. Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в результате их использования. В этом случае сначала исключается положительная переоценка актива (если есть), и оставшаяся разница между балансовой и возмещаемой стоимостью актива отражается в составе прибылей и убытков как расход от обесценения основных средств. 

Доходы или расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются в составе прибылей и убытков.  При реализации переоцененных объектов соответствующая сумма, оставшаяся в фонде переоценки основных средств, переносится непосредственно на нераспределенную прибыль.

Программное обеспечение

Приобретенное программное обеспечение отражается в составе нематериальных активов по первоначальной стоимости, включающей его покупную цену и прямые затраты по приведению в рабочее состояние для использования по назначению. Программное обеспечение амортизируется с использованием метода равномерного списания их первоначальной стоимости в течение срока полезного использования (не более 20 лет). Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.

Операционная аренда

Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда.

Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной аренды в составе прибылей и убытков как прочие операционные расходы в течение срока аренды.

Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в составе прибылей и убытков в течение срока аренды как прочие операционные доходы. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от операционной аренды, относятся на расходы в составе прибылей и убытков в периоде, в котором они были понесены.

Уставный капитал

Уставный капитал отражается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3). Когда Банк выкупает собственные акции, сумма уплаченного возмещения уменьшает собственный капитал и отражается до их реализации как выкупленные собственные акции. Когда впоследствии эти акции реализуются, сумма полученного возмещения включается в собственный капитал.

Дивиденды

Дивиденды отражаются в отчете об изменениях в собственном капитале как распределение прибыли в том периоде, в котором они утверждены общим собранием акционеров Банка. Объявление дивидендов после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством.

4. Принципы учетной политики (продолжение)

Оценочные обязательства

Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет существующую обязанность  (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма обязанности может быть достоверно оценена. Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые, как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в качестве процентного расхода.

Договоры финансовых гарантий

Договор финансовых гарантий является договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков, понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные платежи в соответствии с условиями долгового инструмента. Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания в составе прибылей и убытков комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. Эти оценки определяются на основе исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются профессиональным суждением руководства.

Расходы на содержание персонала и связанные с ними отчисления

Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования, оплачиваемые ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере оказания соответствующих услуг сотрудниками Банка. Взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования рассчитываются в процентном отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата.Банк не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации.

Налог на прибыль

В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу.

Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

 


5. Денежные средства и их эквиваленты

 

2010

2009

Наличные средства

        133 437

        89 403

Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)

          26 927

        15 749

Корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках:

            3 173

        61 057

         Российской Федерации

            1 247

         1 272

         других стран

            1 926

        59 785

Прочие размещения в финансовых учреждениях

          14 633

        20 374

Итого денежные средства и их эквиваленты

       178 170

    186 583

 

6. Средства в других банках

 

2010

2009

Текущие кредиты и депозиты в других банках

-

185 157

Просроченные размещенные средства в других банках

5 000

5 000

Резерв под обесценение средств в других банках

(5 000)

(5 000)

Итого средства в других банках

-

185 157

Краткосрочные

-

185 157

Долгосрочные

-

-

 

Движение резерва под обесценение средств в других банках было следующим:

 

 

2010

2009

Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января

               5 000

       5 000

Восстановление/(Создание) резерва

                    -  

 -

Списано за счет резерва

-

-

Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря

              5 000

5 000

 

7. Кредиты и авансы клиентам

 

2010

2009

Кредиты юридическим лицам

      1 164 601   

    1 076 847   

Кредиты индивидуальным предпринимателям

         206 426   

       313 578   

Потребительские кредиты

         758 983   

       383 185   

Ипотечные кредиты

         154 414   

         16 422   

Учтенные векселя

         300 286   

 -

Итого кредиты и авансы клиентам

до вычета резервов под обесценение

    2 584 710   

    1 790 032   

Резерв под обесценение кредитов

(124 751)

(137 402)

Итого кредиты и авансы клиентам

    2 459 959   

    1 652 630   

Краткосрочные

      1 921 226   

    1 379 055   

Долгосрочные

         538 733   

       273 575   

 

Доходность кредитов клиентам за 31 декабря 2010 года составила 13,2% годовых (2009: 16% годовых).

 

 

7. Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Движение резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам было следующим:

 

Кредиты юр. лицам

Кредиты ИП

Потре-бительские кредиты

Ипотеч-ные кредиты

Учтен-ные векселя

Итого

Остаток

на 1 января 2009 года

21 469

8 773

30 254

-

-

60 496

Отчисления в резерв

35 727

5 623

28 802

6 754

-

76 906

Остаток

за 31 декабря 2009 года

57 196

14 396

59 056

6 754

-

137 402

Отчисления в резерв/(Восстановление резерва в течение года)

(6 266)

(6 980)

(2 980)

(2 130)

5 705

(12 651)

Остаток

за 31 декабря 2010 года

50 930

7 416

56 076

4 624

5 705

124 751

 

8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

 

2010

2009

Муниципальные облигации

108 189

193 848

Корпоративные облигации

1 083 981

465 123

Еврооблигации

121 465

83 030

Акции российских компаний – по справедливой стоимости

33 721

21 121

Акции российских компаний – по себестоимости

608

608

Ипотечные кредиты

-

102 156

Итого финансовые активы,

имеющиеся в наличии для продажи

1 347 964

865 886

 

Муниципальные облигации представлены котируемыми ценными бумагами, выпущенными с  номиналом  в  российских рублях. По состоянию за 31 декабря 2010 года муниципальные облигации имеют сроки погашения от 2012 до 2015 года и купонный доход от 7,5% до 17,8% годовых (2009: от 2011 до 2015 года, от 7,5% до 18,1% годовых).

Корпоративные облигации представлены котируемыми ценными бумагами с номиналом в российских рублях, выпущенными российскими компаниями и банками. По состоянию за 31 декабря 2010 года корпоративные облигации имеют сроки погашения или оферты от 2011 до 2015 года и купонный доход от 7,5% до 12,5% годовых (2009: от 2010 до 2015 года, от 7,85% до 22% годовых).

Еврооблигации представляют собой процентные ценные бумаги с номиналом в долларах США, российских рублях или Евро, выпущенные организациями-нерезидентами и свободно обращающиеся на международном организованном рынке. По состоянию за 31 декабря 2010 года еврооблигации имеют сроки погашения от 2013 до 2015 года, купонный доход от 6,5% до 10,5% годовых (2009: от 2011 до 2013 года, купонный доход от 7% до 12% годовых).

В 2010 году Банк переклассифицировал ипотечные кредиты из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в кредиты и авансы клиентам, так как указанные активы соответствуют определению кредитов и дебиторской задолженности, и Банк имеет намерение и возможность удерживать их в обозримом будущем или до погашения.

 

9. Инвестиционная недвижимость

 

2010

2009

Стоимость на 1 января

8 912

8 479

Поступления за год

334

433

Переоценка по справедливой стоимости

(314)

-

Стоимость за 31 декабря

8 932

8 912

Инвестиционная недвижимость представляет собой часть здания в п. Саракташ, сдаваемую в аренду. Банк приобрел это здание в 2008 году для своего дополнительного офиса.

Оценка инвестиционной недвижимости была проведена независимым профессиональным оценщиком на основе рыночной стоимости по состоянию за 31 декабря 2010 года.

Арендный доход за 2010 год, заработанный Банком от сдачи инвестиционной недвижимости в операционную аренду, составил 603 тыс. руб. (2009: 633 тыс. руб.) По условиям договора все коммунальные платежи выплачивает арендатор. Вся инвестиционная недвижимость приносила арендный доход в течение отчетного периода.

 

10. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи / Прочие внеоборотные активы

 

2010

2009

Стоимость на 1 января

85 336

-

Поступления за год

7 109

85 843

Перевод из основных средств

2 640

-

Обесценение

(3 296)

(507)

Стоимость за 31 декабря

91 789

85 336

 

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, представляют собой земельные участки и здания, полученные Банком по договорам отступного в счет просроченной задолженности по кредитам клиентам.

По состоянию за 31 декабря 2009 года данные активы были классифицированы в соответствии с МСФО (IFRS) 5 как долгосрочные активы, предназначенные для продажи, т.к. они отвечали следующим условиям: активы имелись в наличии для немедленной продажи; руководство Банка утвердило приказ по поиску покупателей и приступило к его реализации; активы предлагались на рынке по цене, сопоставимой с их справедливой стоимостью; ожидалось, что продажа будет совершена в течение 2010 года.

По состоянию за 31 декабря 2010 года долгосрочные активы, предназначенные для продажи, которые не были реализованы в течение 12 месяцев со дня их классификации, были переклассифицированы в прочие внеоборотные активы.

Оценка данных активов была проведена независимым профессиональным оценщиком на основе рыночной стоимости по состоянию за 31 декабря 2010 года.

Прочие внеоборотные активы отражены в отчете о финансовом положении по наименьшей из двух величин: их балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на реализацию.

 

 

11. Основные средства и нематериальные активы

                                                                         2010

 

Земля и здания

Офисная и компью-терная техника

Транс-порт

Капиталь-ные вложения

Немате-риаль-ные активы

Итого

Стоимость основных средств

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2010 года

99 807

51 365

5 097

21 888

16 902

195 059

Поступления за 2010 год

35 331

8 758

5 820

58 116

2 864

110 890

Перевод между категориями

19 345

419

-

(19 764)

-

-

Перевод в долгосрочные активы для продажи

(2 640)

-

-

-

-

(2 640)

Выбытия за 2010 год

-

(78)

(2 838)

-

-

(2 916)

Переоценка

(11 980)

-

-

-

-

(11 980)

Остаток

за 31 декабря 2010 года

139 863

60 465

8 079

60 240

19 766

288 413

Накопленная амортизация

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2010 года

3 492

16 505

2 357

-

7 338

29 693

Амортизационные отчисления за 2010 год

2 244

6 267

1 617

-

3 450

13 577

Списание при переоценке

(5 736)

-

-

-

-

(5 736)

Списание при выбытии

-

(78)

(1 986)

-

-

(2 064)

Остаток

за 31 декабря 2010 года

-

22 694

1 988

-

10 788

35 470

Остаточная стоимость

 за 31 декабря 2010 года

139 863

37 771

6 091

60 240

8 978

252 943

                                                                         2009

 

Земля и здания

Офисная и компью-терная техника

Транс-порт

Капиталь-ные вложения

Немате-риальные активы

Итого

Стоимость основных средств

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2009 года

88 323

46 820

5 265

13 814

16 439

170 661

Поступления за 2009 год

3 432

6 425

826

17 288

463

28 434

Выбытия за 2009 год

-

(2 026)

(995)

(1 016)

-

(4 036)

Перевод между категориями

8 051

147

-

(8 198)

-

-

Остаток

за 31 декабря 2009 года

99 807

51 365

5 097

21 888

16 902

195 059

Накопленная амортизация

 

 

 

 

 

 

Остаток на 1 января 2009 года

1 592

12 549

2 420

-

3 545

20 106

Амортизационные отчисления за 2009 год

1 900

5 741

932

-

3 793

12 366

Выбытия за 2009 год

-

(1 785)

(995)

-

-

(2 780)

Остаток

за 31 декабря 2009 года

3 492

16 505

2 357

-

7 338

29 693

Остаточная стоимость

за 31 декабря 2009 года

96 314

34 861

2 740

21 888

9 564

165 366

Оценка земельных участков и зданий была проведена независимым профессиональным оценщиком на основе рыночной стоимости по состоянию за 31 декабря 2010 года. Чистый отрицательный результат переоценки составил 6 244 тыс. руб., в том числе сумма доходов в размере  3 102 тыс. руб. за вычетом отложенного налога 621 тыс. руб. была отнесена на прочий совокупный доход, и сумма расходов в размере 9 346 тыс. руб. была отражена в составе операционных расходов в отчете о совокупном доходе.

11. Основные средства и нематериальные активы (продолжение)

Капитальные вложения представлены, в основном, строительством и переоборудованием помещений дополнительных офисов Банка. По завершении работ эти активы переводятся в соответствующую  категорию основных средств.

 

12. Прочие активы

 

2010

2009

Финансовые активы

 

 

Прочая дебиторская задолженность

5 005

5 570

Прочие незавершенные расчеты

449

5

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

8

8

Резерв под обесценение прочих финансовых активов

(10)

-

Итого прочие финансовые активы

5 452

5 583

Нефинансовые активы

 

 

Предоплата по товарам и услугам

5 051

8 655

Расходы будущих периодов

895

769

Прочее

425

2 184

Предоплата по налогам, кроме налога на прибыль

-

3 051

Резерв под обесценение прочих нефинансовых активов

(700)

(2 236)

Итого прочие нефинансовые активы

5 671

12 423

Итого прочие активы

11 123

18 006

 

Движение резерва под обесценение прочих активов было следующим:

 

2010

2009

Резерв под обесценение прочих активов на 1 января

2 236

2 595

Восстановление резерва

(1 526)

(359)

Резерв под обесценение прочих активов за 31 декабря

710

2 236

 

13. Средства других банков

 

2010

2009

Корреспондентские счета

и депозиты "овернайт" других банков

9

9

Текущие срочные кредиты и депозиты других банков

86 334

129 064

Прочие привлеченные средства банков

242

8

Итого средства других банков

86 585

129 081

Краткосрочные

86 585

129 081

Долгосрочные

-

-

 

 

 

 

14. Средства клиентов

 

2010

2009

Государственные и муниципальные организации

16 109

8 123

Текущие/расчетные счета

16 109

8 123

Прочие юридические лица

704 444

631 436

Текущие/расчетные счета

244 492

128 045

Срочные депозиты

459 952

503 391

Физические лица

2 859 821

1 874 766

Текущие счета/счета до востребования

94 839

51 265

Срочные вклады

2 764 982

1 823 501

Итого средства клиентов

3 580 374

2 514 325

Краткосрочные

2 504 022

2 231 764

Долгосрочные

1 076 352

282 561

 

По состоянию за 31 декабря 2010 года остатки на счетах 10 крупнейших вкладчиков (групп связанных вкладчиков) составили 1 214 741 тыс. руб., или 33% от общей суммы средств клиентов (2009: 1 054 696 тыс. руб. или 42%).

 

Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов или нарушения других условий в отношении привлеченных средств клиентов в течение 2010 и 2009 годов.

 

15. Выпущенные долговые ценные бумаги

 

2010

2009

Векселя

              17 870

         8 257

Итого выпущенные долговые ценные бумаги

            17 870

         8 257

Краткосрочные

              17 870

         8 257

Долгосрочные

 -

 -

 

16. Прочие заемные средства

По соглашению с региональной ипотечной корпорацией Банк выдает ипотечные кредиты и затем реализует их корпорации. Некоторые кредиты были реализованы в 2008 году с возможностью регересса, и если заемщик не погашает долг в срок и в полном объеме, Банк обязан выкупать обратно такие кредиты у ипотечной компании. В этом случае кредитный риск не передан, и Банк продолжает признавать реализованные кредиты на своем балансе в статье  «Кредиты, переданные без прекращения признания», а также признает сопутствующее финансовое обязательство в отношении полученных от ипотечной компании денежных средств в статье «Прочие заемные средства».

 

17. Субординированные займы

21 июня 2010 года Банк получил субординированные займы от связанных с ним российских компаний на общую сумму 115 000 тыс. руб. под 10,5% годовых с погашением 21 июня 2017 года. В случае банкротства или ликвидации Банка погашение данных займов производится после исполнения обязательств Банка перед всеми остальными кредиторами. Информация о включении данных займов в расчет коэффициента достаточности капитала раскрыта в Примечании 32.

18. Прочие обязательства

 

2010

2009

Финансовые обязательства

 

 

Договоры финансовых гарантий

1 084

-

Дивиденды к выплате

237

217

Обязательства по производным финансовым инструментам

111

-

Прочие незавершенные расчеты

39

-

Прочее

-

1

Итого прочие финансовые обязательства

1 471

218

Нефинансовые обязательства

 

 

Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу

2 814

2 296

Налоги к уплате, кроме налога на прибыль

2 195

1 583

Расчеты с прочими кредиторами

4 035

3 010

Итого прочие нефинансовые обязательства

9 044

6 889

Итого прочие обязательства

10 515

7 107

 


 

19. Уставный капитал

Зарегистрированный уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает в

себя следующие позиции:

 

 

 

 

За 31 декабря 2010 г.

За 31 декабря 2009 г.

Количество акций (шт.)

 Номи-нальная стои-мость (тыс.руб.)

Сумма, скоррек-тирован-ная с учетом инфляции (тыс.руб.)

Количество акций (шт.)

Номи-нальная стои-мость (тыс.руб.)

Сумма, скоррек-тирован-ная с учетом инфляции (тыс.руб.)

Обыкновенные акции

450 010 000

450 010

625 877

450 010 000

450 010

625 877

Привилегированные акции

39 000

390

390

39 000

390

390

Итого уставный капитал

450 049 000

450 400

626 267

450 049 000

450 400

626 267

 


Все обыкновенные акции Банка имеют номинальную стоимость 1 рубль за одну акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса.

 

Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 10 рублей за одну акцию, имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере 20% годовых и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов.


 

 

20. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета

В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.

В соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета нераспределенная прибыль прошлых лет по состоянию за 31 декабря 2010 года составила 51 479 тыс. руб. (2009: 44 180 тыс. руб.), резервный фонд – 9 691 тыс. руб. (2009: 8 592 тыс. руб.), неиспользованная прибыль за 2010 год составила 23 312 тыс. руб. (2009: 21 976 тыс. руб.).

21. Процентные доходы и расходы

 

2010

2009

Процентные доходы

 

 

Кредиты и авансы клиентам

346 859

389 480

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

115 893

46 384

Финансовые активы, предназначенные для торговли

8 274

1 778

Средства в других банках

866

2 694

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

-

6 123

Прочее

2 393

2 378

Итого процентные доходы

474 285

448 837

Процентные расходы

 

 

Срочные вклады физических лиц

269 950

180 836

Срочные депозиты юридических лиц

26 450

51 366

Субординированные займы

6 385

-

Кредиты и срочные депозиты банков

6 230

6 167

Прочие заемные средства

2 301

1 981

Текущие/расчетные счета

646

532

Выпущенные долговые ценные бумаги

460

13 987

Итого процентные расходы

312 422

254 869

Чистые процентные доходы

161 863

193 968

 

22. Комиссионные доходы и расходы

 

2010

2009

Комиссионные доходы

 

 

Комиссия по расчетно-кассовым операциям

53 128

43 556

Комиссия по выданным гарантиям

2 785

39

Прочее

1 796

1 877

Итого комиссионные доходы

57 709

45 472

Комиссионные расходы

 

 

Комиссия по расчетно-кассовым операциям и ведению счетов

3 317

2 349

Прочее

535

192

Итого комиссионные расходы

3 852

2 541

Чистый комиссионный доход

53 857

42 931


23. Прочие операционные доходы

 

2010

2009

Доходы от сдачи имущества в аренду

               1 508

               1 131

Дивиденды полученные

                  267

                  139

Доходы от реализации имущества

                  264

                     4

Переоценка инвестиционной недвижимости

                 (314)

                    -  

Прочее

                  617

                  468

Итого прочие операционные доходы

              2 342

              1 742

 

24. Операционные расходы

 

2010

2009

Расходы на содержание персонала

98 970

78 807

Убыток от реализации кредитов

21 385

3 558

Прочие налоги за исключением налога на прибыль

17 462

10 766

Амортизация основных средств и нематериальных активов

13 577

12 366

Арендная плата

13 036

15 120

Реклама и маркетинг

11 293

8 951

Страхование

9 805

7 565

Обесценение стоимости основных средств

9 346

-

Списание стоимости материальных запасов

8 305

5 593

Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

7 296

6 485

Ремонт и эксплуатация имущества

7 090

7 512

Охрана

4 819

6 106

Связь

3 347

3 178

Обесценение долгосрочных активов, предназначенных для продажи

3 296

507

Расходы прошлых лет

1 552

83

Прочее

14 920

7 410

Итого операционные расходы

245 499

174 007

 

25. Налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль за 2010 и 2009 года, отраженные в составе прибылей и убытков, включают следующие компоненты:

 

2010

2009

Текущие расходы по налогу на прибыль

14 378

7 942

Изменения отложенного налогообложения, связанные с

 возникновением и списанием временных разниц

(5 048)

(3 132)

Расходы по налогу на прибыль за год

9 330

4 810

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, составляла в 2010 году 20% (2009: 20%). Ниже представлены результаты приведения теоретического расхода по налогу на прибыль, рассчитанного исходя из официально установленной ставки, к фактическому расходу.


25. Налог на прибыль (продолжение)

 

 

2010

%

2009

%

Прибыль до налогообложения

в соответствии с МСФО

33 586

 

16 310

 

Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке

6 717

20.00%

3 262

20.00%

- Доход от государственных ценных бумаг, облагаемый по иным ставкам

(844)

(2.51%)

(60)

(0.37%)

- Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу

3 525

10.50%

1 208

7.41%

- Доходы, не увеличивающие налогооблагаемую базу

(142)

(0.42%)

-

-

- Прочие постоянные разницы

74

0.22%

400

2.45%

Расходы по налогу на прибыль за год

9 330

27.78%

4 810

29.49%

Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по официальной ставке 20% (2009: 20%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по ставке 15%. Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению.

 

2010

Изменение

2009

Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу

 

 

 

- Начисленные процентные доходы и расходы

2 799

(388)

3 187

- Начисленные непроцентные доходы и расходы

563

104

459

- Оценка финансовых активов по справедливой стоимости

2 424

(5 337)

7 761

- Резервы под обесценение

4 900

4 682

218

- Прочее

239

239

-